В статье рассмотрены основные изменения, произошедшие в 2022 году. Большая часть из них касается налогового и бухгалтерского законодательства. Хотя некоторые распространяются и на госзакупки, а также на Трудовой Кодекс. Разумеется, в 2023 году действует гораздо больше перемен, которые мы регулярно публикуем на этом сайте.
I квартал
В начале 2022 года власти внесли множество изменений в налоговое и бухгалтерское законодательство. В частности, перемены отразились на порядке сдачи отчетов, формирования документов и лимитов по налогам.
Электронный формат документов и отчетов
С 1 января организациям позволили сдавать БФО по принципу так называемого «одного окна». Согласно ему, предприятиям достаточно направить отчетность только в ФНС, так как остальные ведомства найдут необходимые сведения в ГИР БО на официальном сайте https://bo.nalog.ru. Поэтому данные придется формировать только в электронном порядке.
Кроме БФО и налоговой отчетности, в электронном формате необходимо подавать и другие документы. Так, при грузоперевозках транспортные накладные требуют в новом виде. Эти положения опубликованы в Уставе автотранспорта об электронных перевозочных документах. А налоговое ведомство уже разработало и утвердило спецбланк накладной, сопроводительной ведомости и заказ-наряда.
Учитывая, что накладную планируют использовать, как первичку, в ней будут указывать две стоимости перевозки ─ без учета и с учетом НДС, ставку по сбору, цену с НДС для покупателя. В то же время ФНС разрешает использовать и бумажную версию документа, который нужно составлять в четырех экземплярах. Последний предназначен для грузоотправителя.
Согласно п. 1 Приказа № ЕД-7-26/1065, новшества 2022 года потеряют силу в сентябре 2026 года.
Увеличили лимит для перехода на УСН
Чтобы изменить текущий спецрежим обложения налогами на упрощенный, необходимо соответствовать нескольким требованиям. Одно из них ─ ограничение по максимальному размеру прибыли. В 2022 году ФНС утвердила лимит величиной 164,4 млн рублей в год. Хотя при небольшом превышении ─ до 219,2 млн рублей по-прежнему разрешено пользоваться УСН. Однако в этом случае придется уплачивать налог по повышенному тарифу. К тому же в декларации придется уточнить причину использования повышенной ставки.
Запретили использовать ЭЦП от коммерческих центров
В 2022 году ФНС запретила применять электронные подписи, которые получены в коммерческих аккредитованных центрах. Однако действующие УКЭП, оформленные не раньше 2021 года, разрешили оставить до конца текущего периода. С 2023 года придется получать новые ЭЦП, но уже в центрах, подведомственных налоговой инстанции.
К участникам госзакупок предъявляют новые требования
Власти пересмотрели текущие требования к участникам электронных аукционов и внедрили несколько изменений. Так, на основании ст. 31 ФЗ № 44 организации обязали пройти универсальную предквалификацию. Поэтому в госзакупках без дополнительных условий и с НМЦК от 20 млн рублей нужно учесть, что за последние три года фирма должна исполнить обязательства контракту, заключенному в соответствии с ФЗ № 44 либо 223. При этом минимальная цена договора равна 20% НМЦК. А если наличествовали неустойки, то они должны быть погашены.
Для подтверждения соответствия новым требованиям участник обязан предъявить:
- номер записи из списка соответствующих контрактов;
- справку из перечня договоров, составляющих гостайну;
- исполненный контракт.
При этом офшорным предприятиям больше нельзя участвовать в госзакупках даже через подконтрольные компании.
Пополнили список «женских» профессий
Минтруда обновило перечень должностей в Приказе № 313н. В нем уточнили профессии, которые могут занимать не только мужчины, но и женщины. При этом руководство должно опираться на некоторые ограничения. Например, особенности температуры в помещении или веса тяжестей, которые можно поднимать женщине.
