#16258 Проводки по НДФЛ, который не было возможности удержать до конца года

Если вы начислили и не удержали НДФЛ, а потом эту сумму сторнировали, она у вас обнулится и начисленный НДФЛ станет меньше. Тогда у человека не будет НДФЛ к уплате, как тогда он должен заплатить его в налоговой? Это неверно.
Вы не должны сторнировать - показываете в расчете сколько всего начислили налога, сколько смогли удержать, сколько не смогли. По конкретному сотруднику будет указано, сколько с него не удержано. И он сам заплатит этот налог.
Дополнительно вы налоговую и человека уведомляете, что не смогли удержать НДФЛ. будет использоваться признак "2".