Можно ли ИП на патенте привлечь другого ИП-договора субподряда Консультация #20038

Гость_8750Сторожила

19 июня 2025 в 09:29

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, Иванов на патенте и Петров на патенте. Иванов заключил договор на благоустройство с Ромашкой. Может ли теперь Иванов заключить договор с Петровым и как это правильно сделать? сумма между Ивановым и Петровым не маленькая.

Консультант Колеватов ДенисАктивный

19 июня 2025 в 10:00

Здравствуйте. Согласно разъяснениям Минфина России (Письмо от 11.06.2021 № 03‑11‑11/46562), глава 26.5 Налогового кодекса РФ (ПСН) не предусматривает право ИП на патенте заключать договоры субподряда с другими ИП или юрлицами. ИП на патенте вправе привлекать наёмных работников — физических лиц, включая по договорам ГПХ, но не других ИП.

Таким образом, если Иванов заключит субподряд с Петровым как ИП, это нарушит условия применения ПСН: налоговые органы могут расценить это как выход за рамки режима и доначислить налоги по общей системе налогообложения . При действующем режиме на патенте такой договор считается недопустимым, и его включение в деятельности может привести к рискам и спорам с налоговой.

Что можно сделать законно:

Если Иванову нужны дополнительные исполнители, он вправе заключать договоры с физическими лицами, не являющимися ИП, как с наёмными работниками (трудовой договор или ГПХ), соблюдая лимит до 15 человек.
В случае необходимости сотрудничества с ИП (например, Петровым), Иванову стоит:

выйти из ПСН и перейти на упрощённую систему налогообложения (УСН) или общую систему, которые допускают субподряд с ИП
либо предложить Петрову заключить договор с Ивановым как с физическим лицом (без использования ИП), если это допустимо по характеру работ и объёму.

Иванов не может законно заключать договор субподряда с Петровым как с ИП, оставаясь на патенте. Если сотрудничество необходимо, нужно изменить режим налогообложения на подходящий (например, УСН), либо привлечь исполнителя как физическое лицо.

Гость_8750 (автор вопроса)Сторожила

19 июня 2025 в 10:33

Спасибо большое)

Консультации по теме

Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости
Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....
Выгодно ли ИП переходить на патент
Добрый день! Я планирую зарегистрировать ИП, чтобы законно...
Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР
Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...
Что такое налоговые каникулы для ИП
Всех категорически приветствую!) Недавно услышала краем...
Пеку торты и пироги. Как платить налоги?
Здравствуйте. Планирую узаконить свое дело по доставке...

Статьи и документы по теме