Расчёт НДФЛ для ИП на ОСНО Консультация #19987
Елена ЗНовичок
9 июня 2025 в 14:32
Как рассчитать НДФЛ для ИП на ОСНО, если доходы по кварталам составили:
- 1 кв. — 9 633 000 руб.,
- 2 кв. — 12 565 000 руб.,
- 3 кв. — 5 402 000 руб.,
- 4 кв. — 10 990 000 руб.,
Для расчёта, полагаем, необходимо использовать прогрессивную шкалу ставок, установленную статьёй 224 Налогового кодекса РФ. В свою очередь, применяются следующие ставки: 13% на доходы до 5 миллионов рублей, 15% на доходы от 5 до 20 миллионов рублей и 18% на доходы от 20 до 50 миллионов рублей.
Исходя из этого, налог рассчитывается поэтапно. Сначала на сумму в 5 миллионов рублей применяется ставка 13%, что даёт налог в размере 650 000 рублей. Далее на доход в диапазоне от 5 до 20 миллионов рублей (то есть на 15 миллионов рублей) применяется ставка 15%, что составляет 2 250 000 рублей. Наконец, на сумму, превышающую 20 миллионов рублей и равную 27 590 000 рублей (47 590 000 минус 20 000 000), применяется ставка 18%, что даёт 4 966 200 рублей.
Суммируя эти суммы, получаем общий НДФЛ за год в размере 7 866 200 рублей.
При этом авансовые платежи по НДФЛ рассчитываются нарастающим итогом с учётом доходов за каждый квартал. Например, по итогам первого квартала с доходом 9 633 000 рублей налог составит 1 344 950 рублей, по итогам второго квартала с доходом 22 198 000 рублей — 3 295 640 рублей, по итогам третьего квартала с доходом 27 600 000 рублей — 4 268 000 рублей. Разница между налогом за каждый период и уже уплаченными авансами показывает сумму к доплате. Таким образом, итоговая доплата после подачи годовой декларации составит 3 598 200 рублей.
Важно отметить, что при наличии профессиональных налоговых вычетов налоговая база может быть уменьшена, что повлияет на итоговую сумму налога. Сроки уплаты итогового НДФЛ — до 15 июля следующего года, а декларация подаётся до 30 апреля.
Таким образом, при доходе в 47 590 000 рублей ИП на ОСНО должен уплатить налог по прогрессивной шкале, что в итоге составит около 7,87 миллиона рублей с авансовыми платежами, распределёнными по кварталам.
Исходя из этого, налог рассчитывается поэтапно. Сначала на сумму в 5 миллионов рублей применяется ставка 13%, что даёт налог в размере 650 000 рублей. Далее на доход в диапазоне от 5 до 20 миллионов рублей (то есть на 15 миллионов рублей) применяется ставка 15%, что составляет 2 250 000 рублей. Наконец, на сумму, превышающую 20 миллионов рублей и равную 27 590 000 рублей (47 590 000 минус 20 000 000), применяется ставка 18%, что даёт 4 966 200 рублей.
Суммируя эти суммы, получаем общий НДФЛ за год в размере 7 866 200 рублей.
При этом авансовые платежи по НДФЛ рассчитываются нарастающим итогом с учётом доходов за каждый квартал. Например, по итогам первого квартала с доходом 9 633 000 рублей налог составит 1 344 950 рублей, по итогам второго квартала с доходом 22 198 000 рублей — 3 295 640 рублей, по итогам третьего квартала с доходом 27 600 000 рублей — 4 268 000 рублей. Разница между налогом за каждый период и уже уплаченными авансами показывает сумму к доплате. Таким образом, итоговая доплата после подачи годовой декларации составит 3 598 200 рублей.
Важно отметить, что при наличии профессиональных налоговых вычетов налоговая база может быть уменьшена, что повлияет на итоговую сумму налога. Сроки уплаты итогового НДФЛ — до 15 июля следующего года, а декларация подаётся до 30 апреля.
Таким образом, при доходе в 47 590 000 рублей ИП на ОСНО должен уплатить налог по прогрессивной шкале, что в итоге составит около 7,87 миллиона рублей с авансовыми платежами, распределёнными по кварталам.
Елена З (автор вопроса)Новичок
9 июня 2025 в 15:24
но ведь 13% применяется к сумме до 2,4 млн?
а до 5 млн уже 15%?
а до 5 млн уже 15%?
Консультации по теме
- Как правильно выбрать вид деятельности для ИП
Добрый день! Планирую открыть собственный бизнес как ИП....
- Как сдавать отчетность ИП
Подскажите ответ на такой вопрос, насколько сложно предоставление...
- Как оформить наемного сотрудника на работу к ИП
Всем привет! Я оформлен как ИП. У меня небольшое ателье....
- Как ИП оформить продажу товаров из Китая
Здравствуйте! Занимаюсь перепродажей товаров из Китая....
- Как ИП уволить сотрудника при закрытии бизнеса
Здравствуйте. Я решил закрыть свой магазин. На решение повлияло...
Статьи и документы по теме
- Расчет подоходного налога. Примеры
- Возврат подоходного налога за лечение
- Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа
- Особенности налогообложения премий работников
- Облагается ли НДФЛ выплата материальной помощи