1 мая 2022 года Центробанк обновил план счетов для бухгалтеров кредитных учреждений. Так, на основании Постановления № 579-П в документ добавили корреспондентские, клиринговые, брокерские и спецсчета. В связи с этим пришлось несколько изменить заполнение отчета 0409301, где отражают коэффициенты, которые характеризуют работу финансового предприятия. Изменения закреплены в Письме № ИН-05-15/79.
План счетов для банковской бухгалтерии
В марте зарубежные кредиторы стали использовать не по назначению счета, по которым российские юрлица возвращали долги. Поэтому правительству пришлось открыть так называемые спецсчета «С», на которых средства разрешено применять только целенаправленно.
Разумеется, изменилась и бухгалтерия банков. Так, согласно п. 1 Указа № 6096-у, перечень пополнился семью видами счетов типа «С»:
- 30130, 30131 ─ корреспондентские;
- 30430 ─ торговые;
- 30431 ─ клиринговые;
- 30610 ─ брокерские счета нерезидентов;
- 40707 ─ специальные брокерские;
- 40827 ─ банковские счета нерезидентов.
Причем разрешается хранить средства только в рублевом эквиваленте. Подробная характеристика счетов дана в ч. II Положения № 579-П.
Новые правила заполнения формы 0409301
Учитывая обновления в плане счетов, при заполнении формуляра с 20.06.2022 рекомендовано учитывать два важных показателя:
- в гр. 3 и 8, где указывают остатки средств, строку «До востребования» необходимо дополнить сведениями о специальных брокерских счетах 04707;
- в гр. 29 в строке «До 1 года» надо отразить счета нерезидентов, по которым возникла задолженность: торговые ─ 30430, брокерские ─ 30610 и банковские ─ 40827.
Если отчет уже отправлен, но заполнен без учета изменений, то его нужно отозвать и сформировать новый.
С учетом того, что новые счета относят к балансовым, то и отчет нужно регистрировать аналогично. При этом потребуется дополнительная подпись контролирующего лица. Но даже если никаких движений по счетам не было, бухгалтер обязан сформировать нулевой отчет.
Данные необходимо вносить за каждый день, поэтому результат нужно округлять до миллиона. Но если сумма изменилась больше чем на 10 млрд рублей по сравнению с аналогичными коэффициентами на предыдущий отчетный промежуток, то банк обязан отчитаться о причинах. Документ можно составить в произвольном формате.
Напомним, что банковскую форму 0409301 необходимо сдавать 1, 5, 10, 15, 20 и 25-го числа каждого месяца. То есть отчетный промежуток составляет 5 суток. А если крайняя дата выпала на праздник, то форму необходимо направить до 13:00 по московскому времени того рабочего дня, который следует за выходным.