#17261 Корректировка стоимости ОС
Гость_18709Новичок
3 мая 2024 в 14:12
Добрый день! В январе приобрели ОС, приняли на учет и сдали его в аренду. В мае получили корректировочную СФ на это поступление. Как правильно все это провести?
Редактор Мария ВласоваСторожила
3 мая 2024 в 14:44
Добрый день! Согласно положениям НК РФ, а именно в соответствии с пунктом 10 статьи 154 при увеличении стоимости отгруженной продукции в текущем периоде, продавец обязан включить возникшую разницу в налоговую базу, независимо от того, в каком периоде была отгружена продукция (услуги, имущественные права), а покупатель, в соответствии с пунктом 13 статьи 171 делает вычет по налогу на разницу между НДС, рассчитанным до и после корректировки.
Если речь идет об уменьшении стоимости, продавец делает вычет по налогу на разницу между НДС, рассчитанным до и после корректировки, в соответствии с пунктом 13 статьи 171. Однако налоговая база, которая была определена в момент отгрузки продукции, не корректируется. В свою очередь, покупатель восстанавливает НДС на сумму разницы между НДС, рассчитанным до и после корректировки, в соответствии с пунктом 4 подпункта 3 статьи 170, а корректировки на уменьшение проводятся с корректировочным внесением (КВО) 18.
Если речь идет об уменьшении стоимости, продавец делает вычет по налогу на разницу между НДС, рассчитанным до и после корректировки, в соответствии с пунктом 13 статьи 171. Однако налоговая база, которая была определена в момент отгрузки продукции, не корректируется. В свою очередь, покупатель восстанавливает НДС на сумму разницы между НДС, рассчитанным до и после корректировки, в соответствии с пунктом 4 подпункта 3 статьи 170, а корректировки на уменьшение проводятся с корректировочным внесением (КВО) 18.
Это важно: пожалуйста, соблюдайте правила форума, а также если вы заметили какую-то ошибку на форуме, просьба сообщить нам о ней через обратную связь.