В частности, представительницам женского пола разрешили трудиться в котельных, холодноштамповочных, волочильных и давильных цехах. Кроме того, они вправе вести монтажные работы, а также обслуживать техоборудование и ремонтировать нефтепромысловые агрегаты.
Значительные изменения в охране труда
Обширные перемены коснулись сферы ОТ. Все новшества внедрили в первом квартале 2022 года. Например, теперь:
- надо регистрировать даже микротравмы, выясняя обстоятельства и причины их получения;
- запрещено допускать на работу лиц, которые не используют обязательные СИЗ;
- если руководитель не снабдил работника СИЗ, то день простоя ему нужно оплатить согласно тарифной ставке;
- деятельность придется временно остановить, если по итогам спецоценки она окажется небезопасной;
- предприятиям разрешили внедрить ЭДО в сфере охраны труда;
- работодатели должны согласовывать между собой меры по ОТиЗ штата, которые трудятся в другой фирме.
Помимо этого, в марте утвердили бланк и правила отправки декларации соответствия условиям работы, предъявили общие требования по безопасности рабочих мест, разработали положение о комитете по ОТ, составили базовый список мер по ОТ, а также утвердили методы оповещения штата о трудовых правах.
Организациям назначили субсидию за трудоустройство молодежи
Правительство РФ разработало меры по поддержке компаний, которые помогают в трудоустройстве молодых специалистов. Теперь руководители таких организаций будут получать субсидию за новоиспеченных работников. В перечень таких сотрудников входят:
- выпускники учебных заведений;
- граждане до 30 лет;
- люди без опыта работы;
- граждане без образования;
- инвалиды;
- дети-сироты.
В пособие включат МРОТ, страхвзносы и региональный коэффициент. Эту сумму умножат на количество таких сотрудников, а результат умножат на 3. Отметим, в учет будут брать работников, найденных на портале «Работа в России» на основании заявки в ЦЗН. А для оформления субсидии достаточно направить в Соцстрах данные о включении фирмы в спецперечень.
Позже в список добавили граждан, лишившихся работы в текущем году из-за ликвидации предприятия, сокращения штата либо находящихся под высоким риском увольнения по этим причинам. Новшества распространяются не только на крупные предприятия, но и на индивидуальных предпринимателей.
С 1 февраля задолженность граждан запрещено вычитать из зарплаты, если сумма долга составила менее 100 000 рублей при доходе, равном прожиточному минимуму.
II квартал
Во втором квартале 2022 года нововведения были незначительны. Но на законодательстве и работе организаций они все же сказались.
Денежное содержание госслужащих рассчитывают по новым правилам
1 апреля власти унифицировали новый метод исчисления денежного довольствия для работников федеральных учреждений. Однако правило касается только того содержания, которое сохраняется, либо компенсационных выплат. Что касается региональных властей, то они должны опираться на порядок при формировании собственных положений расчета финансового содержания местных госслужащих.
Центральные аппараты приступили к использованию нового метода с 2022 года, а территориальные ведомства только в 2023 году. Помимо прочего, в Постановлении № 554 правительство отметило некоторые детали. Так, утвердили закрытый список ситуаций, в которых порядок используют при сохранении довольствия областными органами.
Перечень кодов назначения платежа изменили
Российский Центробанк в своем Указании № 6104-У сообщил, что с 1 мая 2022 года организации обязаны использовать новые коды для обозначения цели денежного перевода. Так, в ячейке «Назначение платежа» квитанции при перечислении денег нужно указывать один из 5 шифров:
- 1 ─ зарплата или другая прибыль, по которой размер удержания лимитирован;
- 2 ─ периодические переводы, защищенные от взыскания;
- 3 ─ периодически выплачиваемые доходы, к которым не применяют лимиты по взысканию;
- 4 ─ единовременные выплаты, защищенные от взыскания;
- 5 ─ единовременные начисления, к которым нельзя применить лимиты по взысканию.
Напомним, до изменений организации использовали только первые 3 кода.
