Уменьшение стоимости патента на страховые взносы Консультация #18906
Гость_5729Активный
6 декабря 2024 в 08:57
Добрый день! ИП с сотрудниками. Патент выдан на год. Следовательно, стоимость патента мы можем уменьшить на 50%. Стоимость патента - 140400р. А взносов уплачено - 144000р. Значит сумма к уменьшению - 70200р. Вопрос: какую сумму указывать в строке 110? Ставим общую уплаченную - 144000р. Соответственно в строке 140 будет указана сумма взносов, оставшаяся после уменьшения стоимости патентов. Или же в строке 110 указываем сумму 70200р. и в строке 140 будет 0р.?
День добрый! При заполнении налоговой декларации по патентной системе налогообложения данные строки, полагаем, нужно заполнять с учетом правил уменьшения стоимости патента.
Так, в строке 110 указывается сумма страховых взносов, фактически учтенная для уменьшения стоимости патента. В вашем случае это 70200 рублей, поскольку уменьшение стоимости патента ограничено 50% от его стоимости (а не всеми уплаченными взносами).
В строке же 140 нужно отразить остаток уплаченных страховых взносов, который не был использован для уменьшения патента. В вашем случае это 144000 рублей минус 70200 рублей, что составляет 73800 рублей.
Таким образом, по нашему мнению:
Так, в строке 110 указывается сумма страховых взносов, фактически учтенная для уменьшения стоимости патента. В вашем случае это 70200 рублей, поскольку уменьшение стоимости патента ограничено 50% от его стоимости (а не всеми уплаченными взносами).
В строке же 140 нужно отразить остаток уплаченных страховых взносов, который не был использован для уменьшения патента. В вашем случае это 144000 рублей минус 70200 рублей, что составляет 73800 рублей.
Таким образом, по нашему мнению:
- в строке 110 указываете 70200 рублей (это сумма, которая уменьшает стоимость патента);
- в строке 140 указываете 73800 рублей (остаток уплаченных страховых взносов).
Гость_5729 (автор вопроса)Активный
6 декабря 2024 в 10:36
Если в строке 110 указать сумму 70200 рублей (уменьшение стоимости патента), то строка 140 заполняется автоматически и остается нулевой. Если в строке 110 указать полную сумму уплаченных страховых взносов — 144000 рублей, то строка 140 автоматически принимает значение 73800 рублей (остаток неиспользованных взносов). При этом при обоих вариантах ошибок система не выдает. Какой вариант правильный?
На наш взгляд, основное правило заполнения строки 110 состоит в том, что в ней указывается общая сумма уплаченных страховых взносов и пособий, которая может быть использована для уменьшения стоимости патента.
Считаем, что корректным является указание в строке 110 суммы 70200 рублей, то есть той части уплаченных взносов, которая реально учтена для уменьшения налога по патенту, так как это соответствует принципу расчета налога с ограничением в 50%. В строке 140 должна отображаться оставшаяся сумма уплаченных взносов, которые не были учтены для уменьшения налога, и она должна составить 73800 рублей.
Если система автоматически заполняет строку 140 нулем при указании в строке 110 суммы 70200 рублей, это может быть связано с особенностями алгоритма программы, которая трактует строку 110 как общую сумму взносов. В таком случае рекомендуется уточнить порядок заполнения формы у технической поддержки программы либо свериться с региональной налоговой инспекцией.
Если же вы указываете в строке 110 сумму 144000 рублей, а система автоматически распределяет остаток (73800 рублей) в строке 140, это также может быть принято как верный вариант, так как формально строка 110 предназначена для указания общей суммы уплаченных взносов и пособий.
Таким образом, оба варианта заполнения, которые система считает корректными, формально не противоречат правилам. Однако полагаем, безопаснее указать в строке 110 сумму фактически использованных взносов (70200 рублей), а остаток (73800 рублей) — в строке 140.
Считаем, что корректным является указание в строке 110 суммы 70200 рублей, то есть той части уплаченных взносов, которая реально учтена для уменьшения налога по патенту, так как это соответствует принципу расчета налога с ограничением в 50%. В строке 140 должна отображаться оставшаяся сумма уплаченных взносов, которые не были учтены для уменьшения налога, и она должна составить 73800 рублей.
Если система автоматически заполняет строку 140 нулем при указании в строке 110 суммы 70200 рублей, это может быть связано с особенностями алгоритма программы, которая трактует строку 110 как общую сумму взносов. В таком случае рекомендуется уточнить порядок заполнения формы у технической поддержки программы либо свериться с региональной налоговой инспекцией.
Если же вы указываете в строке 110 сумму 144000 рублей, а система автоматически распределяет остаток (73800 рублей) в строке 140, это также может быть принято как верный вариант, так как формально строка 110 предназначена для указания общей суммы уплаченных взносов и пособий.
Таким образом, оба варианта заполнения, которые система считает корректными, формально не противоречат правилам. Однако полагаем, безопаснее указать в строке 110 сумму фактически использованных взносов (70200 рублей), а остаток (73800 рублей) — в строке 140.
Гость_5729 (автор вопроса)Активный
6 декабря 2024 в 13:32
Спасибо!
Рады помочь!
Консультации по теме
- Выгодно ли ИП переходить на патент
Добрый день! Я планирую зарегистрировать ИП, чтобы законно...
- Помогите выбрать систему налогообложения
Здравствуйте.Возник очень не маловажный вопрос о выборе...
- Забыла отправить заявление на патент
Господа и дамы, у меня такая проблема. Регистрирую я ИП для...
- Как выбрать систему налогообложения для автомойки
Приветствую профессионалов))У меня есть желание и возможность...
- Неправильный адрес ИП при регистрации патента
Подскажите, как быть в такой ситуации. Я зарегистрировал...
Статьи и документы по теме
- Как ИП получить патент. Условия получения патента
- Сроки сдачи отчётности ИП. Когда и какую сдавать
- КБК для уплаты патента для ИП
- Особенности совмещения УСН и патентной системы
- Программистам официально разрешили применять ПСН