#468 Подскажите по перерасчету в 6-НДФЛ
Просто_МарияАктивный
21 сентября 2018 в 14:14
Здравствуйте, коллеги! Прошу помочь советом. Возникла такая ситуация. На днях специалист нашего учреждения пришел с заявлением на получение вычета на ребенка, рожденного 16.01.18. Получается, малыш появился на свет в начале года, а папа обратился к нам в сентябре. Доход у данного специалиста еще не перешел предельный порог в 350000 рублей, то есть он имеет право на вычет. Обязана ли я принять заявление с приложенным свидетельством о рождении и перерассчитать НДФЛ с января? Как отразить перерасчет в 6-НДФЛ за III квартал? Надо ли мне подавать уточненные сведения 6-НДФЛ за I-II квартал текущего года? Заранее спасибо за ответ!
UmaPalataПродвинутый
21 сентября 2018 в 18:39
Постараюсь развернуто прокомментировать вашу ситуацию. Стандартные налоговые вычеты регламентируются статьей 218 Налогового Кодекса РФ, по которой они представляются родителям на основании заявления с подтверждениями, пока их доход не перешагнет предельный порог.
Так как ваш работник имеет право на вычеты на детей в течение всего года, вы должны принять его письменное заявление с приложенным свидетельством и пересчитать с учетом вычетов НДФЛ с месяца рождения ребенка. А именно вычет 1400 рублей на первенца вашему сотруднику представляется с января по сентябрь. Вам нужно при начислении зарплаты за сентябрь пересчитать сумму НДФЛ за данный период и вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ по заявлению.
При заполнении ф. 6-НДФЛ за 3 квартал необходимо будет отразить «детский» вычет в строке 030, а НДФЛ рассчитать по формуле: (стр. 020«Сумма начисленного дохода» — стр.030 «Сумма налоговых вычетов»)*стр.010 «Ставка налога».
Например, сотрудник Иванов за месяц зарабатывает 30000 рублей. 16.01.2018 у него родился сын. В сентябре 2018 Иванов обращается в бухгалтерию за вычетом на ребенка. В ф. 6-НДФЛ за 3квартал итоговая сумма нарастающего дохода в стр.020 получается 270000 рублей (30000р*9 мес). Сумма вычетов в стр.030 — 12600 рублей (1400р*9мес). Сумма исчисленного НДФЛ в стр.040 составляет 33462 рубля ((270000 — 12600)*13%). Сумма удержанного НДФЛ за девять месяцев в стр.070 равна 35100 рублей (270000*13%).
Также нужно выплатить Иванову излишне удержанные ранее 1638 рублей (35100 — 33462) согласно заявления, уменьшив на 1638 рублей НДФЛ, перечисляемый по другим сотрудникам. Данный возврат отражается в ф. 6-НДФЛ по стр.090.
Представлять корректирующие сведения по ф. 6-НДФЛ за предыдущие периоды нет необходимости. Надеюсь, я помогла с ответом на ваш вопрос.
Так как ваш работник имеет право на вычеты на детей в течение всего года, вы должны принять его письменное заявление с приложенным свидетельством и пересчитать с учетом вычетов НДФЛ с месяца рождения ребенка. А именно вычет 1400 рублей на первенца вашему сотруднику представляется с января по сентябрь. Вам нужно при начислении зарплаты за сентябрь пересчитать сумму НДФЛ за данный период и вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ по заявлению.
При заполнении ф. 6-НДФЛ за 3 квартал необходимо будет отразить «детский» вычет в строке 030, а НДФЛ рассчитать по формуле: (стр. 020«Сумма начисленного дохода» — стр.030 «Сумма налоговых вычетов»)*стр.010 «Ставка налога».
Например, сотрудник Иванов за месяц зарабатывает 30000 рублей. 16.01.2018 у него родился сын. В сентябре 2018 Иванов обращается в бухгалтерию за вычетом на ребенка. В ф. 6-НДФЛ за 3квартал итоговая сумма нарастающего дохода в стр.020 получается 270000 рублей (30000р*9 мес). Сумма вычетов в стр.030 — 12600 рублей (1400р*9мес). Сумма исчисленного НДФЛ в стр.040 составляет 33462 рубля ((270000 — 12600)*13%). Сумма удержанного НДФЛ за девять месяцев в стр.070 равна 35100 рублей (270000*13%).
Также нужно выплатить Иванову излишне удержанные ранее 1638 рублей (35100 — 33462) согласно заявления, уменьшив на 1638 рублей НДФЛ, перечисляемый по другим сотрудникам. Данный возврат отражается в ф. 6-НДФЛ по стр.090.
Представлять корректирующие сведения по ф. 6-НДФЛ за предыдущие периоды нет необходимости. Надеюсь, я помогла с ответом на ваш вопрос.
Просто_Мария (автор вопроса)Активный
21 сентября 2018 в 21:03
Спасибо за полный ответ! Все стало ясно. Подскажите еще, до какого же числа необходимо отправить 6-НДФЛ налоговикам за 3 квартал?