Разработали новые бланки для оформления отпусков
В конце мая фонд соцстрахования утвердил обновленные бланки документов, необходимых для оформления некоторых выплат. Так, согласно положениям Приказа № 119, организации пользуются следующими шаблонами в новой версии:
- информация о застрахованном гражданине, где теперь уточняют пол сотрудника;
- запрос о назначении детских, форму которого сделали единой;
- заявка на перерасчет больничных, пособия, назначенного в связи с профтравмой, по ВНиМ и уходу за детьми, где теперь не нужно дважды указывать Ф.И.О. гражданина, но требуются данные о детях;
- сообщение об утере или прекращении права на выплату детских, из формы которого исключили некоторые перссведения сотрудника, но добавили ячейки для информации о ребенке.
Помимо этого, с 31 мая внедрили еще один бланк. В нем нужно указывать данные для оформления отпускного пособия. В форме 4 базовых раздела: о работнике, информация из приказа об отпуске, расчет пособия и данные расчетного счета.
Упрощен порядок трудоустройства иностранных ИТ-специалистов
Начиная с июня, компании, занятые в сфере инновационных технологий, начали трудоустраивать иностранцев в упрощенном порядке. Однако нововведение коснулось только тех предприятий, которые получили аккредитацию. А специалисты должны иметь высшее профильное образование.
Напомним, до изменений юрдицам запрещали нанимать зарубежных IT-специалистов без специального разрешения. Этот документ оформляли в виде патента либо специализированной лицензии. Помимо такого послабления для ИТ-работников, власти расширили преференции и на их семьи. Теперь родственники иностранных специалистов могут получить ВНЖ гораздо быстрее.
III квартал
В третьем квартале власти субсидировали развитие отечественного производства, а также покрывали расходы на профилактику профтравм. Помимо прочего, на госпредприятиях продолжается внедрение и интеграция ЭДО. И самое главное ─ изменения в рабочей деятельности мобилизованных граждан. Напомним, частичную мобилизацию в России объявили 21 сентября 2022 года.
Минтруд изменил правила финансирования предупредительных мер
Министерство труда позволило организациям покрывать расходы на профилактику коронавирусной инфекции. При этом отчитываться о них теперь нужно не каждый триместр, а один раз в год. Дополнительно к нему по-прежнему надо приложить соответствующее заявление о компенсации затрат. Соответственно, в плане финансирования больше не нужно детализировать расходы поквартально.
Помимо прочего, ведомство изменило список бумаг, которые подтверждают те или иные меры. Так, в перечне остались следующие профилактические мероприятия:
- обучение ОТ либо консультация по вопросам безопасной работы;
- санаторно-курортная терапия штата;
- регулярное проведение обязательных медосмотров;
- выдача ЛПП, включая молочную продукцию, например, сыр, кефир и т.п.;
- приобретение различного оборудования, например, для определения содержания алкоголя, тахографы и пр.
Подтвердить необходимость финансирования можно пакетом документов:
- список сотрудников с указанием профессий, количества «вредной» занятости в днях, объем «вредных» факторов;
- копию сводной ведомости спецоценки, контрактов на покупку ЛПП;
- расчет цены ЛПП.
Выделили 1 млрд рублей на создание оборудования для сжижения газа
Зампред правительства распорядился выдать российским предприятиям до 1 млрд рублей на разработку техники для сжижения газа. Средства пойдут на опытно-конструкторскую и научно-исследовательскую работу. Субсидию начислят из резервного фонда тем компаниям, которые используют соответствующий ВЭД.
Благодаря финансированию, власти запустят и частично спонсируют четыре проекта по разработке российских технологий для сжижения природного газа. Эти технологии будут использовать в средне- и крупнотоннажной промышленности.
В августе 2022 года правительство запланировало реализацию 18 таких программ. Власти считают, что при помощи субсидирования объем изготовления СПГ увеличится. Согласно плану, в 2035 году показатели поднимутся до 140 млн тонн в год.
