Налоговики рассказали, как правильно подтверждать право на льготу по НДС при экспорте товаров. Порядок проведения процедуры опубликован на официальном ресурсе ФНС, а также утвержден в Письме ФНС № ЕА-4-15/440.
Правила подтверждения нулевой ставки НДС
С первого квартала текущего года освобождение от уплаты НДС при экспорте продукции необходимо подтверждать электронными реестрами. Это значит, что на основании ст. 165 НК РФ налогоплательщики обязаны заполнять соответствующие бланки из Приложений с 1 — 5 к письму. Приказ об унификации форматов и порядка их заполнения пока не утвержден и сейчас регистрируется в Минюсте.
Для более комфортного перехода экспортеров на использование нового порядка и модернизации информсистемы налоговики унифицировали указанные формы и форматы. Кроме самих бланков в виде схемы XSD, документ включает порядок заполнения и подачи реестров в ФНС в электронном виде. Что касается доступа к реестрам, то их можно найти в сервисе «Офис экспортеров» по адресу в сети lke.nalog.gov.ru/login, который будет доступен в марте 2024 года. Там же в руководстве пользователя подробно указан алгоритм использования сервиса и заполнения каждого из документов.
Экспортеры вправе подтвердить освобождение от уплаты НДС в электронном виде, уточнив это в декларации за 1 квартал 2024 года.
Краткий порядок подачи документа
Как говорилось выше, каждый из реестров подают в электронном зашифрованном виде .xml по ТКС. При этом необходимо использовать усиленную квалифицированную подпись. Если же документ будет сформирован в сервисе, то система автоматически укажет все необходимые сведения.
Помимо прочего, налогоплательщикам не нужно искать различные коды на официальном сайте, так как они приложены к Письму ФНС. Например, коды форм и реорганизации унифицированы в Приложении № 1 к порядку заполнения реестров, а во втором приложении представители ведомства утвердили названия и шифры транспортной и сопроводительной документации.
Отметим, для товаров, которые в дальнейшем ожидает реэкспорт, необходимо указать регистрационные номера при ввозе и при непосредственном реэкспорте. Далее по стандарту указывают налоговую базу, на основании которой организация вправе воспользоваться нулевой ставкой НДС.