Отвечаем на вопросы бесплатно
Консультант онлайн
Задать вопрос

ИП не смог доказать законность подставного ООО и проштрафился на 50 млн

152

Деньги поступали от нескольких фирм-однодневок, а не от ООО, в результате ИП «слетел» с УСН.

Одному ИП по результатам выездной налоговой проверки начислили пеней и штрафов на 20 млн и недоимок по налогам почти на 30 млн. Предприниматель работал на режиме УСН. Штрафы ему доначислили и по УСН, и по ОСНО. По общей системе доначисления нужно было оплатить с момента, когда получаемый предпринимателем доход, выявленный ФНС, превысил лимит для упрощенки.

Что было выяснено в ходе проверки

ФНС установила, что предприниматель осуществлял сдачу в аренду своих складов подставному (собственному) ООО. Данная компания заключила договор с неким АО об ответственном хранении. Подставное ООО выступало в этой сделке хранителем. Полученные денежные средства оно не платило ИП за аренду, а перечисляло нескольким фирмам-однодневкам для обналичивания. В результате этих действий деньги переводились на карточки физических лиц (это были родственники предпринимателя) и впоследствии снимались.

Других действий ООО не совершало, сотрудников и имущества в ней не числилось. Всю работу, связанную с хранением, проделывал сам предприниматель. Заказы на хранение принимал также он.

Решение судов

Суды, в том числе ВС, встали на сторону налоговой (дело № А51-12440/2018). Как отметил ВС, ООО было создано и действовало с целью уклонения ИП от налогообложения и соблюдения параметров для УСН (определение 303-ЭС19-13235).

Предприниматель был не согласен с отнесением на него всех доходов ООО. Когда возражения не были приняты, он потребовал учета расходов, которые, по его мнению, несла компания. Но никаких подтверждающих документов ИП в суд не предоставил. Таким образом, суды поддержали ФНС в том, что она ограничилась использованием профессионального вычета в размере 20% от доходов.

Подпишитесь на нашу рассылку и получайте свежие подборки новостей и событий!
Поделиться:
Скопировать ссылку
Распечатать
Комментарии
Комментарии
Ваш вопрос – наш ответ
Задать вопрос
Задать вопрос
Консультант онлайн (Мария Власова)
Здравствуйте! Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание. Я постараюсь вам помочь. Это бесплатно.

Суть вопроса

Подробное описание вопроса

Отправить сообщение об ошибке
КонсультантПлюс
Пройти тест и узнать цену
  • Здравствуйте!
    Я помощник подбора оптимального комплекта системы КонсультантПлюс конкретно для вашей организации.
    Пройдите тест из 3 вопросов и узнайте индивидуальную цену.
    Пройти тест ⟶
  • 1/3. Кому нужна система?
    Далее ⟶
  • 2/3. Тип доступа к системе?
    Далее ⟶
  • 3/3. Количество пользователей?
    Далее ⟶
  • Спасибо за ответы!
    Мы подобрали для Вас оптимальный комплект с учётом спецпредложений.
    Пройдите на официальный сайт, чтобы оставить свои контакты и Вы узнаете персональную цену.
    Пройти тест ещё раз
Получить цену сразу