Для госучреждений обновили список кодов целевых субсидий
Финансовое ведомство в августе подписало Приказ № 124н, где добавило шифр для выплат на просветительскую и образовательную работу. Теперь их кодируют числом 08-19. Также по нему разрешили уточнять деньги на охрану здоровья учеников, профилактику различных болезней, занятия спортом и т.п.
Минфин расширил цели финансирования по кодам категорий 02-00, 03-02, 03-07, 08-14, 08-15.
Для организаций, перешедших на ЭДО, правительство предъявило требование. Они должны интегрировать данные с порталом Госуслуги, чтобы системные разработчики могли направить и получить кадровые документы в личном кабинете.
Мобилизованным установили особый порядок по ТК РФ
В сентябре президент РФ объявил частичную мобилизацию. В зону военной спецоперации стали призывать больше граждан. При этом многие покинули рабочее место. Так как это пришлось сделать не по своей вине и воле, работодатели не вправе увольнять мобилизованных. Трудовой договор с ними только приостанавливается на время службы гражданина.
На время отсутствия работника руководитель может нанять на его место другого сотрудника по срочному контракту. Но возможность пролонгировать его в кризисной ситуации нужно уточнить. Например, если мобилизованный не вернется из СВО либо получит травмы, не позволяющие выполнять прежние рабочие функции. В такой ситуации работодатель обязан предложить вернувшемуся работнику должность, которая ему подойдет.
IV квартал
Осенью и в начале зимы 2022 года правительство сделало упор на изменения, которые начнутся с 2023 года. Хотя некоторые новшества действуют уже с прошлого периода.
Электронные счета-фактуры выставляют и получают через ЕИС
1 октября организации стали отправлять и получать электронные счета-фактуры через единую информсистему. Однако новшество распространяется только на сделки по государственным контрактам. Документ признают отправленным либо полученным, если в ЕИС появится соответствующее уведомление для продавца. Датой выставления обозначат день направления счета-фактуры. Но датой получения будет день получения документа клиентом.
Минфин запретил формировать счета-фактуры по договорам, заключенным в соответствии с ФЗ № 44.
В соответствии с п. 18 Постановления № 272 ФНС может проводить только внеплановые проверки. Например, контрольную закупку, документарное исследование, наблюдение либо выездной мониторинг.
Утвердили перечень гарантий для мобилизованных и их семей
В сентябре власти запретили расторгать трудовые контракты с мобилизованными гражданами, а уже через месяц Минтруд уточнил, что на них распространяется преимущественное восстановление на прежнюю должность. Хотя у них есть три месяца на отдых после возвращения со службы. Этот порядок касается всех мужчин и женщин, отправившихся в ряды армии ВС РФ в промежуток с 24.02 по 21.09.2022.
Помимо этого, правительство утвердило ряд других привилегий мобилизованным и их семьям:
- работодатель обязан начислить все выплаты, включая премии, зарплату и т.д., не позже дня приостановки ТД;
- в стаж мобилизованного включают время, проведенное на службе в ВС РФ;
- сотрудник с несовершеннолетним ребенком имеет преимущество при сокращении, если второй родитель уехал по мобилизации;
- работника с ребенком в возрасте до 14 лет разрешили отправлять в рабочие поездки, привлекать к сверхурочной деятельности и прочее только с письменного согласия, если второй родитель находится в зоне СВО.
Однако Минтруд предусматривает три ситуации, когда мобилизованного все-таки могут уволить:
- закончилось действие срочного ТД;
- ИП прекратил деятельность либо организация ликвидирована;
- пришедший работник не приступил к деятельности в течение трех месяцев после возвращения со службы.
Новшества распространяются не только на мобилизованных, но и на контрактников, и добровольцев.
