Вопрос об учете ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в декларации за полугодие Консультация #21689
Гость_4895Сторожила
3 июля 2026 в 07:48
Добрый день, заполняю декларацию на прибыль за 2 кв.2026г. хочу уточнить, мы уплатили налог на прибыль за 1 кв.2026, так же были авансовые ежемесячные платежи: апрель, май, июнь, эти авансы можем учесть только в 3 кв.2026г. и уменьшить налог к уплате только в 3 кв.2026г.??
Здравствуйте. Нет.
При заполнении декларации за полугодие уже учитываются как авансовый платеж, исчисленный по итогам I квартала, так и ежемесячные авансовые платежи, начисленные на II квартал (апрель, май, июнь). Именно поэтому в Листе 02 декларации за полугодие по строкам 210–230 отражаются сумма авансового платежа за I квартал и суммы ежемесячных авансовых платежей на II квартал.
По итогам полугодия рассчитывается авансовый платеж нарастающим итогом с начала года, после чего он сравнивается с уже начисленными авансовыми платежами (за I квартал и ежемесячными авансами за II квартал). Если начисленные авансы превышают сумму авансового платежа по итогам полугодия, возникает сумма к уменьшению. Если, наоборот, сумма налога больше, определяется доплата.
То есть, ежемесячные авансовые платежи за апрель, май и июнь учитываются уже при расчете налога за полугодие, а не переносятся на III квартал. В III квартале они не учитываются повторно. По итогам полугодия лишь определяется размер новых ежемесячных авансовых платежей, которые будут подлежать уплате в июле, августе и сентябре.
При заполнении декларации за полугодие уже учитываются как авансовый платеж, исчисленный по итогам I квартала, так и ежемесячные авансовые платежи, начисленные на II квартал (апрель, май, июнь). Именно поэтому в Листе 02 декларации за полугодие по строкам 210–230 отражаются сумма авансового платежа за I квартал и суммы ежемесячных авансовых платежей на II квартал.
По итогам полугодия рассчитывается авансовый платеж нарастающим итогом с начала года, после чего он сравнивается с уже начисленными авансовыми платежами (за I квартал и ежемесячными авансами за II квартал). Если начисленные авансы превышают сумму авансового платежа по итогам полугодия, возникает сумма к уменьшению. Если, наоборот, сумма налога больше, определяется доплата.
То есть, ежемесячные авансовые платежи за апрель, май и июнь учитываются уже при расчете налога за полугодие, а не переносятся на III квартал. В III квартале они не учитываются повторно. По итогам полугодия лишь определяется размер новых ежемесячных авансовых платежей, которые будут подлежать уплате в июле, августе и сентябре.
Гость_4895 (автор вопроса)Сторожила
3 июля 2026 в 12:34
Я вас поняла, у нас получилась сумма уплаты за 1 кв.2026г. и начисленных авансов больше, значит сумма к уменьшению, я правильно поняла мы не уплачиваем налог за 2 кв.2026 г за счет авансов уплаченных, а сумму к уменьшению мы сможем учесть декларации в 3 кв. 2026г.???
Да, все верно. Если по итогам полугодия сумма исчисленного налога оказалась меньше, чем сумма налога за I квартал и начисленных ежемесячных авансов за апрель, май и июнь, то доплачивать налог по итогам полугодия не нужно. Ранее начисленные и уплаченные авансовые платежи перекрывают ваши обязательства.
При этом сумма, которая получилась к уменьшению в декларации за полугодие, не возвращается автоматически и не "засчитывается" отдельной операцией. Она будет учтена при расчете налога за следующий отчетный период – 9 месяцев. По итогам 9 месяцев налог вновь рассчитывается нарастающим итогом с начала года, и при определении суммы к уплате будут учтены ранее начисленные авансовые платежи и показатели предыдущих деклараций.
Если же по итогам полугодия разница между налогом за полугодие и налогом за I квартал отрицательная или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи на III квартал (июль, август, сентябрь) также не начисляются.
При этом сумма, которая получилась к уменьшению в декларации за полугодие, не возвращается автоматически и не "засчитывается" отдельной операцией. Она будет учтена при расчете налога за следующий отчетный период – 9 месяцев. По итогам 9 месяцев налог вновь рассчитывается нарастающим итогом с начала года, и при определении суммы к уплате будут учтены ранее начисленные авансовые платежи и показатели предыдущих деклараций.
Если же по итогам полугодия разница между налогом за полугодие и налогом за I квартал отрицательная или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи на III квартал (июль, август, сентябрь) также не начисляются.
Консультации по теме
- Как можно закрыть авансовый отчет.
Здравствуйте, веду ООО (УСН Доходы-Расходы) (опыта практически...
- Что такое авансовые платежи УСН
Привет. Собираюсь открыть ИП. Вычитал, что при УСН необходимо...
- Как оформить авансовые платежи по услуге
Здравствуйте. В летний период устраиваю экскурсионные...
- Как указать в доходах авансовый платеж турагенту
Здравствуйте.Есть турагентство, работающее по УСН 15%.В марте...
- Подлежит ли уплате НДФЛ с аванса?
Добрый день, уважаемые коллеги! Возник вопрос по уплате...
Статьи и документы по теме
- Авансовые платежи по налогу на прибыль. Пример расчета
- Авансовые платежи по УСН для ИП
- Авансовые платежи по ЕСХН: считаем правильно
- Как рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество
- Изменится порядок расчета авансов за НВОС