#467 Подлежит ли уплате НДФЛ с аванса?
Наташа75Активный
16 сентября 2018 в 11:50
Добрый день, уважаемые коллеги! Возник вопрос по уплате НДФЛ. До появления отчета 6-НДФЛ мы платили налог с каждой выплаты работникам, теперь, руководствуясь статьей 226 НК РФ, перечисляем его в конце месяца с больничных и отпускных, с зарплаты и аванса - в день выплаты. Правильно ли мы поступаем, поделитесь своим опытом.
UmaPalataПродвинутый
16 сентября 2018 в 13:26
Здравствуйте, на мой взгляд, с аванса платить НДФЛ не нужно. Я делаю это одной суммой в день выплаты зарплаты. С отпускных и больничных перечисляю в конце месяца, как и вы. Нареканий со стороны налоговой пока не было.
SungatovaАктивный
16 сентября 2018 в 14:59
Я тоже ничего не плачу с аванса. Первое время было страшновато, казалось, что делаю неправильно и после отчета обязательно придет "письмо счастья" из налоговой. Меня всегда учили, что с каждого перечисления на карту нужно заплатить подоходный налог. Теперь привыкла, выработала для себя новый удобный алгоритм. В день аванса перечисляю НДФЛ со всех отпускных и больничных, выплаченных в текущем месяце, и после этого приказы на отпуск стараюсь не принимать. Следующая "контрольная" дата - последний день месяца. Это последняя возможность исправить ошибки и доплатить нужную сумму, если вдруг просчиталась, в этот же день перечисляю НДФЛ по ставке 35%. А как вы аванс отражаете в отчете?
Наташа75 (автор вопроса)Активный
17 сентября 2018 в 09:12
В 6-НДФЛ? Никак. Это меня и смущает, получается, мы платим НДФЛ за весь месяц двумя платежами: часть - в аванс, часть - в зарплату, а в отчете показываем один.
SungatovaАктивный
17 сентября 2018 в 11:02
В НК РФ ничего не говорится о необходимости уплаты НДФЛ с аванса, почитайте внимательнее статью 226. Более того, есть мнение, что если перечислить налог раньше дня выплаты зарплаты, то его не зачтут как уплаченный за весь месяц. Я бы на вашем месте в выплатах сотрудникам ничего не меняла, а платежи по НДФЛ делала одним платежом, в зарплату. Что касается уплаты налога с отпусков и больничных, то оставила бы все без изменений, как перечисляете, так и продолжайте делать. Сейчас получается, что вы новые правила применяете только при заполнении отчета 6-НДФЛ, а на практике ничего не изменилось.
UmaPalataПродвинутый
17 сентября 2018 в 12:25
Кстати, да, где-то встречала такое. Вообще, чтобы не вызывать гнев и недовольство налоговой, сдавайте отчет так, как платили НДФЛ в течение квартала, то есть для каждой строки 110 раздела 2 декларации 6-НДФЛ должна быть платежка на эту сумму. Причем ее дата не должна быть позже той, что указана в строке 120.
Наташа75 (автор вопроса)Активный
17 сентября 2018 в 17:04
То есть у вас договоренность с отделом кадров, что все приказы за текущий месяц нужно сдать до определенной даты?
SungatovaАктивный
17 сентября 2018 в 18:57
Да, у нас с этим строго. Все знают, что заявления после 20-го числа, а тем более задним числом, не принимаются. В непредвиденной ситуации или в случае форс-мажора, конечно, можем пойти навстречу, но в целом так. От таких правил в выигрыше все: и работники, и в отделе кадров порядок, и бухгалтерии лишний раз платежи не надо согласовывать.
ЕсенияАндреевнаАктивный
19 сентября 2018 в 10:16
Коллеги, а у кого-нибудь был опыт общения с налоговой по поводу НДФЛ, на что они смотрят во время проверки?
Oita_la_VitaАктивный
19 сентября 2018 в 11:59
У нас была проверка. Для нашей организации все прошло довольно гладко, с минимальными потерями. Налоговую интересует 120 (срок перечисления) и 140 (сумма удержанного налога) строки второго раздела. Они отслеживают, чтобы к конкретной дате организация заплатила нужную сумму. Идеальный вариант, когда суммы перечислений четко перекрывают данные отчета. Если уплачено больше, чем в декларации, то тоже нестрашно. Если же денег перечислено меньше, чем указано в отчете, то организации придется заплатить штраф.
UmaPalataПродвинутый
19 сентября 2018 в 16:01
Штраф или пени? Как он считается?
