Чтобы снизить налоговую нагрузку для бизнеса, ФНС и Минфин разработали ряд антикризисных мер, которые уже начали действовать. Новшества коснулись НДС, от которого освободили еще ряд компаний, и налог на прибыль компаний, изменив повышающий коэффициент и обновив декларацию.
Послабления в расчете и уплате налога прибыль
Для малых технологических компаний регионы могут устанавливать пониженную ставку по тому налогу, который зачисляется в местный бюджет, в течение 2025 — 2030 годов. Величина тарифа зависит от типа предприятия. Ставку определяют в соответствии с уровнем годового дохода.
Учитывая расходы для расчета налога, организации вправе применять повышающий коэффициент до 3 к базовым стандартам амортизации для ОС из перечня отечественных радиоэлектронных товаров на день ввода в эксплуатацию, а также для НМА в качестве исключительных прав на ПО и базы данных из того же реестра, кроме случаев, когда предприятие самостоятельно утверждает период использования продукта.
ФНС России разработала коды расходов, используемые при покупке отечественного ПО, которое относится к сфере ИИ. Налогоплательщики должны применять их при заполнении новой декларации по налогу на прибыль.
Региональный налоговый инвествычет в размере не более 100% от стоимости закупки можно оформить для частичной компенсации расходов на ПО, информбазы и радиоэлектронные товары из единого реестра. Эти затраты не влияют на изначальную цену НМА. При этом воспользоваться разрешают только одним видом вычета.
Льготы в начислении и уплате НДС
Налоговики предложили освободить от обложения НДС операции, которые связаны с туристической индустрией. В частности, налог не начисляет владелец помещений для временного проживания, когда сдает площадь в аренду. В перечень входят гостиницы, хостелы и другие средства размещения. Однако это касается только тех объектов, которые введены в пользование не раньше 1 января 2022 года. Туроператоры, занимающиеся внутренним и въездным туризмом, тоже освобождены от уплаты НДС. В этих случаях послабление носит временный характер.
Налог не платят организации, которые занимаются добычей драгоценных камней.
Также ФНС увеличила лимит расходов на создание, на покупку единицы продукта либо услуги для дальнейшей передачи в рекламных целях, со 100 до 300 ₽. И если компания укладывается в рамки, то может не платить НДС.
Кроме того, налогоплательщикам разрешают компенсировать в ускоренном порядке уплаченный НДС за периоды до конца 2025 года. Однако это касается только тех организаций, которые не находятся в процессе банкротства, реорганизации или ликвидации. Налоговикам не нужна гарантия от кредитной компании или поручительство, если возвращаемая сумма не превышает совокупный размер налогов и взносов.