19 декабря был подписан ряд ключевых федеральных законов, которые вносят значительные изменения в правила налогообложения. Эти изменения могут затронуть как отдельные категории налогоплательщиков, так и более широкий спектр экономической деятельности в стране.
В сегодняшнем материале мы подробно рассмотрим основные моменты и последствия нововведений для бизнеса и граждан России.
Внедрение цифрового рубля в налоговое законодательство России
В рамках стремительно развивающегося цифрового экономического пространства России, Налоговый кодекс РФ пополнился новыми нормами, связанными с интеграцией цифрового рубля. В частности, законом N 610-ФЗ Введено новое понятие — «счет цифрового рубля», который открывается оператором платформы цифрового рубля на основании договора счета цифрового рубля.
Важно! Основное нововведение заключается в возможности взыскания недоимок за счет цифровых рублей. Для этого предусмотрено направление поручения налогового органа оператору платформы ЦР относительно перечисления цифровых рублей на счет налогоплательщика (организации или индивидуального предпринимателя) в банке.
Кроме того, закон предоставляет налоговым органам право приостанавливать операции по счетам ЦР, аналогично другим денежным средствам, таким как драгметаллы и электронные денежные средства.
Вместе с тем особое внимание уделено порядку налогообложения операций с цифровым рублем относительно НДС, налога на прибыль и НДФЛ. Так, НДС не облагаются:
- проводимые оператором платформы цифрового рубля операции, связанные с открытием и ведением счетов ЦР для организаций и физических лиц;
- операции, связанные с переводом денег через платформу ЦР.
Помимо этого, цифровые рубли учтены в ч. 1 ст. 7 Закона N 422-ФЗ о налоге на доходы физических лиц и в Законе N 17-ФЗ об упрощенной системе налогообложения для отдельных видов доходов.
Планируется, что эти изменения начнут действовать с 1 января 2025 года, отмечая новый этап развития цифровой экономики в России.
Закон N 612-ФЗ: изменения в исчислении НДС при перепродаже подержанных ТС
Подписанный закон № 612-ФЗ предусматривает расширение порядка исчисления НДС с межценовой разницы на всю цепочку перепродавцов подержанных автомобилей и мотоциклов. Согласно нововведениям, первым продавцом подержанных транспортных средств должно быть физическое лицо, являющееся собственником указанных ТС, и на которое они были зарегистрированы.
В частности, установлен порядок расчета НДС для транспортных средств, приобретенных налогоплательщиком с целью последующей перепродажи. Налоговая база определяется как разница между ценой реализации, определенной в соответствии со ст. 105.3 Налогового кодекса РФ, с учетом НДС и ценой соответствующего ТС с учетом НДС при соблюдении трех условий:
- на момент приобретения транспортного средства налогоплательщиком его продавец применяет общий режим налогообложения;
- последним собственником транспортного средства, на которого было зарегистрировано продаваемое налогоплательщиком ТС, является физическое лицо;
- при приобретении автомобиля и (или) мотоцикла налогоплательщик получает от продавца счет-фактуру с суммой НДС в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Эти изменения вступят в силу с 1 апреля 2024 года, придавая новый порядок обложения НДС при перепродаже подержанных транспортных средств в России.
Закон N 611-ФЗ: новые изменения в Налоговом Кодексе РФ на 2024 год
Подписанный закон № 611-ФЗ вносит различные изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации с целью оптимизации процедур уплаты налогов и ведения налоговой отчетности на 2024 год.
Прежде всего, закон продлевает полномочия Правительства РФ по изданию нормативных правовых актов, касающихся:
- переноса сроков уплаты налогов и взносов;
- представления налоговой и бухгалтерской отчетности;
- установления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, страховых взносов, пеней, штрафов;
- приостановления, отмены или переноса на более поздний срок мероприятий налогового контроля и других административных процедур.
Ключевым изменением также является пересмотр порядка представления расчетов 6-НДФЛ. Согласно нововведениям, налогоплательщики обязаны будут представлять расчеты за календарные кварталы: полугодие, 9 месяцев и год, в отличие от текущей системы — с 1 января по 22 число последнего месяца периода.
Данная норма начнет действовать с 1 января 2024 года, внедряя более удобный и прозрачный порядок для налоговой отчетности в следующем году.