Жалоба на аудитора

Жалоба на аудитора — это официальное заявление, которое представляется клиентом, заказчиком аудита или другой заинтересованной стороной в организацию, аудиторскую фирму или регулирующий орган и выражает недовольство по поводу работы или поведения специалиста в ходе проведения проверки.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк жалобы на аудитора .docxСкачать образец жалобы на аудитора .docx

Аудитор — это специалист, который занимается проведением аудита, то есть независимой оценкой финансовой отчетности и финансовых операций организации. Главной целью такой процедуры является подтверждение достоверности и объективности финансовой отчетности, а также выявление возможных ошибок, нарушений и мошенничества в финансовых операциях. В свою очередь, аудиторы должны соответствовать определенным нормам и требованиям, которые изложены в следующих нормативных актах:

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» — устанавливает общие принципы бухгалтерского учета и финансовой отчетности, которые аудиторы должны соблюдать при проведении аудиторских проверок.
2. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» — регулирует аудиторскую деятельность в России. Он устанавливает требования к квалификации аудиторов, порядок их регистрации, нормы профессиональной этики и независимости, а также обязанности аудиторов при проведении аудиторских проверок.
3. Федеральный стандарт аудиторской деятельности — содержит подробные правила и процедуры, которые аудиторы должны соблюдать при проведении аудиторских проверок. Он включает в себя требования к планированию, проведению и документированию аудиторской работы.
4. Международные стандарты аудита (МСА) — важно отметить, что в России аудиторы также могут применять Международные стандарты аудита, особенно если они работают с международными клиентами или котирующимися на зарубежных биржах компаниями.
5. Профессиональный кодекс аудитора — аудиторы обязаны соблюдать нормы профессиональной этики и независимости, определенные в профессиональном кодексе аудитора.

В свою очередь, в случае выявления нарушений в деятельности аудитора, каждый гражданин или организация вправе подать официальную жалобу. Сегодня мы расскажем, как составить такой документ и в какие органы его можно направить.

Основания для обращения

Основания в контексте подачи жалобы на аудитора означают обоснованные причины или поводы, которые могут привести к тому, что клиент или другая заинтересованная сторона желает представить официальную жалобу. В свою очередь, в качестве таковых могут выступать:

• недостоверность финансовой отчетности — аудитор не провел аудит должным образом и не обнаружил важные ошибки или мошенничество в финансовой отчетности;
• конфликт интересов — если аудитор оказался в ситуации, где его интересы или интересы его фирмы аудиторов конфликтуют с интересами клиента;
• нарушение профессиональной этики – случаи, когда аудитор не соблюдает кодекс профессиональной этики аудитора, например, раскрывает конфиденциальную информацию клиента без разрешения или участвует в действиях, которые подрывают его независимость;
• нарушение стандартов аудита – ситуации, при которых аудитор не соблюдает федеральные стандарты аудита или местные нормативные акты;
• несоблюдение сроков и обязательств — аудитор не выполняет свои обязательства в срок или иным образом не соблюдает условия договора об аудите.

Важно помнить, что основания для жалобы могут быть разнообразными и включать другие нарушения или проблемы, которые клиент или другая заинтересованная сторона считает серьезными и уместными для жалобы.

Процесс обращения

В первую очередь с такой жалобой принято обращаться в организацию, которую представляет аудитор. Этапы обжалования, в свою очередь, предполагают:

1. Подготовьте документацию. Соберите все необходимые документы и информацию, подтверждающую ваши претензии. Это могут быть копии финансовых отчетов, результатов аудита, письменная переписка с аудитором, контракты и другие документы, связанные с проведением аудита.
2. Свяжитесь с аудиторской фирмой. Попробуйте разрешить вопрос непосредственно с аудитором или представителями аудиторской фирмы. Обратитесь к ответственному менеджеру или руководству аудиторской фирмы и объясните им суть вашей жалобы. Обычно аудиторские фирмы имеют процедуры для рассмотрения жалоб и обращений клиентов.
3. Подготовьте официальное письмо. Если разрешить вопрос напрямую не удается или если вы не удовлетворены ответом аудиторской фирмы, подготовьте официальное письмо с жалобой. В письме укажите основания, предоставьте документы и факты, которые подтверждают ваши утверждения, и сформулируйте ожидаемые действия и результаты.
4. Отправьте письмо. Отправьте ваше официальное заявление зарегистрированным почтовым отправлением или доставьте лично в аудиторскую фирму. Убедитесь, что в письме указаны ваши контактные данные для связи.
5. Дождитесь ответа. После получения вашей жалобы аудиторская фирма должна рассмотреть ее и предоставить вам письменный ответ с результатами расследования и принятыми мерами. Обычно фирмы имеют определенные сроки на рассмотрение жалоб.

Если у вас не получилось разрешить вопрос посредством данного правового механизма, вы можете решить ситуацию в судебном порядке, который регламентирован нормами Гражданского или Арбитражного процессуальных кодексов Российской Федерации.

Как составить документ

Жалоба должна быть подготовлена в тщательной и структурированной форме, чтобы обеспечить ясное и информативное изложение проблемы. В таком документе, по общему правилу, должны содержаться следующие элементы:

• шапка – укажите ваши личные данные, включая имя, адрес, контактный номер телефона и адрес электронной почты, а также предоставьте данные о получателе;
• основная часть – опишите претензии или проблемы, которые вызвали вашу жалобу. Включите все доступные факты, документы и доказательства, которые подтверждают ваши утверждения. Объясните, какие действия, бездействие аудитора или фирмы вызвали у вас недовольство;
• заключение – подпишите жалобу и укажите дату составления документа.

Образец жалобы

Заключение

Рекомендуется составлять документ в том количестве экземпляров, которое соответствует количеству участников данного письма. Позаботьтесь о том, чтобы у вас на руках оставался данный документ и все свидетельства о его направлении.