С 1 января 2025 года в России вступают в силу поправки к НК РФ, касающиеся операций с цифровой валютой. Эти изменения предполагают значительное упрощение налогового режима для участников рынка и создание более четкой правовой базы для работы с криптовалютами и майнингом.
Главные изменения в отношении ЦФА
В первую очередь, власти решили признать цифровую валюту имуществом. Это означает, что операции с криптовалютами будут регулироваться в рамках гражданского законодательства, что создаст более безопасные условия для участников рынка. Также этот шаг позволит точнее определить налоговые обязательства как для физических, так и для юридических лиц.
Во вторую очередь, были отредактированы обязанности операторов майнинговой инфраструктуры. Они будут обязаны сообщать налоговикам информацию о майнинге, осуществляемом с использованием их инфраструктуры. Состав таких сведений будет определен ФНС, а срок отправки ─ не позднее 25-го числа того месяца, который следует за отчетным кварталом.
Если оператор нарушит требование и своевременно не предоставит отчет, то за это предусмотрены штрафы в соответствии со ст. 129.16 НК РФ в размере 40 000 рублей.
Налогообложение операций с ЦФА
Что касается обложения налогами, то представители инспекции отметили, что прибыль от майнинга в виде ЦФА будет учитываться, как доход из российского источника. Это позволит соблюдать стандартный порядок налогообложения. Кроме того, такую прибыль станут учитывать во внереализационных доходах, отмечая дату их получения днем, когда возникло право им распоряжаться.
Предусмотрены и льготы по налогам, например:
- операции по майнингу и продаже ЦФА освобождаются от обложения НДС, что снизит налоговую нагрузку;
- в рамках обложения НДФЛ прибыль ЦФА планируют уменьшать на вычеты;
- при налогообложении доходов от сделок купли-продажи будут применять дифференцированные ставки НДФЛ ─ 13% и 15%, что сформирует справедливое обложение в зависимости от размера прибыли.
Кроме того, ввели новый алгоритм определения налоговой базы по операциям с виртуальной валютой. Это поможет уточнить правила расчета налоговых обязательств участников рынка. По словам властей, поправки начнут действовать через месяц после их опубликования, но не ранее первого числа следующего периода.