Правительство РФ доработало налоговую реформу на 2025 год, увеличив ставки некоторых акцизов, налога прибыль, а также новшества затронут страховые взносы. Законопроект находится на общественном обсуждении и еще не опубликован. Плановая дата вступления изменений в силу ─ начало 2025 года.
Расчет налога на спецрежиме УСН
В третьей статье законопроекта власти ввели дополнение к ст. 8 ФЗ № 176, утвердив новое значение коэффициента-дефлятора на 2025 год в размере 1. При этом показатель, установленный ранее ─ 1,329, будет не действителен.
Кроме того, в первой статье проекта изменений решено снизить административную нагрузку на некоторые компании. Для этого ФНС освободит от формирования счетов-фактур компании, освобожденные от уплаты налога потому, что:
- продавали подакцизную продукцию на протяжении 3 предыдущих календарных месяцев;
- участвуют в проекте по реализации разработок в рамках ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»;
- импортировали товар в Россию и на территорию, находящуюся под ее юрисдикцией.
Также упрощенцы, вставшие на налоговый учет в другом российском регионе, где ставка ниже, обязаны уплачивать налог по старому тарифу на протяжении 3 лет. Такая мера введена, чтобы исключить необоснованное перемещение компании в субъекты с пониженными ставками на спецрежиме УСН.
Несмотря на изменение максимального годового дохода организации, при переходе на спецрежим УСН до 31 декабря 2024 года включительно величину этого дохода индексировать не нужно.
Изменения при расчете налога на прибыль
Новшества, касающиеся налога на прибыль, утверждены в первом пункте третьей статьи. Так, в рамках его исчисления планируют разрешить амортизацию ОС и НМА, по которым будут использовать государственный инвестиционный вычет. Однако его запретят, если при формировании первоначальной цены ОС и НМА со следующего года в отношении них действует повышающий коэффициент в размере 2.
Также планируется повысить ставку налога на прибыль с 15 до 20% по доходам, которые поступают от процентов по государственным и муниципальным активам, а также обращающимся облигациям отечественных предприятий. С учетом увеличения общей ставки налога до 25% преференция для этих доходов не изменится.
Страховые взносы. Власти планируют увеличить лимит по выплатам для граждан с 1 до 1,5 МРОТ, если представители МСП применяют пониженные ставки взносов в размере 15%. Корректировка введена в рамках предложения бизнеса по «обелению» зарплат.
Акцизы
Что касается акцизов, то налоговики предложили увеличить их ставки на напитки, содержащие этиловый спирт, на само сырье, а также на алкоголь с долей спирта более 18%. Речь идет о повышении тарифов, которые определены на 2025 год с учетом индексации. Аналогичное повышение ожидает и сигареты с папиросами. Однако здесь будут увеличить ставку, которая определена в процентах к таможенной пошлине облагаемого товара. Также планируется уточнить характеристики определения подакцизных напитков, которые содержат большое количество сахара.
Главной целью этих корректировок выступает снижение потребления алкоголя, никотина и упомянутых напитков в рамках соответствующего проекта, разработанного до 2030 года.