Отвечаем на вопросы бесплатно
Консультант онлайн
Задать вопрос

Обновили правила заполнения УПД со статусом «1» и «2»

331

Сотрудники налоговой инспекции напомнили юрлицам о содержании и правилах использования УПД в различных ситуациях. Напомним, универсально-передаточный документ заменяет первичные, например, ТОРГ-12 или счет-фактуру. Поэтому на его основании можно заявить налоговый вычет или учесть расходы по налогу на прибыль.

В 2022 году универсально-передаточный документ, или УПД, заполняют с учетом некоторых особенностей. Хотя стандартный порядок формирования документа не изменился, ФНС решила напомнить, как правильно заполнять УПД в конце 2022 года. При этом унифицированный формат по-прежнему не разработан.

Бланк УПД в 2022 году

Первоначально напомним, что УПД ─ это документ, который объединяет основные сведения счет-фактуры и первичного документа. На основании информации, указанной в нем, можно заявить вычет НДС и учесть затраты по налогу на прибыль. Налоговики рекомендуют использовать УПД по желанию, так как он упрощает оборот документов. Используя универсальный бланк, можно освободиться от формирования дополнительной документации, например, ТОРГ-12 или М-15. В то же время УПД запрещено заменить транспортные сопроводительные бумаги.

Итак, если организация решила пользоваться формой УПД, то бухгалтер вправе выбрать следующий бланк:

  • рекомендуемый налоговым ведомством в Письме № ММВ-20-3/96, который нужно «подогнать» под используемую счет-фактуру;
  • сформировать шаблон самостоятельно, закрепив в нормативной внутренней документации.

Если выбран последний метод, то важно соблюдение п. 2 ст. 9 ФЗ № 402. Согласно положениям, УПД обязательно должен включать:

  • название, дату формирования документа;
  • название предприятия;
  • содержание ФХЖ;
  • величину денежного измерения ФХЖ с уточнением единицы измерения;
  • должность, Ф.И.О. и подпись специалиста, заключившего сделку, на основании которой создан УПД.

После фиксации шаблона рекомендовано показать форму штату и ознакомить с содержанием. Это поможет сократить риск ошибок при заполнении документа.

Бумажный и электронный формат УПД должен быть идентичным и доступным всем сотрудникам, имеющим полномочия по использованию первичной документации.

Отличие статусов УПД

Правила формирования универсального документа под статусами «1» и «2» остались прежними. С первым статусом УПД используют аналогично со счет-фактурой. Поэтому составлять последнюю не нужно. На основании этого варианта можно оформить вычеты, учесть налоги и прочее. Однако для получения права на такое использование УПД «1» должен отвечать тем же требованиям, что и счет-фактура. Например, его необходимо фиксировать в книге покупок и продаж. А посредники обязаны регистрировать УПД «1» в журнале фиксации СФ.

УПД со статусом «2» годен только в качестве первички, подтверждающей передачу услуг, работ, ТМЦ и пр. У исполнителя он является подтверждением доходов, а у приобретателя подтверждает расходы. Формируя такой документ, поля для СФ разрешено оставить пустыми.

Правила заполнения УПД в 2022 году

Несмотря на простоту первичного документа, ФНС выделяет некоторые нюансы при формировании. Они зависят от ситуации. Например, в транзитных продажах участвуют исполнитель, посредник, заказчик и заключают две сделки. В данной ситуации используют УПД «1», где в полях, предназначенных для счет-фактуры, поставщик указывает:

  • данные о конечном потребителе в ячейке 4;
  • сведения о транзитном покупателе в ячейке 6, 6а, 6б.

Кроме того, универсальный документ на работы и услуги тоже имеет особенности. При оказании услуг документ составляет продавец, а получатель вносит реквизиты, которые касаются приемки. Если же УПД оформляют на основании сделки по проведению работ, то документ делят на два первичных. Первая часть ─ это данные счет-фактуры, а вторую используют в качестве акта исполненных обязательств.


Подпишитесь на нашу рассылку и получайте свежие подборки новостей и событий!
Сохранить:
Скопировать урл
Распечатать
Комментарии
Комментарии

Ваш вопрос – наш ответ
Задать вопрос
Задать вопрос
Консультант онлайн (Мария Власова)
Здравствуйте! Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание. Я постараюсь вам помочь. Это бесплатно.

Суть вопроса

Подробное описание вопроса

Отправить сообщение об ошибке