Лизинг

В деловом мире существуют десятки способов приобрести имущество — от привычной купли-продажи до аренды и кредитования. Но есть инструмент, который словно соединяет в себе элементы всех трех механизмов, который и называют «лизингом».

В сегодняшней статье мы подробнейшим образом о нем поговорим.

О понятии

Что такое лизинг? Это аренда с возможностью (или обязанностью) выкупа. Арендатор (он же лизингополучатель) получает технику, оборудование, транспорт или недвижимость во временное пользование, но с расчетом, что после окончания договора он сможет (или будет обязан) приобрести это имущество в собственность.

На практике лизинг чаще всего используют юридические лица и индивидуальные предприниматели, например:

• предприятие обновляет автопарк;
• строительная фирма берет технику;
• производственник заказывает новое оборудование.

То есть организация не замораживает крупные суммы, а постепенно оплачивает имущество, которое уже работает на нее и приносит прибыль.

Обращаясь к первоисточнику, понятие лизинга вытекает из положений статьи 655 Гражданского кодекса Российской Федерации, а сам механизм именуется «финансовой арендой». Из самой нормы следует, что по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность имущество у указанного арендатором продавца и предоставить его арендатору за плату во временное владение и пользование.

Но на этом регулирование не заканчивается. Для лизинга предусмотрен отдельный нормативный акт — Федеральный закон от 29 октября 1998 года № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге). В нем лизинг рассматривается как совокупность экономических и правовых отношений, возникающих при реализации договора: от покупки предмета до его использования и выкупа.

Этот закон детально описывает виды лизинга, права и обязанности сторон, особенности расчетов и вопросы налогообложения.

Резюмируя, лизинг — инструмент между арендой, кредитом и покупкой, который позволяет использовать имущество здесь и сейчас, оплачивая его стоимость постепенно и почти всегда на более выгодных условиях, нежели при кредитовании в банке.

Виды лизинга

Лизинг бывает разным — и не только по предмету (автомобиль, оборудование или недвижимость), но и по сути финансовых отношений. Главный критерий, который делит виды лизинга — обязанность или право выкупить имущество по окончании договора. От этого зависит, как будет строиться договор, какие платежи придется вносить и какие риски принимает на себя каждая сторона.

Финансовый лизинг

Финансовый лизинг — это классический вариант, который чаще всего применяют в бизнесе. Его суть в том, что будущий арендатор просит лизинговую компанию купить имущество, берет его потом в аренду, выплачивая его стоимость по частям, а после окончания договора становится полноправным владельцем.

Представим, что предприятие решило взять в лизинг дорогостоящее оборудование:

• лизингодатель покупает это оборудование у продавца и передает предприятию во временное пользование;
• в течение всего срока лизинга компания платит ежемесячные платежи, в которые входят часть стоимости имущества и проценты;
• когда срок договора подходит к концу, лизингополучатель вносит выкупной платеж, и имущество переходит к нему в собственность.

С этого момента лизинг заканчивается, а оборудование становится активом компании тогдашнего арендатора.

Кстати: иногда в договоре встречается понятие «баллон» — это крупный платеж, который вносится в конце срока лизинга. Он представляет собой часть стоимости имущества, не включенную в ежемесячные платежи.

Например, если оборудование стоит 10 миллионов рублей, а 3 миллиона оформлены как баллон, то ежемесячные платежи рассчитываются исходя из 7 миллионов, а оставшиеся 3 миллиона выплачиваются в конце. Такая схема снижает нагрузку на бюджет в начале, но требует финансовой дисциплины к моменту завершения договора.

В общем, финансовый лизинг удобен, когда компания уверена в долгосрочной необходимости имущества — например, если речь идет о производственных станках или спецтехнике.

Операционный лизинг

Операционный лизинг устроен проще и гибче. Здесь выкуп имущества — это не обязанность, а право лизингополучателя. Другими словами, по окончании срока он может либо вернуть предмет лизинга компании, либо выкупить его по остаточной стоимости.

Такой формат удобен, если имущество нужно на ограниченный срок, например, при временных проектах, сезонных работах или тестировании нового направления бизнеса. Не нужно думать о перепродаже или хранении объекта — по завершении договора просто возвращаешь технику и берешь новую.

Разумеется, за такую гибкость приходится платить: операционный лизинг обычно обходится дороже. Процентная ставка и ежемесячные платежи выше, чем при финансовом лизинге, ведь лизингодатель берет на себя больший риск, включая амортизацию имущества и необходимость его последующей реализации.

Что можно и нельзя брать в лизинг

О том, что можно и нельзя нам говорит статья 3 названного по тексту выше Закона. Так, в лизинг можно взять только непотребляемые вещи, то есть те, которые сохраняют свои свойства и физическое состояние после многократного использования:

• здания;
• оборудование;
• транспорт;
• производственные линии;
• техника и даже целые имущественные комплексы.

Что нельзя? Земельные участки и другие природные объекты не могут быть предметом лизинга. Это связано с их особым правовым режимом — земля и природные ресурсы не создаются человеком, а принадлежат государству или иным собственникам с особыми ограничениями в обороте.

Кроме природных объектов, из сферы лизинга исключаются и потребляемые вещи — то, что утрачивает свои свойства в процессе использования. Например, бензин, краска, бумага, продукты питания, строительные материалы, картриджи для принтеров.

Их нельзя «вернуть» в том же виде, а значит, лизинговая модель здесь просто не работает.

Кстати

Основы основ о лизинге мы разобрали. Далее будем рассматривать вытекающие из него термины, поэтому следите за обновлением нашей стремительно развивающейся рубрики. Ну а пока что предлагаем вам ознакомиться с тем, что уже опубликовано на нашем сайте по данной теме:

1. Примерная форма договора
2. Плюсы и минусы лизинга для ИП
3. Понятие сублизинга и учет операций при нем