Вопрос по расчету НДФЛ Консультация #21137
Гость_8750Сторожила
23 февраля 2026 в 10:06
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, работник оформлен на полную ставку двое детей (вычеты за первого ребенка 1400 ,за второго 2800), в июле работник был в отпуске с 04.07 по 31.07.
расчет сделала так 22440+15% (3366)=25806
22440/23*3=2926,96
3366/23*3=439,04
153042,48-зарплата за 6 предыдущих месяца
153042,48+2926,96=155969,44 - оклад
19234,29+439,04=19673,33 - 15 %
155969,44- (25200+2926,96)=127842,48*13%=16620-13718-2901=1-ндфл с оклада (но почему тут1 когда должен 0)
19673,33-439,04=19234,29*13%=2500-2500=0-ндфл с 15%
за август делаю расчет аванса
155969,44+8976=164945,44-оклад
19673,33+1346,4=21019,73-15%
164945,44-(28126,96+420)=132618,48*13%=17240+16620=620-ндфл с оклада 20.08.25
21019,73-439,04=20580,69*13%=2675-2500=175-ндфл с 15%
расчет за август 31.08
164945,44+13464=178409,44-оклад
21019,73+2019,6=23039,33-15%
178409,44-32326,96=146082,48*13%=18991-16620-620=1750-ндфл с оклада
23039,33-439,04=22600,29*13%=2938-2500-175=263-ндфл с 15%
такой расчет верно делаю? У меня НДФЛ не идет годовой, вот я думаю может здесь я не верно посчитала.
Здравствуйте. Нет — ваш расчёт верный только частично, а в части НДФЛ есть явная ошибка именно из-за правил нарастающего итога и лимита вычетов в 2025 году.
С 2025 г. НДФЛ считается по прогрессивной шкале (13 %, 15 %, 18 %, …) в зависимости от суммы всех доходов сотрудника с начала года, включая зарплату, отпускные, авансы, доплаты. Причём удерживается налог в момент выплаты по формуле: НДФЛ к удержанию = (налогооблагаемая база — вычеты) × ставка — уже удержанный НДФЛ ранее. Это правило действует и для отпускных, и для авансов, и для зарплаты.
Это значит, что вы нельзя просто умножать оклад на 13 % или на 13 % после вычета, как вы делаете для каждого отдельного начисления. Нужно сначала складывать все доходы с начала года, применять вычеты и только потом считать налог нарастающим итогом.
С 2025 г. стандартные вычеты на детей (1 400 руб. на 1-го, 2 800 руб. на 2-го) применяются пока общая доходная база сотрудника с начала года не превысит 450 000 руб.. Если этот лимит превышен — вычет перестаёт применяться и налог считается без него.
Именно это искажает ваш расчёт, потому что вы постоянно применяете вычеты в каждом расчётном периоде, а по правилам это возможно только до достижения лимита дохода, после чего вычет либо уменьшается, либо вообще отменяется.
Отпускные — это такой же облагаемый доход, как зарплата. Их включают в общую базу с начала года. Если вы уже получили достаточно доходов за год, то ставка не будет 13 % и вычет может больше не работать по старой схеме.
Вы применяете вычеты снова и снова. Вычеты на детей должны применяться один раз в пределах дохода нарастающим итогом до лимита 450 000 руб.. Это означает: если суммарный доход с начала года превышает этот порог, вычет перестаёт применяться к дальнейшим доходам.
Ваш расчёт это правило не соблюдает, поэтому налог выходит меньше там, где он должен быть выше.
Правильная логика расчёта:
Если в вашем расчёте НДФЛ не растёт по нарастающему итогу, а вычеты используются многократно — ответ нет, он неверный.
НДФЛ идёт именно годовой (нарастающий итог): отпускные и авансы включаются в суммарную базу, и налог считается исходя из общей суммы доходов за год, с учётом лимита стандартных вычетов на детей.
С 2025 г. НДФЛ считается по прогрессивной шкале (13 %, 15 %, 18 %, …) в зависимости от суммы всех доходов сотрудника с начала года, включая зарплату, отпускные, авансы, доплаты. Причём удерживается налог в момент выплаты по формуле: НДФЛ к удержанию = (налогооблагаемая база — вычеты) × ставка — уже удержанный НДФЛ ранее. Это правило действует и для отпускных, и для авансов, и для зарплаты.
Это значит, что вы нельзя просто умножать оклад на 13 % или на 13 % после вычета, как вы делаете для каждого отдельного начисления. Нужно сначала складывать все доходы с начала года, применять вычеты и только потом считать налог нарастающим итогом.
