Отвечаем на вопросы бесплатно
Консультант онлайн
Задать вопрос

ФНС уточнила для импортеров порядок заполнения документов НДС

243

С 1 января 2024 года покупатели импортных товаров должны уплачивать НДС в особом порядке, что необходимо отражать в журнале учета по новым правилам. Также представители ФНС разъяснили алгоритм заполнения книги покупок комитентом, добавив новые реквизиты и изменив код вида операции.

С начала 2024 года комиссионеры обязаны уплачивать НДС по импортным товарам из стран Евросоюза в особом порядке. В частности, представители ФНС сообщили, что при ввозе соответствующей продукции поверенные агенты должны рассчитывать и уплачивать налог по договорам комиссии с приобретением товаров для комитента. При этом последние делают вычет после принятия продукции на учет. Кроме того, налоговики уточнили, как оформить заявку на импорт и оплатить косвенные сборы.

Заполнение журнала учета комиссионером

Стандартный порядок ведения журнала учета и книги покупок как комиссионером, так и комитентом, остался прежним. Однако 10 апреля инспекторы уточнили несколько нюансов при заполнении заявления на ввоз товаров. Так, во второй строке теперь необходимо указывать сведения «о себе», в пятой строке — номер и дату заключения сделки или подписания спецификации, а вот в третьем разделе ничего писать не нужно.

Что же касается заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур с НДС, то корректировки внесены в части комитентов. В частности, налоговики указали, какие сведения нужно уточнить в следующих шести графах:

  • № 3 — код вида операции «01»;
  • № 4 — номер и дату фиксации заявки;
  • № 8 — название комитента;
  • № 9 — ИНН, КПП комитента;
  • № 14 — общую базу НДС для каждого комитента в отдельности;
  • № 15 — НДС, уплаченный при импорте продукции для каждого комитента.

Вторую часть журнала комиссионер заполняет аналогично, но только в отношении продавца, а в графе 15 указывает итоговый размер НДС.

Отметим, покупатель, являющийся плательщиком НДС, указывает в книге покупок суммарный налог, который уплачен поверенным во время ввоза товара на территорию России из стран, находящихся в ЕАЭС.

Действия комитента

Продавец обязан зарегистрировать счет-фактуру с выставленным НДС в книге покупок на основании главы 2 порядка ее ведения. Для этого комитент должен зафиксировать следующие реквизиты в графах:

  • № 2 — код типа операции «46»;
  • № 3 — номер и день регистрации заявления, проставив отметку об уплате НДС;
  • № 11 и 12 — название, ИНН, КПП комиссионера;
  • № 14 — налоговую базу в отношении стоимости продукции конкретного покупателя;
  • № 15 — сумму НДС, предназначенную для вычета в текущем налоговом периоде.

Отметим, эти сведения распространяются только на поверенных агентов, принципалов либо доверителей.

Подпишитесь на нашу рассылку и получайте свежие подборки новостей и событий!
Поделиться:
Скопировать ссылку
Распечатать
Комментарии
Комментарии
Ваш вопрос – наш ответ
Задать вопрос
Задать вопрос
Консультант онлайн (Мария Власова)
Здравствуйте! Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание. Я постараюсь вам помочь. Это бесплатно.

Суть вопроса

Подробное описание вопроса

Отправить сообщение об ошибке