ФНС напомнила, когда нужно отчитаться по налогу на прибыль за первый квартал текущего года. Организации сдают эту декларацию в электронном формате. А если у компании есть филиалы, то заполнять документ надо по каждому в отдельности. В нашем обзоре приведена краткая инструкция по заполнению новой версии декларации с учетом изменений как в содержании, так и в формате подачи.
Важные обновления
Место отправки декларации не изменилось: отправляйте документ в то отделение инспекции, которое числится за головным, до 25 апреля 2025 года. За нарушение сроков грозит административная ответственность. При этом строго соблюдайте формат, иначе ФНС вас оштрафует и за это.
Что касается обновлений, то налоговики:
- переименовали первый раздел, который теперь называется «Сумма налога», а второй лист ─ «Расчет налога»;
- в подразделах 1.1 и 1.2 появились ячейки для 056 и 206 соответственно, где указывают КПП;
- в подразделе 1.3 разрешили уточнять разные виды прибыли, хотя раньше для каждого были отдельные строки;
- во втором листе заменили некоторые коды типа плательщика налога на прибыль;
- изменили приложения второго листа:
- в первом ─ отдельно отражайте штрафы, проценты, курсовую разницу и прибыль от излишков материально-производственных резервов, которые обнаружены во время инвентаризации;
- во втором больше не надо уточнять расходы на инвалидов, но нужно указывать проценты по контролируемым долгам и отрицательную курсовую разницу;
- в седьмое добавили блок Д, где отражают федеральный инвествычет.
- из раздела В исключили строки для указания сведений о руководстве;
- приложения № 6, 6а, 6б ко второму листу удалили.
Если у вас за отчетный период не было ни расходов, ни доходов, то заполняйте и сдавайте нулевую декларацию.
Обязательно заполните дополнительные блоки декларации, если вы переносите расходы прошлых периодов, выплачиваете дивиденды, начисляете налоги за филиалы, оперируете ценными бумагами, продаете основные средства, уступаете требования до момента оплаты или получаете целевое финансирование. Часть расходов указывайте в первом приложении: затраты на ДМС, учебу сотрудников, оплату учебных отпусков.
Как заполнить декларацию: краткий алгоритм
Общий порядок выглядит следующим образом:
- Заполните титульник, разделы 1.1 и 1.2, лист 02, а также приложения № 1 и № 2 к листу 02 за первый квартал текущего года.
- В отчетном периоде на титульнике укажите код 21, если авансы уплачиваете каждый квартал или месяц с учетом фактического дохода, или 37, если всегда платите ежеквартально.
- В подразделе 1.1 первого блока уточните квартальный налог на прибыль или рассчитанный на уменьшение.
- В первом приложении второго листа отразите доходы за первый квартал: выручку от продаж в ячейках 010–040, а внереализационную прибыль ─ в 100–109.
- Во втором приложении этого же листа уточните расходы: прямые производственные в ячейке 010, прямые торговые в ячейках 020–030 и косвенные в ячейке 040.
- В шестой строке второго листа укажите результат: доходы и расходы. Для этого сложите значения ячеек 010, 020 и 050, потом вычтите из суммы значения ячеек 030 и 040. Отрицательную разницу отразите со знаком «─».
Дополнительные блоки и страницы включайте по необходимости. Например, подраздел 1.3 заполняйте, если есть третий и четвертый листы, а седьмой, восьмой и девятый за первый квартал не нужен.
Чтобы вам не вернули документ, мотивируя тем, что декларация заполнена неправильно, рекомендуем проверить ее по контрольным соотношениям. Эта функция есть в любой бухгалтерской программе.