ФНС активно автоматизирует бухгалтерскую и налоговую отчетность, упрощая работу предпринимателей на НПД и самозанятых. И это не может не сказаться на сотрудничестве юрлиц с ними, ведь неизвестно какую ответственность и за что несут пользователи нового спецрежима. В частности, компании боятся, что им придется уплачивать НДФЛ с денег, перечисленных в качестве оплаты за услуги.
Контроль ФНС над ситуацией
Основное назначение налога на профессиональный доход ─ это выведение из тени граждан, которые не уплачивают НДФЛ. Специально для такого сотрудничества налоговики дали рекомендации по составлению соответствующего договора. Если следовать советам и соблюдать законодательные нормы, то теоретически российские фрилансеры должны стать «прозрачными» бизнесменами.
С учетом множества послаблений и автоматизации процесса исчисления сборов, предприниматели могут значительно сэкономить на уплате НДФЛ и взносов. Это происходит, потому что налоговым агентом является только получатель прибыли.
Руководители компаний обрадовались и дабы платить меньше сборов за сотрудников, предложили им оформиться, как самозанятые, но продолжать трудовые отношения. Однако налоговики сообщили предприимчивому начальству, что эту схему легко разоблачить. Впоследствии организация внесет «сэкономленные» суммы в бюджет ведомства.
После предупреждения ведомство разработало систему скоринга. Это автоматизированный сервис, который выявляет признаки трудовых отношений в сотрудничестве с самозанятым. Программа работает real-time, что позволяет ФНС своевременно заметить правонарушение. Например, ПО может отследить периодичность начисления вознаграждений и промониторить источники выплат.
Что будет с правонарушителями
Если служба нащупала недобросовестного резидента, то контролеры сначала предложат признать нарушение и добровольно уточнить обязательства по уплате сбора. В иной ситуации сотрудники проведут проверку кадров и бухгалтерии вместе с трудовой инспекцией. Поэтому неправильное использование НПД влечет опасность налоговых доначислений и вероятные штрафы от ГИТ.
Если самозанятый пользуется инструментами или материалами заказчика, то это говорит об отсутствии предпринимательской самостоятельности. Это дисквалифицирует его, как самозанятого и характеризует, как штатного работника.
Признаки, говорящие о нарушении
Налоговое ведомство в Приказе № ММ-3-06/333 перечислило ряд признаков, которые говорят, что резидент на НПД оформлен по ГПД, а не по ТД. Сотрудники сообщают о четырех нюансах:
- Отличительные характеристики «штатного работника». Оформляя договор об услугах с самозанятым, надо аккуратно прописывать детали. Например, избегать слов, которые характерны для ТД: должность, заработная плата, подчинение нормам трудового распорядка и режиму работу (графику). Наличие таких определений ─ основной признак переквалификации ГПД в трудовой.
- Сроки оказания услуг. В ГПД надо сразу определить конечную дату работ. Выполнение работы на постоянной основе, как и «перезаключение» контракта, создает эффект трудовых взаимоотношений.
- Метод оказания возмездных услуг. В контракте обязательным реквизитом является комментарий о том, что исполнитель вправе привлечь помощников, но с согласия заказчика. Самозанятому на законодательном уровне разрешено использовать труд третьих лиц. Услуги, оказанные индивидуально, тоже не характеризуются нарушением, однако привлекают внимание ФНС.
- Регулярность начисления вознаграждений. Работу фрилансера необходимо оплачивать после приемки, проверки качества и соответствия изначальным требованиям. Цена определяется объемом и характером оказанных услуг. Явный признак сотрудничества по ТД ─ фиксированная регулярная выплата.
Помимо прочего, заказчику разрешено внести в контракт пункт, который еще больше его обезопасит. Например, не возбраняется указать, что потребитель освобожден от уплаты НДФЛ и прочих взносов с начисленного вознаграждения.