В конце 2021 года налоговое ведомство отредактировало бланк декларации 6-НДФЛ по КНД 1151100. Теперь налог на прибыль надо учитывать на основании данных в документе, а также дополнять информацией о высококвалифицированных работниках.
Основные изменения в декларации КНД 1151100
Когда в отчетность для ФНС вносят поправки, то обязательно меняют штрихкод бланка, что и произошло в этот раз. Теперь на основании приказа № ЕД-7-11/845 вместо КНД 1151099 используют КНД 1151100. Остальные перемены коснулись содержания.
Во втором приложении приказа налоговики сообщают, что параграф 2 заполняют пропорционально доходу, который получен по факту. А также прокомментировали новые строки:
- ячейки 115, 121, 142 во втором разделе необходимы для указания информации о высококвалифицированных работниках;
- в поле 155 будут прописывать размер налога на прибыль, который надо учитывать при исчислении НДФЛ с долевой прибыли.
Также начиная с отчета за предыдущий год, информацию о зарплате и социальных пособиях на работников указывают в бланке 6-НДФЛ. К тому же 09.11.2021 года сотрудники службы изменили коды на суточные и мед. вычеты:
- командировочные больше 700 рублей в сутки на территории РФ, а также 2500 рублей в сутки за рубежом соотносят с шифром 2015;
- вычет на приобретение медикаментов отражают 323 кодом.
Последний день сдачи 6-НДФЛ за 2021 год ─ 1 марта 2022 года включительно. Рекомендовано отправлять заполненный бланк раньше, так как документ может задержаться по техническим или другим причинам.
Правила заполнения нового бланка 6-НДФЛ в 2022 году
За 2021 год расчет КНД 1151100 надо заполнять в соответствии с изменениями. В принципе, алгоритм остался прежним, но нюансы все-таки надо учесть. Порядок оформления бланка:
- Заполнить главную страницу (титульник): ИНН, КПП, данные о предприятии, отчетном промежутке, указать кодировку компании, сведения о налоговом агенте.
- В первом разделе надо учесть НДФЛ, удержанный или возвращенный сотрудникам в квартале IV:
- 021 ─ дату перечисления НДФЛ: по зарплате ─ следующий день после перевода средств, по отпускным и больничным ─ последний день того месяца, когда суммы поступили на счет работников;
- 022 ─ суммарный налог, который надо уплатить на основании поля 021;
- 030 ─ итоговый НДФЛ, возвращенный штату в квартале IV. Причем в поле 031 прописывают дату, а в поле 032 ─ сумму.
- Параграф 2, где отражается прибыль от уплаченного налога, заполняют нарастающим итогом:
- 110 ─ общий размер начисленного заработка за год;
- 130 ─ вычеты на сотрудников;
- 140 ─ НДФЛ, полученный штатом;
- 160 ─ сумма сбора, удержанного до окончания 2021 года. Иногда величина НДФЛ и этого налога различается;
- 170 ─ размер налога, который не удержали до 31.12.2021;
- 180 ─ излишняя величина сбора, которую не вернули работникам в 2021. Если средства уже начислены сотруднику, то поле заполнять не надо.
- Справку о прибыли оформляют на граждан, получившим зарплату за весь 2021 год на предприятии плательщика налогов. При выплате разных ставок, приложения и второй раздел оформляют отдельно. По начислениям без списания сборов заполняется параграф 4.
Перед оформлением декларации КНД 1151100 рекомендуется изучить образец заполнения 6-НДФЛ за 2021 год.