На общественном обсуждении находится проект постановления, который касается изменений в документации, связанной с НДС. Речь идет о форме книги продаж, ее дополнительного листа, а также об изменениях в инструкции по заполнению документа. Нововведения начнут действовать не раньше, чем через два месяца после их публикации, но они вступят в силу только с начала следующего налогового периода НДС.
Главные изменения в книге продаж
Так как с 1 января 2025 года введут налоговое обновление, затрагивающее упрощенцев, чей доход превышает 60 млн рублей, Минфин предложил внести правки в форму книги продаж, дополнив ее несколькими разделами. Блоки будут заполнять следующим образом:
- разбивать стоимость продаж, подлежащих налогообложению и указанных в счете-фактуре;
- уточнять информацию о разнице в цене, отраженной в корректировочном счете-фактуре без учета НДС;
- расписывать суммы налога со ставками 5% и 7%.
В данном случае цены потребуется указывать в рублях и копейках не учитывая НДС.
Однако для зарубежных налогоплательщиков, торгующих на онлайн-платформах, правила расчета НДС изменились 1 июля, что отразится на заполнении книги продаж.
Новые правила уплаты НДС при торговле на маркетплейсах
Речь идет о новом порядке уплаты налога и подаче декларации по НДС для продавцов, зарегистрированных в качестве юрлиц и ИП в соответствии с законодательством ЕАЭС. Новшества утвердили в ст. 174.3 НК РФ. Так, если компания продаёт товары через маркетплейсы, то местом реализации товаров признается РФ. В этом случае НДС исчисляют и уплачивают зарубежные ИП и компании, реализующие свои товары через электронные торговые площадки, а также налоговые агенты, торгующие товарами иностранных производителей через маркетплейсы на основании договоров комиссии, поручения, агентских договоров.
Что касается определения налоговой базы, то зарубежные продавцы и российские посредники должны ее устанавливать на последний день отчетного периода, когда товар был оплачен. А определяется НБ, как стоимость продукции с учетом налога, который исчислен исходя из фактических цен. Причем, если товар реализован за инвалюту, то стоимость нужно конвертировать в рубли по курсу ЦБ РФ на последний день налогового периода.
Сумма налога для зарубежных продавцов и российских посредников исчисляется как процентная доля налоговой базы, соответствующая ставке в размере 16,67% или 9,09%.
Сроки уплаты налога остались без изменений. Иностранные компании и посредники обязаны внести средства не позднее 28-го числа месяца, который следует за истекшим отчетным периодом. При этом если продавец или посредник из ЕАЭС состоит на учете в ФНС, то налог, предъявленный при покупке товаров, включая ОС и НМА, в России или фактически уплаченный при импорте в РФ и территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат вычету.