С 2025 г. стандартные вычеты на детей (1 400 руб. на 1-го, 2 800 руб. на 2-го) применяются пока общая доходная база сотрудника с начала года не превысит 450 000 руб.. Если этот лимит превышен — вычет перестаёт применяться и налог считается без него.
Именно это искажает ваш расчёт, потому что вы постоянно применяете вычеты в каждом расчётном периоде, а по правилам это возможно только до достижения лимита дохода, после чего вычет либо уменьшается, либо вообще отменяется.
Отпускные — это такой же облагаемый доход, как зарплата. Их включают в общую базу с начала года. Если вы уже получили достаточно доходов за год, то ставка не будет 13 % и вычет может больше не работать по старой схеме.
Вы применяете вычеты снова и снова. Вычеты на детей должны применяться один раз в пределах дохода нарастающим итогом до лимита 450 000 руб.. Это означает: если суммарный доход с начала года превышает этот порог, вычет перестаёт применяться к дальнейшим доходам.
Ваш расчёт это правило не соблюдает, поэтому налог выходит меньше там, где он должен быть выше.
Правильная логика расчёта:
- Сложить все доходы работника с начала года: зарплаты, отпускные, авансы и доплаты.
- Вычесть сумму детских вычетов в пределах лимита доходов с начала года (до 450 000).
- Полученную базу умножить на соответствующую ставку (13 %, 15 %, …) в зависимости от уровня доходов за год.
- Из этого результата вычесть уже удержанный НДФЛ ранее — и разница будет текущим удержанием по налогу.
Если в вашем расчёте НДФЛ не растёт по нарастающему итогу, а вычеты используются многократно — ответ нет, он неверный.
НДФЛ идёт именно годовой (нарастающий итог): отпускные и авансы включаются в суммарную базу, и налог считается исходя из общей суммы доходов за год, с учётом лимита стандартных вычетов на детей.
Гость_8750 (автор вопроса)Сторожила
23 февраля 2026 в 13:55
Извините, я не могу никак понять, как правильно высчитывать, можно на моем примере, пожалуйста, очень прошу
Чтобы рассчитать НДФЛ верно, нужны 3 вещи:
Предположим на 1 июля (до отпускных) работник уже получил: январь–июнь зарплата: 6 * 19234,29 = 115 405,74 руб. Этот доход уже облагается НДФЛ. Теперь в июле начислены отпускные и доплаты (предположим):
Для примера возьмём только отпускные и зарплату, как указано.
У работника двое детей. Вычет 1 400 + 2 800 = 4 200 руб. Этот вычет применяется одноразово до момента, когда доход с начала года превысит 450 000 руб..
Когда доход с начала года превысит 450 000 руб., вычет либо уменьшится до остатка лимита, либо уже не применяется вообще.
Примерный расчёт за июль (выход в отпуск): доход с начала года до июля: 115 405,74 руб. Отпускные (ваша сумма): 25 806 руб.
Общий доход с начала года на дату выплаты (июль) 115 405,74 + 25 806 = 141 211,74 руб.
Доход ещё меньше лимита 450 000, значит вычеты применяются. Налоговая база = 141 211,74 − 4 200 = 137 011,74 руб. Ставка — 13 %, т.к. доход с начала года <2,4 млн: НДФЛ = 137 011,74 × 13% = 17 811,53 руб.
Если ранее (за январь–июнь) вы удержали НДФЛ, то из этой суммы вычитается сумма уже удержанного — это будет НДФЛ к удержанию именно в июле. Это и есть принцип нарастающего итога.
Предположим доход нарастающим итогом к моменту аванса. Доход с начала года после июльских выплат: 115 405,74 + 25 806 = 141 211,74 руб.
Сумма по вашему примеру примерно: 21 019,73 руб.
Нарастающий итог доходов 141 211,74 + 21 019,73 = 162 231,47 руб.
Поскольку это ещё <450 000, вычет на детей (если ещё не полностью использован) ещё применяется в части остатка (например, если вычет полностью не «сгорел» в июле).
Налоговая база с начала года:
162 231,47 − остаток вычета = … Дальше с годовой суммой снова применяем 13 % (еще до 2,4 млн) к остаточной базе.
Что принципиально важно? НДФЛ нужно считать не по каждому начислению отдельно, а через нарастающий итог с начала года. Вычеты учитываются один раз до момента, когда доход превысит лимит 450 000 руб. — после этого вычеты перестают применяться.
При каждом расчёте удерживаем разницу между налогом нарастающим итогом и суммой удержанного ранее. Это важно: именно так работает прогрессивная шкала.