UmaPalataПродвинутый
22 сентября 2018 в 09:54
Срок сдачи формы 6-НДФЛ установлен п.2 ст. 230 НК РФ. В 2018г. 6-НДФЛ за 3 квартал нужно будет сдать до 31 октября включительно.
Katerina SkripovaАктивный
22 сентября 2018 в 18:12
Коллеги, а правда, что со следующего года изменится форма 2-НДФЛ? А то каждый год сдаем со скрипом, постоянно проблемы с адресами из КЛАДРа.
Просто_Мария (автор вопроса)Активный
22 сентября 2018 в 18:28
А в чем проблема? При приеме работников же вы адрес добавляете из КЛАДР. У нас с адресами 2-НДФЛ не возникает вопросов.
Katerina SkripovaАктивный
22 сентября 2018 в 08:17
Кадровики заполняют при приеме сотрудника его данные с паспорта, а там часто бывают адреса, которых нет в КЛАДР. Это и различные СНТ, и ДНТ, которые находятся в стадии оформления. Наши кадровики просто вручную правят, чтобы все соответствовало. А нам при сдаче 2-НДФЛ за год головная боль, эти адреса постоянно выпадают в ошибку и налоговая не принимает отчетность.
Просто_Мария (автор вопроса)Активный
23 сентября 2018 в 09:44
Да уж, "спасибо" вашим кадровикам. Как вы в итоге сдаете отчетность?
Katerina SkripovaАктивный
23 сентября 2018 в 11:59
Приходится решать данную проблему как получится. У нас несколько обособленных подразделений, поэтому сдаем отчеты в разные налоговые. Кто-то идет навстречу и так принимает, у себя вручную отменяя ошибки. Кто-то не принимает, приходится менять адрес на тот, который есть в КЛАДР. Потом у людей возникают проблемы с банками, так как адрес в справке 2-НДФЛ не совпадает с пропиской в паспорте. Приходится в справках для банка вручную менять адрес.
Просто_Мария (автор вопроса)Активный
24 сентября 2018 в 09:34
Ну тогда для вас хорошая новость. Начиная с отчетности за 2018 год, меняется форма справки 2-НДФЛ. Теперь не будет строки адрес, проблем с КЛАДРом теперь не будет.
Unga82Активный
24 сентября 2018 в 11:18
Приветствую форумчан! И у меня есть вопрос касательно 6-НДФЛ. Надеюсь на помощь форума. Недавно обнаружила, что в отчете за 2 кв-л 2018 есть ошибка, а именно неправильное количество физлиц. Мы уволили специалиста в апреле 2018г, а потом приняли в июне на другую должность. В программе 1С:Зарплата и кадры 8.3 при приеме на работу сотрудника занесли в справочник как новое физическое лицо. Соответственно, заработная плата и все налоги считаются на него отдельно. Получается, при заполнении формы 6-НДФЛ за 2 квартал количество физических лиц задвоилось. Подскажите, что делать? Нужно ли подавать уточненку и могут ли меня оштрафовать налоговики за ошибку?
АнжеликаГлебоваАктивный
24 сентября 2018 в 14:29
В строке 060 формы 6-НДФЛ указывается информация о количестве получивших доход за отчетный период физлиц. Один и тот же работник не может учитываться два раза, даже если его уволили, а затем повторно приняли на работу.
Вам требуется в первую очередь внести исправления в базу 1С и подать уточненный расчет 6-НДФЛ. Ничего не бойтесь. Да, по ст. 126.1 НК РФ за каждый расчет с неверными данными на налогового агента налагается штраф в размере 500 рублей. Но если подать корректировку быстрее, чем налоговики найдут ошибку, то наказание не применяется. Поэтому советую вам не теряя времени исправлять неверные данные и подавать уточненку.
Если у вас это первый уточняющий расчет, то в графе «Номер корректировки» проставляете 001, полностью заполняете форму 6-НДФЛ, в строке 060 ставите правильное количество физических лиц, получивших доход.
Также исправляем задвоение в 1С:Зарплата и кадры. Сделать это необходимо, так как в следующие месяцы у вас будут неверные расчеты по страховым взносам, некорректно заполнится форма 2-НДФЛ за год.
При приеме на работу сотрудника повторно, действительно, вы заводите его в программе как нового сотрудника. Но при этом вы «привязываете» его к уже забитому в справочнике физлицу. В дальнейшем при формировании отчетов программа ориентируется не на число сотрудников, а на количество физлиц. Также учет налогов ведется в разрезе физлиц, если у вас задвоились таким образом данные по работнику, то, возможно, налоги посчитались по нему неправильно. По новому сотруднику не будут учтены суммы дохода с начала года, поэтому предельный размер дохода для расчета налогов будет некорректным.
Как все откорректировать?
