Государство пытается вынудить граждан выводить свои доходы из тени.
Но многие до сих пор сомневаются, стоит ли это делать.
Кто относится к самозанятым гражданам?
Кто может считаться самозанятым
Такой категории, как «самозанятые граждане», в российском законодательстве нет. В закон «О занятости населения в Российской Федерации» оно до сих пор не включено. Существуют только толкования отдельных органов власти.
Как самозанятым гражданам легализовать свою деятельность?
Пенсионный фонд в своём толковании ограничивает список тех, кого можно считать самозанятыми:
- главы фермерских хозяйств;
- нотариусы;
- адвокаты;
- индивидуальные предприниматели.
С точки зрения ПФ РФ, самозанятым может считаться любой, кто платит страховые взносы за себя самостоятельно. Поэтому они решили включить сюда и индивидуальных предпринимателей.
Как осуществляется налогообложение самозанятых лиц?
Налоговая исходит из другого определения: самозанятым считается гражданин, оказывающий услуги другим физическим лицам без привлечения наёмной рабочей силы. Самозанятый человек может подать уведомление в местный орган власти, но налоги он платить пока что не обязан.
ВНИМАНИЕ! Это понятие появилось только недавно, поэтому только решается, будут ли менять кодексы ради новой схемы их налогообложения. Оно скорее политическое, чем правовое. В правительстве только идут дискуссии, кого можно будет считать самозанятым. Поэтому пока что к самозанятым относят и тех, кто не регистрируется в налоговой.
Индивидуальный предприниматель — это человек, который не пожелал образовывать юридическое лицо. Его возможности ограничены, по сравнению с юрлицами, но содержание ИП обходится дешевле. ИП открывают, когда невозможно обойтись без привлечения наёмных сотрудников. Его регистрация происходит, когда уже невозможно укрываться от налогов.
| Условие работы | ИП | Самозанятые |
|---|---|---|
| Использование наёмных рабочих | Да | Нет |
| Уплата налогов и взносов | Да | Нет |
| Обслуживание юридических лиц | Да | Нет, с точки зрения закона для этого уже нужна регистрация ИП |
| Отчётность | Да | Не нужно |
Чем по закону можно заниматься ИП и самозанятым
Индивидуальный предприниматель может заниматься почти чем угодно. Существуют лишь незначительные ограничения на сферу работы. Например, нельзя производить алкогольные напитки.
Список того, чем могут заниматься самозанятые, ограничен п.70 ст.217 Налогового кодекса РФ:
- уборкой помещений;
- оказанием индивидуальных образовательных услуг;
- присмотром за недееспособными.
В отдельных регионах могут приниматься нормативные акты, расширяющие этот список.
Что даёт регистрация в качестве самозанятого
На момент 2018 года она не даёт никаких преимуществ, кроме освобождения от уплаты налогов. Но это освобождение временное, уже к 2019 году будут разработаны проекты по налогообложению данной категории занятых. Это главная причина, почему граждане не хотят регистрироваться.
Наказание за нерегистрацию
В 2018 году регистрация является добровольной. Это эксперимент правительства по выведению доходов граждан из сектора теневой экономики. Масштабы регистрации ничтожно малы, за 2017 год было зарегистрировано около 300 человек.
ВНИМАНИЕ! Не предусмотрено даже административного наказания за отказ от регистрации. Единственное последствие, которое ждёт таких людей — невозможность получить трудовую пенсию. Сейчас в России действует балльная система, в которой трудовая пенсия зависит от стажа.
Чем больше было наработано лет, тем большая сумма выплачивается из ПФ. Если необходимый стаж не будет наработан, человек сможет рассчитывать только на минимальную пенсию.
Что выбрать между ИП и самозанятостью
Всё зависит от масштабов вашего дела. Если он ничтожен, а доходов хватает лишь на то, чтобы содержать самого гражданина, налоговая служба никогда вами не заинтересуется. У них просто нет инструментов для контроля за всеми самозанятыми.
Регистрировать ИП стоит, если вы точно уверены, что у налоговиков возникнут к вам вопросы. Например, если вы планируете управлять розничным магазином. Тогда придётся устанавливать кассовый аппарат, вести отчётность и уплачивать налоги, а также страховые взносы.
Главное преимущество индивидуального предпринимателя перед самозанятым в стабильности его положения. В кодексы законодательства уже давно внесено понятие ИП, создано несколько режимов налогообложения на выбор.
Деньги индивидуального предпринимателя застрахованы государством. У налоговой никогда не возникнет вопросов к ИП, ведущему легальную деятельность.
Плюсы и минусы
Плюсы ИП:
- уверенность в том, что налоговая система не поменяется;
- устоявшаяся форма отчётности;
- возможность нанимать сотрудников;
- начисляется трудовой стаж, идут взносы в ПФ РФ;
- легко регистрируется по сравнению с другими формами бизнеса.
Плюсы самозанятости:
- не нужно разбираться в налоговом законодательстве, НДФЛ не платится;
- не нужно сдавать никаких отчётов;
- даже без подачи уведомления в налоговую она вряд ли побеспокоит гражданина.
Минусы ИП:
- высокие требования к отчётности;
- налоги могут повышаться;
- выгода от регистрации весьма сомнительна;
- нужно тратить деньги на регистрацию.
Минусы самозанятости:
- без регистрации ИП или подачи уведомления заработок считается нелегальным;
- налоговая постоянно изобретает новые способы контроля за доходами физлиц;
- возможное введение на законодательном уровне запретов и ограничений для тех, кто уклоняется от регистрации.
Стоит ли регистрироваться самозанятому в ФНС
Существуют разные мнения, однако аналитики советуют воздержаться от такого действия. Пока ясно только одно: правительство собирает информацию о гражданах, которые имеют стабильный доход, но не платят налоги в бюджет. Сейчас только решается вопрос, как заставить их отдавать часть дохода. Но точно известно, что налоговые каникулы кончатся.
Тем более, список сфер, для которых предоставляется налоговая льгота, ограничен. У остальных просто не получится подать уведомление. Зато появится лишнее внимание со стороны государства к вашим доходам.
Лучше для фрилансера ИП или самозанятость?
Перед выбором часто оказываются люди, чья основная работа является удалённой. Это могут быть инженеры, программисты, дизайнеры и прочие люди, работающие у себя дома. Многие из них регистрируют ИП, чтобы в будущем получать трудовую пенсию. Некоторые боятся претензий со стороны органов власти.
Но регистрироваться только ради пенсий — сомнительное предприятие. Размер пенсии по стажу не так велик, по сравнению с суммой, которую вы за всё время выплатите государству. Если фрилансера сильно беспокоит его финансовое положение в пожилом возрасте, лучше перечислять этот же процент на банковский счёт.
КСТАТИ ГОВОРЯ! Фрилансеру, который захочет легализовать свои доходы через ИП, придётся не только платить налоги и взносы, но и отправлять органам власти отчётность. Сданные бланки будут тщательно проверяться, каждая ошибка — это начисление пени. Поэтому регистрация в качестве индивидуального предпринимателя несёт в себе дополнительные издержки, о которых не сказано в законе.
Регистрироваться в качестве самозанятых большинство фрилансеров не сможет. Но и это не имеет смысла, а в перспективе может даже навредить, потому что законы меняются непредсказуемо. В 2019 году может оказаться, что быть самозанятым так же обременительно, как и содержать ИП.