Займ сотруднику ООО Консультация #21098

Здравствуйте. В вашем случае достаточно заключить договор займа денежных средств. В силу принципа "свободы договора" вы можете прописать в нем любые условия, не противоречащие закону. 

Сам договор заключается в простой письменной форме. Каких-то "бухгалтерий" здесь не потребуется. Заем сотруднику никак не относится к трудовым отношениям, это - гражданско-правовая сделка. 

Что касается минимальных обременений по процентам, вы можете его вообще сделать беспроцентным. Это будет называться "ссудой", а про выдачу беспроцентного займа сотруднику мы очень подробно рассказывали здесь. 

Если же хотите установить проценты - пожалуйста. Можете определить их какими угодно, а если не укажете их, но договор займа будет не "беспроцентным", то по умолчанию она считается равной ставке рефинансирования, действовавшей в соответствующие периоды. 

Что касается способов возврата, если вы выбираете путь "удержания из ЗП", то следует иметь в виду, что размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, - 50% заработной платы, причитающейся работнику. Перечень оснований для удержания из заработка работника денежных сумм является закрытым и расширительному толкованию не подлежит (статьи 137, 138 ТК РФ).

Однако, по мнению Роструда, в названных статьях речь идет об удержаниях из заработной платы, которые производятся независимо от волеизъявления работника с целью погашения задолженности работника перед работодателем или иными лицами. Работник может распорядиться своей заработной платой по своему усмотрению, в том числе путем погашения кредита, представив соответствующее заявление в бухгалтерию работодателя. При этом положения статьи 138 ТК РФ в данном случае не применяются (Письмо Роструда от 26.09.2012 N ПГ/7156-6-1).

Кроме того, поскольку между сторонами в данном случае возникают гражданско-правовые отношения, указанные нормы трудового законодательства на них не распространяются.

В общем-то, вы можете выбрать любой способ возврата, но я бы не рекомендовал удержание. Пусть работник получает зарплату и оговоренную сумму возвращает вам по договору. Мнение Роструда хоть и есть - это мнение. 

Также дополнительно отмечу, что полезно будет заключить дополнительное соглашение об изменении условий трудового договора относительно способа выплаты заработной платы, если выберете путь удержания. Также целесообразно написание работником заявления об удержании суммы займа и процентов по нему из заработной платы.

В договоре займа также следует отразить ответственность работника в случае пропуска срока возврата, а также условия возврата займа при увольнении работника ранее погашения суммы займа.

Если что-то вдруг не поняли или есть еще вопросы, пишите, буду рад помочь!

Здравствуйте. В случае беспроцентного займа у работника возникнет обязанность по уплате НДФЛ с материальной выгоды. 

Так, если организация выдала беспроцентный заем работнику или взаимозависимому физлицу, например учредителю с долей более 25%, надо считать НДФЛ с материальной выгоды.

НДФЛ с материальной выгоды считают по беспроцентным займам или займам по ставке ниже 2/3 ставки ЦБ, выданным работникам, взаимозависимым физлицам или работникам взаимозависимых организаций и ИП. Матвыгоду считают за каждый месяц пользования займом. Она равна процентам, рассчитанным исходя из 2/3 ставки ЦБ минус ставка по договору.

Ставку ЦБ берут минимальную из двух - или на дату заключения договора займа, или на последний день месяца (ст. ст. 212, 223 НК РФ).

Ставка НДФЛ с матвыгоды - 35%, а для нерезидентов - 30%. НДФЛ удержите при ближайшей денежной выплате и перечислите в обычные сроки.

Не облагается НДФЛ матвыгода по займам на строительство, покупку жилья или земли для него, если договор заключен до 2025 г. и есть уведомление о праве работника на имущественный вычет

Пример:  01.12.2025 работнику выдан беспроцентный заем 100 000 руб. на 2 месяца. Ставка ЦБ на 01.12.2025 - 16,5%, на 31.12.2025 - 16%, на 31.01.2026 - 16%.
Первый раз матвыгоду считают на 31.12.2025 за 30 дней (со 2 по 31 декабря) - 876,71 руб. (100 000 руб. x 16% x 2/3 / 365 дн. x 30 дн.). НДФЛ с матвыгоды за декабрь 2025 г. - 307 руб. (876,71 руб. x 35%).
Матвыгода за январь 2026 г. - 905,94 (100 000 руб. x 16% x 2/3 / 365 дн. x 31 дн.). НДФЛ с матвыгоды за январь 2026 г. - 317 руб. (905,94 руб. x 35%).

В налоговом учете проценты по займам работникам и другим физлицам ежемесячно учитывают в доходах, беспроцентные займы на налог на прибыль не влияют.

В бухучете займы работникам отражают на счете 73.01, учредителям - на счете 75. Беспроцентные займы другим физлицам учитывают на счете 76, процентные - на счете 58.03. Процентные займы работникам и учредителям также можно отражать на счете 58.03.

Проводки по беспроцентному займу работнику: 

1. Д 73.01 - К 51 - выдан заем
2. Д 70 - К 68.01 - удержан НДФЛ с матвыгоды
3. Д 70 (51, 50) - К 73.01 - возвращен заем