Если вы считали налог не через нарастающий итог, а просто умножали зарплату (или отпускные) на 13 % с вычетом, то получались «странные» результаты вроде 1 руб. или 0, что признак неверного подхода. Это происходит именно потому, что в 2025 г.:
Для правильного расчёта НДФЛ в вашем примере нужно:
- Сумма дохода с начала года до текущей выплаты.
- Сумма детских вычетов, которую ещё можно использовать (до лимита 450 000).
- Применение прогрессивной шкалы к общей доходной базе.
Предположим на 1 июля (до отпускных) работник уже получил: январь–июнь зарплата: 6 * 19234,29 = 115 405,74 руб. Этот доход уже облагается НДФЛ. Теперь в июле начислены отпускные и доплаты (предположим):
- отпускные
- и далее авансы в августе и зарплата…
Для примера возьмём только отпускные и зарплату, как указано.
У работника двое детей. Вычет 1 400 + 2 800 = 4 200 руб. Этот вычет применяется одноразово до момента, когда доход с начала года превысит 450 000 руб..
Когда доход с начала года превысит 450 000 руб., вычет либо уменьшится до остатка лимита, либо уже не применяется вообще.
Примерный расчёт за июль (выход в отпуск): доход с начала года до июля: 115 405,74 руб. Отпускные (ваша сумма): 25 806 руб.
Общий доход с начала года на дату выплаты (июль) 115 405,74 + 25 806 = 141 211,74 руб.
Доход ещё меньше лимита 450 000, значит вычеты применяются. Налоговая база = 141 211,74 − 4 200 = 137 011,74 руб. Ставка — 13 %, т.к. доход с начала года <2,4 млн: НДФЛ = 137 011,74 × 13% = 17 811,53 руб.
Если ранее (за январь–июнь) вы удержали НДФЛ, то из этой суммы вычитается сумма уже удержанного — это будет НДФЛ к удержанию именно в июле. Это и есть принцип нарастающего итога.
Предположим доход нарастающим итогом к моменту аванса. Доход с начала года после июльских выплат: 115 405,74 + 25 806 = 141 211,74 руб.
Сумма по вашему примеру примерно: 21 019,73 руб.
Нарастающий итог доходов 141 211,74 + 21 019,73 = 162 231,47 руб.
Поскольку это ещё <450 000, вычет на детей (если ещё не полностью использован) ещё применяется в части остатка (например, если вычет полностью не «сгорел» в июле).
Налоговая база с начала года:
162 231,47 − остаток вычета = … Дальше с годовой суммой снова применяем 13 % (еще до 2,4 млн) к остаточной базе.
Что принципиально важно? НДФЛ нужно считать не по каждому начислению отдельно, а через нарастающий итог с начала года. Вычеты учитываются один раз до момента, когда доход превысит лимит 450 000 руб. — после этого вычеты перестают применяться.
При каждом расчёте удерживаем разницу между налогом нарастающим итогом и суммой удержанного ранее. Это важно: именно так работает прогрессивная шкала.
Если вы считали налог не через нарастающий итог, а просто умножали зарплату (или отпускные) на 13 % с вычетом, то получались «странные» результаты вроде 1 руб. или 0, что признак неверного подхода. Это происходит именно потому, что в 2025 г.:
- ставка зависит от суммарного дохода;
- вычет действует до дохода 450 000;
- налог отсчитывается по формуле «налог нарастающим итогом − уже удержанный».
Для правильного расчёта НДФЛ в вашем примере нужно:
- Собрать суммы всех доходов сотрудника с начала года до момента выплаты.
- Вычесть стандартные вычеты однократно до достижения лимита 450 000 руб.
- Рассчитать налог нарастающим итогом по прогрессивной шкале.
- Вычислить НДФЛ к удержанию как разницу между нарастающим итогом и уже удержанным налогом.
Консультации по теме
- НДФЛ и НДС
ИП зарегистрирован в начале сентября. Вид деятельности-...
- Декларация 3 НДФЛ
Мною была подана декларация 3 НДФЛ 02.05.2017 г. в налоговую по...
- Сотрудник увольняется, когда платить НДФЛ
Здравствуйте. Впервые сталкиваюсь с увольнением сотрудника....
- Подлежит ли уплате НДФЛ с аванса?
Добрый день, уважаемые коллеги! Возник вопрос по уплате...
- Проблемы у ИП с НДФЛ
Коллеги, мое ИП по ст. 266 НК РФ обязано удерживать НДФЛ у...
Статьи и документы по теме
- Расчет подоходного налога. Примеры
- Возврат подоходного налога за лечение
- Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа
- Особенности налогообложения премий работников
- Облагается ли НДФЛ выплата материальной помощи