С 1 апреля 2026 года заработают корректировки, которые коснутся налоговых привилегий для участников ТОР, ОЭЗ, свободного порта Владивосток и других преференциальных режимов. Бизнесменам рекомендуем заранее разобраться в новых требованиях, чтобы сохранить доступ к пониженным налоговым ставкам и тарифам страховых взносов.
Как теперь получить налоговые льготы?
Вам будут доступны низкие налоговые и страховые тарифы, если вы соответствуете трем критериям:
- за три года до 1 января текущего вас не штрафовали за несвоевременную отправку бухотчетности больше двух раз;
- вы исполнили обязательства по СПИК на 31 декабря ушедшего года;
- на 31 декабря предыдущего года соотношение капвложений и затрат на НИОКР к расчетной величине составляет ≥1. При этом на резидентов Арктической зоны, уплачивающих НДПИ, это условие не распространяется.
Однако российские регионы вправе самостоятельно утвердить референсные значения соотношения.
Отметим, в расчет капвложений не входят расходы на транспорт, строительство жилья, если такого условия нет в соглашении, приобретение амортизируемого имущества, в том числе за счет госсубсидий, а также остаточная стоимость активов при реорганизации.
Кроме того, до 25 марта надо отправить в ФНС расчет за прошлый год. В расчет необходимо включить значения ТВмакс. Форму и порядок документа можно найти на сайте инспекции.
Новые ограничения не распространяются на уже существующих резидентов и на тех, кто имеет этот статус менее трех лет.
Как сохранить льготы после 1 апреля 2026 года?
С 1 апреля 2026 года будут отредактированы правила получения и пролонгации льгот. Если вы станете резидентом ОЭЗ, ТОР или другой особой территории после этой даты, но не выполните условия условия, то утратите право на преференцию. Итак, разберем по территориям, каких льгот можно лишиться при несоответствии критериям:
- Все особые зоны: льготы по налогам на прибыль и имущество.
- Для новых компаний в ТОР есть особое правило: если не выполните условия в первый год, коэффициент КТД станет равным 1, что увеличит сумму налогов.
- Для Арктической зоны, ОЭЗ в Крыму и Калининградской области: можно лишиться права на налоговый вычет.
Еще одно важное правило: если начнете работать в особой зоне с 1 апреля 2026 года и не выполните условия, то пониженные ставки страховых взносов перестанут действовать со следующего года. Однако при исправлении до конца года ставки вновь станут пониженными. Это правило распространяется на ТОР и свободный порт Владивосток.