Представители ФНС предлагают обновить требования к формированию расчета доходов, начисленных иностранным юрлицам, и сумм удержанных налогов. Проект изменений, включающий новые коды доходов и порядок конвертации валюты, проходит общественное обсуждение. Новшества начнут действовать через два месяца после их принятия, но не раньше, чем 1 января 2025 года.
Изменения в правилах заполнения расчета
Налоговики ввели несколько изменений в правила формирования расчета по доходам, выплаченным иностранным компаниям. Таким образом, организации, которые в последнем квартале соответствующего расчетного периода не выплачивали этих сумм, вправе не заполнять пятый раздел в отношении товаров, необлагаемых налогами. В то же время пятый раздел обязаны заполнять ИП и юрлица, которые считаются зарубежными представительствами, начислявшими доходы в последнем квартале за доходы по коду 33.
Список кодов продукции, в отношении которой заполняют расчет, хотят дополнить двумя новыми:
- 441 ─ для доходов, начисленных от исполнения работ и предоставления услуг в России взаимозависимому лицу;
- 442 ─ для доходов, приравненным к дивидендам.
Согласно пятому пункту изменений, если ЦБ РФ утвердил курс рубля для 100, 1000 или 10 000 единиц иностранной валюты, то в строке 120 надо указать курс рубля в пересчете на единицу инвалюты, которая округлена до четырех знаков после запятой.
Правила заполнения расчета о доходов из зарубежа
Коротко напомним о базовом порядке заполнения документа, отражающего прибыль, которая выплачена иностранным партнерам. Итак, расчет обязаны подавать организации, включая индивидуальных предпринимателей, выплачивающих иностранцам доходы, поступающие из российских источников.
В самом документе при этом нужно подробно расписать «состав» общей суммы, в том числе те, которые не подлежат налогообложению. Далее обязательно потребуется указать детали получателя и плательщика. Причем заполнять его потребуется нарастающим итогом начиная с начала года по итогам расчетных периодов.
За несвоевременную подачу расчета, недостоверные сведения или полный отказ от сдачи документа законодательство предусматривает ответственность. Так, размер штрафа составляет:
- за ложные данные ─ 500 рублей за каждый документ;
- за непредставление, несвоевременную подачу документа грозит административный штраф ─ от 300 до 500 рублей.
Кроме того, ФНС вправе приостановить операции по банковским счетам и заблокировать денежные переводы, если организация не предоставит расчет в течение 20 суток с окончания срока его подачи.