Oita_la_VitaАктивный
19 сентября 2018 в 17:37
В случае с НДФЛ штраф зависит от суммы просроченной задолженности и составляет 20% от нее. Про пени не скажу точно. Насколько помню, нам только штраф выставили.
Наташа75 (автор вопроса)Активный
20 сентября 2018 в 08:52
А кто платит НДФЛ 35%?
SungatovaАктивный
20 сентября 2018 в 10:03
У нас организация предоставила беспроцентный займ нескольким работникам. За счет экономии на процентах возникает материальная выгода, с нее и исчисляется НДФЛ 35%.
Oita_la_VitaАктивный
20 сентября 2018 в 12:45
Еще налогом по ставке 35% облагаются выигрыши и любые призы, дороже 4000 рублей.
Роман ПолькаАктивный
21 сентября 2018 в 11:54
Коллеги, добрый день! Подскажите, пожалуйста, срок уплаты НДФЛ с дивидендов. И сейчас же ставка по ним 13%?
ЕсенияАндреевнаАктивный
21 сентября 2018 в 12:08
Дивиденды облагаются по ставке 13%. Срок перечисления НДФЛ с дивидендов, как у зарплаты - следующий рабочий день.
Роман ПолькаАктивный
21 сентября 2018 в 12:37
То есть если выплатили зарплату в пятницу, то НДФЛ можно заплатить в понедельник?
ЕсенияАндреевнаАктивный
21 сентября 2018 в 15:49
Да, а если на понедельник выпадает праздничный день, то во вторник.
Ruthenisa Активный
21 сентября 2018 в 15:53
Здравствуйте! Мы никогда не платим НДФЛ с аванса, хотя раньше делали это с каждой выплаты, независимо от вида дохода. Конечно, сначала бухгалтера были недовольны появлением нового отчета, но теперь такая система даже нравится. Теперь у нас порядок в перечислении НДФЛ. Раньше я лично просто отслеживала, чтобы за месяц исчисленная и перечисленная суммы совпадали, могла иногда в разрезе месяца просчитаться, а теперь все четко, постоянно проверяю и пересчитываю, чтобы не ошибиться.
АнжеликаГлебоваАктивный
21 сентября 2018 в 17:15
Здорово придумали с приказами на отпуск до конкретной даты, действительно порядок появляется, а то у нас частенько просят задним числом оформить. Возьму себе на заметку, спасибо. А как быть с больничными? Например, когда человек болел с 10 марта до 31 марта, а принес его 1 апреля. Получается больничный мартовский, а сроки уплаты НДФЛ уже прошли, и к работнику никаких претензий не предъявишь, все вовремя оформил.
SungatovaАктивный
21 сентября 2018 в 18:14
Да, тоже несколько раз попадалась и проводила такие больничные мартом месяцем. Потом голову ломала, как отразить его в декларации 6-НДФЛ, приходилось мухлевать. Теперь взяла за правило, в каком месяце лист нетрудоспособности поступил в бухгалтерию, таким и провожу. В приведенном примере нужно начислять его апрелем, и проблем с отчетом и сроками уплаты не будет.
АнжеликаГлебоваАктивный
22 сентября 2018 в 12:16
А какие сроки выплаты больничного, ничего не нарушим, если проведем следующим месяцем?
Ruthenisa Активный
24 сентября 2018 в 08:47
А причем тут сроки? Месяца нужно отслеживать для учета НДФЛ, чтобы месяц начисления этого больничного был одинаковым в справке 2-НДФЛ и декларации 6-НДФЛ. Выплатить вы его можете хоть в день предъявления, 1 апреля. Вообще, работодатель обязан оплатить больничный в ближайшую выплату после принятия листка нетрудоспособности.
Unga82Активный
26 сентября 2018 в 09:55
Всем доброго времени суток! Я задавала вопрос о перечислении НДФЛ с аванса налоговому инспектору. Мне четко ответили, что делать этого не нужно. Аргументируют это тем, что днем получения дохода работника является последний день месяца, а аванс подразумевает выплату в середине периода, например, 20 число. Получается, что 20 числа месяца работник еще не получил свой доход, поэтому удержать налог просто не с чего. Логично, что налоговики настаивают на удержании и перечислении НДФЛ один раз в месяц, в день выплаты заработной платы. Обратите внимание, что это правило не распространяется на отпускные и больничные листы, для них предельным сроком перечисления НДФЛ является последний день месяца, в котором был получен доход.
Наташа75 (автор вопроса)Активный
27 сентября 2018 в 12:38
Спасибо большое за обратную связь! В голове наконец-то прояснилось и встало на свои места!
Это важно: пожалуйста, соблюдайте правила форума, а также если вы заметили какую-то ошибку на форуме, просьба сообщить нам о ней через обратную связь.