Налоговики пояснили, какие факторы необходимо учитывать при заполнении бумаг о прослеживаемых товарах. Речь идет о продукции, в отношении которой информация поступила на горячую линию «Прослеживаемость». Причем порядок касается тех товаров, сведения о которых поступили во 2 квартале 2023 года.
Особенности учета прослеживаемой продукции
Итак, в Письме № 08-05/0690 сотрудники ФНС ответили на ряд вопросов о продукции, данные о которой подают на горячую линию «Прослеживаемость». В данном документе сотрудники инспекции дали разъяснения в отношении товара, отмеченного с апреля по май 2023 года включительно. В частности, специалисты рассказали, как поступать в таких случаях:
- если цена и количество продукции по РНПТ, которые отражены построчно в счете-фактуре в отчете НДС, не заполнены либо заполнены неверно;
- товар отнесли к прослеживаемым во время импорта и оборота в СЭЗ;
- если надо использовать обезличенную КЭП, чтобы отчитаться по прослеживаемости;
- если надо предоставить корректировочные документы по реорганизованным участникам оборота.
К примеру, допустить ошибки в декларации либо вообще ее не заполнить, то могут возникнуть несоответствия. По коду 103 ─ не совпадут данные по количеству товаров у участников. Во втором варианте вероятно несовпадение по коду 104, когда не соответствуют сведения о стоимости.
Так как в России есть свободные экономические зоны, то когда продукцию относят к прослеживаемой, стоит учитывать особенности, утвержденные в п. 6 Постановления № 1108.
Отчет о прослеживаемых товарах
Что касается отчетности по прослеживаемости, то ее должны подписывать уполномоченные лица. Для этого они обязаны использовать УКЭП, поэтому «обезличенная» КЭП запрещена. При этом учреждение, которому передают полномочия в рамках процесса реорганизации, должно отчитаться дважды:
- в первый раз ─ за себя;
- второй раз ─ за реорганизованную компанию.
Порядок заполнения и сдачи этих отчетов налоговики также разъяснили. Так, он должен быть оформлен по унифицированной форме КНД 1169010. Крайняя дата отправки данных ─ 25-е число месяца, который следует за отчетным, если в этот период были совершены какие-либо операции с прослеживаемыми товарами.
Оформлять документ нужно в электронном виде, зашифровав в формат .xml, а затем отправить налоговикам по ТКС. Поэтому подписывать отчет необходимо только УКЭП. Однако при сдаче отчета надо использовать технологические документы, например, квитанцию о приеме документа, подтверждающее дату отправки отчета, а также подтверждение о его получении инспекцией. Если служба откажет в приеме документа, то об этом тоже необходимо взять справку.