Отвечаем на вопросы бесплатно
Консультант онлайн
Задать вопрос

Изменения в рамках №305-ФЗ. Необлагаемые доходы, налоговые льготы для организаций культуры и другие нововведения

277
Ведущая рубрики
Балаклицкая Елена Николаевна
Главный бухгалтер со стажем работы более 15 лет
Ведущая рубрики «Говорит бухгалтер»

Корректировки коснулись практически всех основных видов налогов. Кроме того, из налогового кодекса исключен раздел, касающийся Единого налога на вмененный доход ввиду отмены этого режима.

Кого освободили от уплаты НДС

305-ФЗ ввел новый пункт в Налоговый кодекс (статья 146), в котором закреплена новая норма: если государственные структуры осуществляют безвозмездную поддержку организаций МСП и на этом основании передают им товары, оказывают услуги и передают имущественные права, то налог с таких объектов не оплачивается.

Начиная с 2022 года организации общественного питания также будут исключены из перечня налогоплательщиков НДС (новое положение см. в ст. 149, в ней появился подпункт №38). Какие предприятия попадают под льготу:

  • рестораны;
  • кафе;
  • бары;
  • кулинарии;
  • буфеты;
  • столовые;
  • кейтеринг (оказание услуг общепита на выезде).

НК установил критерии, соблюдение которых позволит не платить НДС:

  1. общий доход в году, до применения льготы, составил 2 миллиарда рублей и более;
  2. доля доходов от оказания услуг общественного питания составляет 70% и выше в общем объеме бизнеса;
  3. средний доход работников предприятия, рассчитанный на основании уплаченных страховых взносов, как минимум должен равняться отраслевому показателю по 56 коду вида экономической деятельности.

Эти условия должны быть соблюдены организацией одновременно. Выполнение какого-то одного не влечет от освобождения по уплате налога.

Для тех организаций, которые начнут функционировать в 2022 году и тех индивидуальных предпринимателей, которые будут зарегистрированы в 2022 году, освобождение от уплаты налога начнет применяться автоматически, даже без соблюдения перечисленных критериев. Они будут освобождены с момента начала своей деятельности. Для тех ЮЛ и ИП, которые начнут работу в 2023 или в 2024 году по данным направлениям деятельности, условия будут другими.

Важно! К кулинариям, которые работают в розницу в магазинах, торговых центрах освобождение налоговым законодательством не предусмотрено. То же касается и организаций, занимающихся заготовками и иной подобной деятельностью.

Какие изменения для сферы культуры

ФЗ №305 ввел поправки в ряд статей налогового кодекса, касающихся деятельности организаций в сфере культуры. Льготы начали действовать уже со 2 августа текущего года. Теперь учреждения искусства и культуры не должны платить авансовые платежи, а также отчитываться по налогу на прибыль. Это положение распространяет свое действие на 2020-2021 гг. Оплатить налог на прибыль за 20-21 годы нужно в срок до 28 марта 2022 года включительно.

Кто еще получил льготы:

  • организации в сфере творчества;
  • организации в области искусства;
  • организации, оказывающие услуги развлекательного характера;
  • библиотеки;
  • архивы;
  • музеи;
  • другие культурные объекты, действующие в рамках 91 вида деятельности по классификатору.

Внимание! Для получения льготы по освобождению от уплаты налога, организация должна числиться в государственном реестре юридических лиц на 31.12.2020 г.

Инвестиционный вычет для основных средств

С 2.08.2021 г. организациям разрешено включать в декларацию для получения инвестиционного вычета основные средства. К ним относятся:

  • здания;
  • сооружения;
  • передаточные устройства;
  • прочие основные средства, которые можно включить в амортизационные группы с восьмой по десятую.

Точный перечень таких объектов устанавливается на местах властями региона или города. Ранее объекты ОС являлись исключением, и получить имущественный налоговый вычет за них было нельзя. Кроме того, местным властям дали право самостоятельно определять минимально допустимые сроки эксплуатации основных средств, по которым можно получать вычет.

Обязанности налогового агента по налогу на прибыль

Новая норма коснулась организаций, действующих на территории РФ, но зарегистрированных заграницей, т. е. представительств иностранных фирм.

По новому закону оплачивать налог на прибыль такой организации не нужно, поскольку она является агентом при уплате дохода в головную организацию. Для подтверждения этого факта, дочернее структурное подразделение, открытое на территории России, должно предоставить копию свидетельства о постановке на учет в России.

Заверять у нотариуса ее нужно было, если действие производилось до 2 августа текущего года. После 2 августа заверение у нотариуса не требуется, заверить документ вправе головная иностранная компания, являющаяся конечным получателем прибыли.

Региональный налог на прибыль

Организациям, предоставляющим права на использование интеллектуальной собственности, закон разрешил снижать региональную ставку налога до нуля. Федеральная часть ставки остается на уровне 3%. Такое понижение допустимо не для всех организаций. Чтобы получить данную преференцию, компания должна отвечать ряду требований:

  1. компания должна вести свою деятельность на территории региона;
  2. бухгалтерский учет таким фирмам необходимо вести отдельно по виду деятельности, попадающему под льготы, и отдельно по всем остальным видам деятельности.

Поделиться:
Скопировать ссылку
Распечатать
Комментарии
Комментарии
Ваш вопрос – наш ответ
Задать вопрос
Задать вопрос
Консультант онлайн (Мария Власова)
Здравствуйте! Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание. Я постараюсь вам помочь. Это бесплатно.

Суть вопроса

Подробное описание вопроса

Отправить сообщение об ошибке