Задолженность по зарплате за сотрудником Консультация #20814
Гость_12404Активный
3 декабря 2025 в 14:44
Добрый день. Помогите, пожалуйста, разобраться в ситуации. Сотрудник казенного учреждения в октябре оформил ежегодный отпуск. Были начислены и выплачены отпускные за 3 календарных дня до начала отпуска. На второй день начавшегося отпуска сотрудник открыл больничный лист. В ноябре больничный лист был продлен. Бухгалтер пересчитал отпускные с учетом больничного листа и в результате у сотрудника образовался долг. Выяснилось, что сотрудник до конца года будет на больничном. Начислений в текущем году больше не планируется. Таким образом, на конец года по счету 302.11 будет задолженность по сотруднику. Как правильно отразить такую задолженность в годовом отчете? Нужно ли переносить ее на дебиторскую задолженность? Какими проводками отразить операции? Заранее благодарна!
Здравствуйте. Полагаю, в описанной ситуации переплата отпускных вследствие болезни работника во время отпуска не может квалифицироваться как обычная ошибка бухгалтерии — это изменение обстоятельств после начисления отпускных. Соответственно, по учёту производится сторнирование части уже начисленных отпускных, относящихся к неиспользованным дням отпуска. Это следует из методики, применяемой при продлении или переносе отпуска из-за болезни.
При этом возникает задолженность перед работодателем. Однако удержание из переплаты допустимо только при согласии работника — принудительное удержание не допускается.
С точки зрения бухгалтерского учёта, такую задолженность отражают как дебиторскую задолженность по расчётам с работником. Обычно делается проводка: Дебет 73 (или аналогичного счёта расчётов с персоналом) — Кредит 70 (или того же счёта, с которого изначально были начислены отпускные). После возврата средств (добровольно или удержанием при согласии) — обратная проводка: Дебет 50 (касса) или 51 (расчётный счёт) — Кредит 73.
В годовом отчёте задолженность сотрудника в форме неиспользованных отпускных, возвращённых или подлежащих возврату, отражается как дебиторская задолженность (т.е. актив), а первоначально учтённые расходы на отпуск корректируются (уменьшаются) посредством сторно — что влияет на финансовый результат.
При этом возникает задолженность перед работодателем. Однако удержание из переплаты допустимо только при согласии работника — принудительное удержание не допускается.
С точки зрения бухгалтерского учёта, такую задолженность отражают как дебиторскую задолженность по расчётам с работником. Обычно делается проводка: Дебет 73 (или аналогичного счёта расчётов с персоналом) — Кредит 70 (или того же счёта, с которого изначально были начислены отпускные). После возврата средств (добровольно или удержанием при согласии) — обратная проводка: Дебет 50 (касса) или 51 (расчётный счёт) — Кредит 73.
В годовом отчёте задолженность сотрудника в форме неиспользованных отпускных, возвращённых или подлежащих возврату, отражается как дебиторская задолженность (т.е. актив), а первоначально учтённые расходы на отпуск корректируются (уменьшаются) посредством сторно — что влияет на финансовый результат.
Консультации по теме
- Как оформить наемного сотрудника на работу к ИП
Всем привет! Я оформлен как ИП. У меня небольшое ателье....
- Как ИП уволить сотрудника при закрытии бизнеса
Здравствуйте. Я решил закрыть свой магазин. На решение повлияло...
- Как уволить плохо работающего сотрудника
Добрый вечер.Я являюсь ИП. У меня есть небольшая точка по...
- Декретный отпуск для сотрудника ИП
Здравствуйте. Никогда не сталкивался с такой проблемой,...
- Как ИП оплатить больничный лист сотруднику
Здравствуйте. Я недавно открыл ИП, есть наемный сотрудник,...
Статьи и документы по теме
- Особенности охраны труда в сельском хозяйстве
- Оплата питания сотрудников
- Как правильно уволить сотрудника
- Среднесписочная численность работников. Пример вычисления ССЧ
- Испытательный срок при приеме на работу. Оформление