Вам требуется в первую очередь внести исправления в базу 1С и подать уточненный расчет 6-НДФЛ. Ничего не бойтесь. Да, по ст. 126.1 НК РФ за каждый расчет с неверными данными на налогового агента налагается штраф в размере 500 рублей. Но если подать корректировку быстрее, чем налоговики найдут ошибку, то наказание не применяется. Поэтому советую вам не теряя времени исправлять неверные данные и подавать уточненку.
Если у вас это первый уточняющий расчет, то в графе «Номер корректировки» проставляете 001, полностью заполняете форму 6-НДФЛ, в строке 060 ставите правильное количество физических лиц, получивших доход.
Также исправляем задвоение в 1С:Зарплата и кадры. Сделать это необходимо, так как в следующие месяцы у вас будут неверные расчеты по страховым взносам, некорректно заполнится форма 2-НДФЛ за год.
При приеме на работу сотрудника повторно, действительно, вы заводите его в программе как нового сотрудника. Но при этом вы «привязываете» его к уже забитому в справочнике физлицу. В дальнейшем при формировании отчетов программа ориентируется не на число сотрудников, а на количество физлиц. Также учет налогов ведется в разрезе физлиц, если у вас задвоились таким образом данные по работнику, то, возможно, налоги посчитались по нему неправильно. По новому сотруднику не будут учтены суммы дохода с начала года, поэтому предельный размер дохода для расчета налогов будет некорректным.
Как все откорректировать?
- Сначала зайдите в Справочники — Физлица и пометьте на удаление вторую запись о сотруднике.
- Затем во вкладке Сотрудники найдите прием нового сотрудника и в поле Физическое лицо выберите уже имеющееся действующее физлицо. Приказ о приеме вновь сотрудника нужно перезаполнить и перепровести.
- После этого необходимо перезаполнить, пересчитать и провести все документы начисления и выплаты зарплаты, страховых взносов по этому специалисту.
- Далее нужно заполнить отчеты по налогам и проверить, ушло ли задвоение.
- Также нужно отправить уточненные расчеты, если это необходимо.
Lady_in_RedАктивный
27 сентября 2018 в 13:46
Всем привет! Помогите разобраться со следующей ситуацией. У нас работала девушка, ушла в декрет. Когда ребенку исполнился год, вышла на неполный рабочий день. Получается, она сидит в отпуске по уходу за ребенком и трудится у нас на неполной занятости. И вот проходит два месяца, малыш заболевает. Наша коллега приносит больничный по уходу за ребенком и не выходит на работу. Вопрос. Имею ли я право принять больничный и оплатить, а если нет, то как оформлять ее нетрудоспособность, ведь по факту она не работает.
Oita_la_VitaАктивный
28 сентября 2018 в 09:21
Конечно, вы не можете по закону оплатить ее больничный, ведь она и так находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет! Это прямо сказано в 255 ФЗ об обязательном соц. страховании, что в период нахождения в отпуске больничный на ребенка не выдается.
В случае, если вы примете ее листок нетрудоспособности и оплатите, скорее всего ФСС откажется вам его возмещать. А если не заметят и возместят, то любая проверка ФСС найдет ошибку и вам вкатит штраф. Что же делать тогда, ведь мамочка не работает, а сидит с ребенком?
Все просто, оформляете ей выход на работу на полный день с первого дня нетрудоспособности и открываете больничный. Потом когда она выйдет на работу, то снова оформляете выход в отпуск за ребенком до полутора лет и неполный рабочий день. Или же второй вариант, когда начался больничный, с этого дня отправляете мамочку в отпуск по уходу за ребенком, т.е. она уже не работает. Потом когда малыш выздоровеет, она сможет снова выйти на неполный рабочий день.
Таким образом решайте с сотрудницей, что ей выгоднее: за дни нетрудоспособности получить оплату по больничному листу или получить пособие по уходу за ребенком. ФСС ей оба варианта не оплатит, надо выбирать.
В случае, если вы примете ее листок нетрудоспособности и оплатите, скорее всего ФСС откажется вам его возмещать. А если не заметят и возместят, то любая проверка ФСС найдет ошибку и вам вкатит штраф. Что же делать тогда, ведь мамочка не работает, а сидит с ребенком?
Все просто, оформляете ей выход на работу на полный день с первого дня нетрудоспособности и открываете больничный. Потом когда она выйдет на работу, то снова оформляете выход в отпуск за ребенком до полутора лет и неполный рабочий день. Или же второй вариант, когда начался больничный, с этого дня отправляете мамочку в отпуск по уходу за ребенком, т.е. она уже не работает. Потом когда малыш выздоровеет, она сможет снова выйти на неполный рабочий день.
Таким образом решайте с сотрудницей, что ей выгоднее: за дни нетрудоспособности получить оплату по больничному листу или получить пособие по уходу за ребенком. ФСС ей оба варианта не оплатит, надо выбирать.
Это важно: пожалуйста, соблюдайте правила форума, а также если вы заметили какую-то ошибку на форуме, просьба сообщить нам о ней через обратную связь.