Минфин обновил правила расчета некоторых налогов и страховых взносов

Депутаты разработали законопроект с изменениями в налоговой политике на 2025 и другие плановые годы. Однако документ еще не поступил в ГД РФ, поэтому нигде не опубликован, а некоторые положения могут изменить.

Новшества в управлении налоговой системой

ФНС планирует отредактировать часть моментов, связанных не только с уплатой налогов, но и с мониторингом. Их очень много, поэтому мы рассмотрим основные:

• Если последний день уплаты налога приходится на выходной, срок переносится на предыдущий рабочий день.
• Изменят правила досрочного погашения рассрочки или отсрочки налогов на ЕНС, а также полной или частичной отмены вычетов.
• Компании и предприниматели, удерживающие НДФЛ, смогут указать в налоговом уведомлении, сколько удерживать с зарплаты сотрудников за периоды с 1-го по 22-е число и с 23-го по последний день месяца. Если уведомление уже подано, отдельное по НДФЛ не требуется, если удержанная сумма не превышает указанную.
• Срок инвестиционных кредитов планируют увеличить вдвое — с пяти до десяти лет.
• В зачете средств могут отказать, если на ЕНС есть отрицательное сальдо или если заявитель пытается зачесть налог другого лица, у которого нет задолженности. Если на счете недостаточно средств, ФНС зачтет только часть суммы.
• Организация, которая не согласна с результатами налогового мониторинга, может подать возражение лично, заказным письмом, через верифицированный аккаунт на сайте ФНС или Госуслуги. При необходимости можно запросить видеоконференцсвязь.
• Для проведения налоговой проверки достаточно соответствовать одному из критериев: объем выручки, величина активов или размер уплаченных налогов. Сейчас необходимо соблюсти минимум три условия.

ИТ-компании могут использовать пониженные ставки по страховым взносам с момента получения аккредитации при доле чистого дохода от профильной деятельности ─ не менее 70%.

Другие новшества

Налог	Изменения
НДФЛ	Расходы на полис ДМС для командировок за границу можно компенсировать и не облагать НДФЛ, если имущество утрачено или его нужно восстановить в пределах рыночной стоимости. Стандартный налоговый вычет на детей действует до тех пор, пока сумма налога, начисленная на основную базу с начала года, не достигнет 450 000 ₽.
Налог на прибыль	Если вы получили любое безвозмездное имущество, кроме денег, налог платить не нужно. Такой доход считается субсидией, если закон не говорит иначе. Коэффициент 2 разрешили использовать несколько раз во время расчета налога на прибыль. Долг становится сомнительным, если его не погасили из-за неуплаченных штрафов, пени или санкций по уже существующему долгу за товары, работы или услуги. Базу действующего периода разрешили уменьшать на убытки прошлых лет до 2030 года.
Имущественный налог	Налоговики теперь сами рассчитывают транспортный и земельный налоги, когда исчисляют имущественный. Крайний срок уплаты имущественного налога перенесли на 28 марта года, следующего за налоговым периодом, аванс можно внести до 28 числа второго месяца после отчетного периода. Если налог пересчитали, новую сумму следует уплатить до 28 числа месяца после уведомления налогового органа. Объекты бытового обслуживания — это здания, строения или помещения, где предоставляют бытовые услуги, как это определено в ОКВЭД и ОКПД.