НДФЛ при расчете отпускных сотруднику с ребенком-инвалидом Консультация #20173
Гость_22261Новичок
22 июля 2025 в 15:08
Добрый день, подскажите, пожалуйста, при расчете отпускных сотруднику с ребенком-инвалидом учитывается НДФЛ или он так же становится нулевым?
День добрый. При выплате отпускных так же, как и при начислении зарплаты, сотрудник с ребёнком‑инвалидом получает налоговый вычет по НДФЛ, уменьшающий общую налоговую базу, поэтому часть отпускных может не облагаться налогом.
Формально, отпускные облагаются НДФЛ по ставке 13 %, но если сотрудник имеет право на стандартный вычет, он применяется ко всей совокупности доходов, включая отпускные. В частности, для ребёнка‑инвалида применяется большой вычет: 12 000 ₽ в месяц + базовый вычет на ребёнка (1 400 ₽ за первого/второго, 2 800 ₽ за третьего и далее).
Так, если сотрудник с ребёнком‑инвалидом получает отпускное пособие, бухгалтер сначала суммирует доходы за месяц, затем вычитает сумму вычетов — включая льжту на ребёнка‑инвалида — и оставшуюся сумму уже облагают 13 % ставкой, если она превышает льготу. Это означает, что часть или весь отпуск может быть необлагаем по НДФЛ, если вычет покрывает его размер.
Таким образом, на наш взгляд, отпускные сотрудника с ребёнком‑инвалидом облагаются НДФЛ так же, как и зарплата, однако работник вправе снизить налогооблагаемую базу с помощью стандартных вычетов. Это приводит к тому, что налог удерживается только с суммы, превышающей вычет.
В свою очередь, мы не налоговый орган, и можем что-то не учесть. Можете обратиться в ФНС с данным вопросом, они ответят бесплатно. Так, в соответствии с пунктом 5.6 Положения о Федеральной налоговой службе Федеральная налоговая служба бесплатно информирует (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставляет формы налоговой отчетности и разъясняет порядок их заполнения.
Формально, отпускные облагаются НДФЛ по ставке 13 %, но если сотрудник имеет право на стандартный вычет, он применяется ко всей совокупности доходов, включая отпускные. В частности, для ребёнка‑инвалида применяется большой вычет: 12 000 ₽ в месяц + базовый вычет на ребёнка (1 400 ₽ за первого/второго, 2 800 ₽ за третьего и далее).
Так, если сотрудник с ребёнком‑инвалидом получает отпускное пособие, бухгалтер сначала суммирует доходы за месяц, затем вычитает сумму вычетов — включая льжту на ребёнка‑инвалида — и оставшуюся сумму уже облагают 13 % ставкой, если она превышает льготу. Это означает, что часть или весь отпуск может быть необлагаем по НДФЛ, если вычет покрывает его размер.
Таким образом, на наш взгляд, отпускные сотрудника с ребёнком‑инвалидом облагаются НДФЛ так же, как и зарплата, однако работник вправе снизить налогооблагаемую базу с помощью стандартных вычетов. Это приводит к тому, что налог удерживается только с суммы, превышающей вычет.
В свою очередь, мы не налоговый орган, и можем что-то не учесть. Можете обратиться в ФНС с данным вопросом, они ответят бесплатно. Так, в соответствии с пунктом 5.6 Положения о Федеральной налоговой службе Федеральная налоговая служба бесплатно информирует (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставляет формы налоговой отчетности и разъясняет порядок их заполнения.
Консультации по теме
- Как оформить наемного сотрудника на работу к ИП
Всем привет! Я оформлен как ИП. У меня небольшое ателье....
- Как ИП уволить сотрудника при закрытии бизнеса
Здравствуйте. Я решил закрыть свой магазин. На решение повлияло...
- Как уволить плохо работающего сотрудника
Добрый вечер.Я являюсь ИП. У меня есть небольшая точка по...
- Декретный отпуск для сотрудника ИП
Здравствуйте. Никогда не сталкивался с такой проблемой,...
- Как ИП оплатить больничный лист сотруднику
Здравствуйте. Я недавно открыл ИП, есть наемный сотрудник,...
Статьи и документы по теме
- Расчет подоходного налога. Примеры
- Возврат подоходного налога за лечение
- Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа
- Особенности налогообложения премий работников
- Облагается ли НДФЛ выплата материальной помощи