Продажа программного обеспечения иностранной организации Консультация #20499
ЕлисейНовичок
30 сентября 2025 в 11:33
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, в случае продажи российской организации программного обеспечения (ПО) в адрес иностранной компании облагаются ли дополнительные технические услуги налогом на прибыль? Российская организация включена в реестр организаций, занимающихся ПО.
Здравствуйте. Да, технические услуги, оказанные иностранной компании в дополнение к продаже программного обеспечения, в общем случае будут учитываться как доходы российской организации и подлежат налогообложению налогом на прибыль по нормам главы 25 Налогового кодекса РФ. То, что организация включена в реестр организаций, занимающихся ПО, может давать льготы или преференции по другим налогам или режимам, но не освобождает автоматически от налогообложения прибыли, полученной от реализации услуг или работ.
Если говорить подробнее: доходы от работы по техническим услугам (настройка, сопровождение ПО, поддержка, консультации и др.), даже если они оказываются иностранному контрагенту, относятся к “доходам от реализации услуг” или “прочим доходам” (в зависимости от структуры договора). Расходы, связанные с их оказанием, могут быть учтены в расходной части, если они документально подтверждены и соответствуют требованиям НК РФ (статья 252, 270).
Возможно, в определённых ситуациях льготы применимы: например, если ПО соответствует критериям “программного продукта” по закону, и если организация может применять пониженные ставки или освобождения (для тех, кто включён в реестр ПО, есть льготы по НДС, по страховым взносам и др.). Но сам факт оказания дополнительных технических услуг не исключает обложения налогом на прибыль — они образуют налоговую базу.
Вывод: дополнительные технические услуги облагаются налогом на прибыль так же, как и продажа ПО, с учётом доходов и расходов.
Если говорить подробнее: доходы от работы по техническим услугам (настройка, сопровождение ПО, поддержка, консультации и др.), даже если они оказываются иностранному контрагенту, относятся к “доходам от реализации услуг” или “прочим доходам” (в зависимости от структуры договора). Расходы, связанные с их оказанием, могут быть учтены в расходной части, если они документально подтверждены и соответствуют требованиям НК РФ (статья 252, 270).
Возможно, в определённых ситуациях льготы применимы: например, если ПО соответствует критериям “программного продукта” по закону, и если организация может применять пониженные ставки или освобождения (для тех, кто включён в реестр ПО, есть льготы по НДС, по страховым взносам и др.). Но сам факт оказания дополнительных технических услуг не исключает обложения налогом на прибыль — они образуют налоговую базу.
Вывод: дополнительные технические услуги облагаются налогом на прибыль так же, как и продажа ПО, с учётом доходов и расходов.
Консультации по теме
- Что такое MBA и нужна ли программа, если планируешь работать только на себя
Здравствуйте. Достаточно давно веду собственное дело. И...
- Как оформить авторские права на программу для предпринимателя?
Здравствуйте, мне нужна помощь советом =) Ситуация такая....
- Как оформить получение прав на программу
Коллеги, подскажите. Есть у нас небольшой процесс по обработке...
- Как защитить учебную программу от копирования
Добрый день.Я занимают репетиторством. Основная часть клиентов...
- Как сдать отчетность без программы 1с и электронного обмена
Руководители открыли фирму, на ОСН, движений, кроме открытия...
Статьи и документы по теме
- Акт на передачу прав на программное обеспечение
- Правила закупок программного обеспечения по ФЗ №44
- Изменения в законе № 223 облегчили покупку зарубежного ПО для объектов КИИ
- Выписка из реестра акционеров
- Форма СП-9. Реестр приема зерна весовщиком