#1453 Можно ли выписать счет-фактуру за выполнение работ не на всю сумму?
Ал1980Активный
11 июля 2019 в 09:32
Наша организация работает на УСН доходы, нужно выписать счет-фактуру на аванс. В предоплате сумма НДС уже была выделена. Нужно, чтобы не получилось двойного налогообложения. Можем ли мы выставить счет-фактуру за исполненную работу не на полную сумму, а на остаток?
Света МихалнаСторожила
11 июля 2019 в 12:16
Насколько понимаю, согласно ст. 346.11 НК РФ, вы платить НДС не должны. Но почему тогда вы выписываете счет-фактуру?
Ал1980 (автор вопроса)Активный
11 июля 2019 в 12:59
Покупатель на ОСНО, он поставил такое условие.
Света МихалнаСторожила
11 июля 2019 в 13:40
Тогда вам следует уплатить НДС в бюджет в полной сумме без права уменьшения. А также налог по УСН с суммы полученного на расчетный счет дохода. А вашему покупателю не стоит забывать, что от лица, находящегося на УСН, НДС может приниматься к вычету только на основании судебного решения.
А выписать счет-фактуру на остаток вы можете при наличии следующих условий: согласии покупателя, и если договор об оказании услуг будет разбит на два – в одном из них будет НДС, а в другом – нет. Затем выписываются два отдельных пакета документов – без НДС и с НДС, соответственно. И тогда в учете это будет проводиться как две абсолютно разные услуги.
А выписать счет-фактуру на остаток вы можете при наличии следующих условий: согласии покупателя, и если договор об оказании услуг будет разбит на два – в одном из них будет НДС, а в другом – нет. Затем выписываются два отдельных пакета документов – без НДС и с НДС, соответственно. И тогда в учете это будет проводиться как две абсолютно разные услуги.
Ал1980 (автор вопроса)Активный
11 июля 2019 в 14:51
Об этом мы и говорили – покупателя не устраивает, что аванс в размере одной и той же суммы будет уплачен дважды.
Света МихалнаСторожила
11 июля 2019 в 15:38
Нет закона, который бы запрещал выставлять НДС находящимся на спец. режимах. И почему вы считаете, что НДС будет уплачено дважды – ведь принятие к вычету авансового счета-фактуры будет происходить лишь тогда, когда будет выставлен итоговый счет-фактура.
Ал1980 (автор вопроса)Активный
11 июля 2019 в 16:23
Да мы не можем принять авансовый счет-фактуру к вычету, так как не заполняем книгу покупок, а для лиц, работающих на УСН, гл. 21 НК РФ не устанавливает права на вычет НДС по авансовым платежам.
Света МихалнаСторожила
11 июля 2019 в 17:17
Правильно. Но тогда вам необходимо заполнять раздел 12 итогового счета-фактуры по сумме, а счет-фактуру на аванс не отражать вообще.
Ал1980 (автор вопроса)Активный
11 июля 2019 в 19:04
Понимаете, у нас те работы, по которым аванс уже проплачен, будут завершаться в разных налоговых периодах. Выходит, что сумма полученного аванса значительно превышает стоимость этапа работ, который завершен на данный момент. Может ли налоговая придраться к суммам выделенного НДС?
Света МихалнаСторожила
11 июля 2019 в 19:26
То, что я указала выше, – что организации на УСН плательщиками НДС не признаются, не означает, что это запрет. За это не предусматривается никакой ответственности, если вы об этом волнуетесь.
КотМалышСторожила
12 июля 2019 в 11:18
Если в выставленном вами счет-фактуре НДС уже обозначен, значит, вы обязаны перечислить его в бюджет. Об этом говорится в Письме Минфина РФ № 03-11-11/76394 от 25.12.2015 г. Согласно п.5 ст. 173 НК РФ, продавец, работающий на УСН, и выставивший покупателю счет-фактуру с выделением суммы НДС, обязан исчислить и заплатить в бюджет сумму НДС, определяемую, как сумму налога, обозначенную в соответствующем счете-фактуре, который был передан покупателю.
Ал1980 (автор вопроса)Активный
12 июля 2019 в 12:51
Спасибо, мы понимаем, что обязаны заплатить НДС, с этим вопроса не возникает. Он заключается в том, что счет-фактура на аванс, и принять ее к вычету нельзя. А НДС в таком случае будет уплачен два раза.
Редактор Юрий СубботинСторожила
12 июля 2019 в 14:59
Вы абсолютно неправильно выставили счет-фактуру с НДС, если ваш покупатель сумму НДС поставил в вычет. А вы в то же время не создали оснований для вычета. Это довольно быстро установит любая налоговая проверка, а учитывая, что сейчас внедряется АСК-НДС, то вероятность того, что это будет выяснено, еще увеличивается. Для выставления счетов-фактур с НДС необходимо работать на УСН. И вообще – почему вы уверены, что уплата НДС будет двойной? Сначала будет уплачено 20% с суммы аванса, а потом столько же с оставшейся части.
Ал1980 (автор вопроса)Активный
12 июля 2019 в 17:10
В том-то и дело, ведь при окончании работы мы составляем счет-фактуру, в которой указывается та же сумма, что и в акте приема-передачи работ, а в нем обычно стоит общая сумма, не разделенная на аванс и оставшуюся часть платежа.
Редактор Юрий СубботинСторожила
12 июля 2019 в 20:34
П.5 ст. 168 НК РФ гласит, что налогоплательщики, которые освобождены от обязанности по уплате налога, в соответствии со с т. 145 НК РФ, во время реализации товаров, работ, услуг, составляют счета-фактуры, не выделяя соответствующие суммы налога. Но на документах должен стоять штамп или надпись «Без налога (НДС)»
Это важно: пожалуйста, соблюдайте правила форума, а также если вы заметили какую-то ошибку на форуме, просьба сообщить нам о ней через обратную связь.