Можно ли выписать счет-фактуру за выполнение работ не на всю сумму? Консультация #1453

Ал1980Активный

11 июля 2019 в 09:32

Наша организация работает на УСН доходы, нужно выписать счет-фактуру на аванс. В предоплате сумма НДС уже была выделена. Нужно, чтобы не получилось двойного налогообложения. Можем ли мы выставить счет-фактуру за исполненную работу не на полную сумму, а на остаток?

Света МихалнаСторожила

11 июля 2019 в 12:16

Насколько понимаю, согласно ст. 346.11 НК РФ, вы платить НДС не должны. Но почему тогда вы выписываете счет-фактуру?

Ал1980 (автор вопроса)Активный

11 июля 2019 в 12:59

Покупатель на ОСНО, он поставил такое условие.

Света МихалнаСторожила

11 июля 2019 в 13:40

Тогда вам следует уплатить НДС в бюджет в полной сумме без права уменьшения. А также налог по УСН с суммы полученного на расчетный счет дохода. А вашему покупателю не стоит забывать, что от лица, находящегося на УСН, НДС может приниматься к вычету только на основании судебного решения.

А выписать счет-фактуру на остаток вы можете при наличии следующих условий: согласии покупателя, и если договор об оказании услуг будет разбит на два – в одном из них будет НДС, а в другом – нет. Затем выписываются два отдельных пакета документов – без НДС и с НДС, соответственно. И тогда в учете это будет проводиться как две абсолютно разные услуги.

Ал1980 (автор вопроса)Активный

11 июля 2019 в 14:51

Об этом мы и говорили – покупателя не устраивает, что аванс в размере одной и той же суммы будет уплачен дважды.

Света МихалнаСторожила

11 июля 2019 в 15:38

Нет закона, который бы запрещал выставлять НДС находящимся на спец. режимах. И почему вы считаете, что НДС будет уплачено дважды – ведь принятие к вычету авансового счета-фактуры будет происходить лишь тогда, когда будет выставлен итоговый счет-фактура.

Ал1980 (автор вопроса)Активный

11 июля 2019 в 16:23

Да мы не можем принять авансовый счет-фактуру к вычету, так как не заполняем книгу покупок, а для лиц, работающих на УСН, гл. 21 НК РФ не устанавливает права на вычет НДС по авансовым платежам.

Света МихалнаСторожила

11 июля 2019 в 17:17

Правильно. Но тогда вам необходимо заполнять раздел 12 итогового счета-фактуры по сумме, а счет-фактуру на аванс не отражать вообще.

Ал1980 (автор вопроса)Активный

11 июля 2019 в 19:04

Понимаете, у нас те работы, по которым аванс уже проплачен, будут завершаться в разных налоговых периодах. Выходит, что сумма полученного аванса значительно превышает стоимость этапа работ, который завершен на данный момент. Может ли налоговая придраться к суммам выделенного НДС?

Света МихалнаСторожила

11 июля 2019 в 19:26

То, что я указала выше, – что организации на УСН плательщиками НДС не признаются, не означает, что это запрет. За это не предусматривается никакой ответственности, если вы об этом волнуетесь.

КотМалышСторожила

12 июля 2019 в 11:18

Если в выставленном вами счет-фактуре НДС уже обозначен, значит, вы обязаны перечислить его в бюджет. Об этом говорится в Письме Минфина РФ № 03-11-11/76394 от 25.12.2015 г. Согласно п.5 ст. 173 НК РФ, продавец, работающий на УСН, и выставивший покупателю счет-фактуру с выделением суммы НДС, обязан исчислить и заплатить в бюджет сумму НДС, определяемую, как сумму налога, обозначенную в соответствующем счете-фактуре, который был передан покупателю.

Ал1980 (автор вопроса)Активный

12 июля 2019 в 12:51

Спасибо, мы понимаем, что обязаны заплатить НДС, с этим вопроса не возникает. Он заключается в том, что счет-фактура на аванс, и принять ее к вычету нельзя. А НДС в таком случае будет уплачен два раза.

Консультант Юрий СубботинСторожила

12 июля 2019 в 14:59

Вы абсолютно неправильно выставили счет-фактуру с НДС, если ваш покупатель сумму НДС поставил в вычет. А вы в то же время не создали оснований для вычета. Это довольно быстро установит любая налоговая проверка, а учитывая, что сейчас внедряется АСК-НДС, то вероятность того, что это будет выяснено, еще увеличивается. Для выставления счетов-фактур с НДС необходимо работать на УСН. И вообще – почему вы уверены, что уплата НДС будет двойной? Сначала будет уплачено 20% с суммы аванса, а потом столько же с оставшейся части.

Ал1980 (автор вопроса)Активный

12 июля 2019 в 17:10

В том-то и дело, ведь при окончании работы мы составляем счет-фактуру, в которой указывается та же сумма, что и в акте приема-передачи работ, а в нем обычно стоит общая сумма, не разделенная на аванс и оставшуюся часть платежа.

Консультант Юрий СубботинСторожила

12 июля 2019 в 20:34

П.5 ст. 168 НК РФ гласит, что налогоплательщики, которые освобождены от обязанности по уплате налога, в соответствии со с т. 145 НК РФ, во время реализации товаров, работ, услуг, составляют счета-фактуры, не выделяя соответствующие суммы налога. Но на документах должен стоять штамп или надпись «Без налога (НДС)»

Консультации по теме

Как оформить наемного сотрудника на работу к ИП
Всем привет! Я оформлен как ИП. У меня небольшое ателье....
Что такое MBA и нужна ли программа, если планируешь работать только на себя
Здравствуйте. Достаточно давно веду собственное дело. И...
Должен ли работодатель учитывать мнение сотрудников при планировании отпусков
Доброго дня! Мне нужна консультация. Планирую для своих...
Список уважительных причин для прогула работы
Всем привет. Нанимаю своего первого работника и на собеседовании...
Как оформить на работу по совместительству
Здравствуйте! Есть у меня такой вопрос. Веду небольшой бизнес...

Статьи и документы по теме