Власти утвердили список необлагаемых доходов
Речь идет о прибыли, которая не облагается некоторыми налогами и взносами. Например, от страхвзносов и выплат на травматизм освободили вознаграждения мобилизованных и контрактников. Однако эти поступления должны быть начислены исключительно за службу в войсках РФ. Что касается налогов, то:
- НДФЛ не будут вычитать из сумм, уплаченных на погашение заёмов, которые оформлены служащими ВС РФ и их семьями. Однако здесь нужно соблюсти два условия. Так, привилегия доступна, если гражданин погиб на службе или получил инвалидность I группы. Помимо этого, НДФЛ также не будут облагать доходы мобилизованных, полученные за службу.
- НДС перестанут начислять на безвозмездную передачу доходов мобилизованных.
- УСН не станут начислять на выплаты, необлагаемые НДФЛ, например, начисления мобилизованным.
Фонд национального благосостояния выделит более 100 млрд рублей на развитие жилищной инфраструктуры
16 октября вступили в силу положения Постановления № 87, где ФНБ утвердил правила субсидирования строительных компаний. Однако новшество касается только тех компаний, которые участвуют в мероприятиях по улучшению жилищной инфраструктуры. В частности, фонд начислит средства в региональный бюджет на строительство, капремонт жилых и административных зданий.
Субсидии начисляют под льготный процент ─ 3% годовых на максимальный срок 25 лет. Регионы получили уже 37 млрд рублей, а еще 113 млрд рублей начислят до конца 2023 года. В основном стройфирмы получают финансирование на прокладку инженерных коммуникаций и очистных сооружений. Власти считают, что это повысит энергоэффективность, уменьшив риск аварий и количество загрязняющих стоков.
Власти выделили 1 млрд рублей на формирование штата ОПК
Из-за отправки многих граждан на территорию СВО, предприятия лишились специалистов. Причем пришлось открыть множество ОПК, приостановивших работу. И чтобы сформировать штат оборонных компаний, ФСС начислит работодателям около 1 млрд рублей.
Денег хватит на четыре выплаты новым работникам. На каждую выделят 65 500 рублей. Таким образом, на одного сотрудника в общей сложности начислят 260 000 рублей. По словам властей, благодаря мере, общее количество привлеченных сотрудников составит около 3,8 тысяч человек.
Список нуждающихся компаний и перечень необходимых должностей установили руководители областей. Перечень опубликован на официальном портале каждого региона. При этом организация получит средства при обязательном условии: она включена в реестр ОПК, который контролирует Минпромторг.
Модернизацию региональных ЦЗН продолжают субсидировать
В 2019 году российское правительство модернизировало центры занятости. Процедуру решили продлить до 2027 года. Поэтому в 2023 году начнется второй этап улучшения объектов. Соответствующее Постановление уже подписано зампредом правительства.
В рамках проекта все регионы сделают ремонт, закупят и обновят спецоборудование и технику. Благодаря этому, ЦЗН будут в одном стиле, а средний срок трудоустройства безработных уменьшится в 1,5 раза. Общий размер финансирования составит более 3 млрд рублей в 17 регионах. Это республика Тыва, Удмуртия, Чувашия, Пермский край, Нижегородская, Тамбовская, Калужская, Липецкая, Тульская область. Остальных кандидатов выберет комиссия Минтруда.
С 2023 года действует новый порядок перечисления ЕНП
С 01.01.2023 Минфин совместно с ФНС внедрил несколько правил, по которым организации перечисляют единый налоговый платеж. Главные изменения уже опубликованы:
- изменился алгоритм учета «уточненок» и расчетов совокупных обязательств;
- в совместных обязательствах прекратили учитывать суммы, по которым приостановили уплату на время рассмотрения заявки о рассрочке;
- налоговым агентам доначислят НДФЛ, если во время мониторинга обнаружат неудержанный налог;
- определили правила использования АУСН, а также снимут запрет на применение спецрежима пользователям ЕНП;
- привели в соответствие нормы расчета и уплаты НПД.
Часть изменений касается агентов по НДФЛ. Например, в отношении их действует единое правило о том, что удержанный НДФЛ зачисляют в казну по месту его учета и месту территориального нахождения каждой обособки.