Самозанятость — налоговый режим, на котором уплачивается налог на профессиональный доход (НПД). Общепринятой является практика применения НПД физическими лицами, но индивидуальным предпринимателям дорога в самозанятые тоже не заказана.
Плюсы статуса самозанятый для ИП
Главные преимущества НПД для ИП очевидны:
- нет обязанности платить страховые взносы ИП, можно добровольно платить пенсионные взносы;
- разрешено работать без кассового аппарата;
- низкая налоговая нагрузка: 4% от доходов, полученных от физлиц и 6% от доходов, уплаченных юридическими лицами;
- отсутствие отчетности.
Условия перехода с предпринимательства на НПД
ИП, пожелавший перейти на эту систему должен удовлетворять общим требованиям:
- Не иметь наемных сотрудников (поэтому при переходе на НПД с работниками придется расстаться при их наличии).
- Не выполнять определенные виды деятельности:
- работа по посредническим договорам;
- реализация подакцизных и маркированных товаров;
- продажа транспортных средств и недвижимости;
- сотрудничество по договору простого товарищества;
- услуги доставки со своей кассой;
- добыча и продажа полезных ископаемых;
- перепродажа, т. е. любая торговая деятельность.
- Доход не должен превышать 2,4 млн. руб. с начала календарного года. Если начало применения НПД произошло в течение года, то в расчет берется только выручка, полученная после перехода.
- Нельзя быть нотариусом, адвокатом, арбитражным управляющим или медиатором.
Алгоритм смены статуса с ИП на самозанятого
Перейти на НПД можно в два шага:
- Зарегистрироваться как самозанятый: скачать на смартфон приложение «Мой налог» и провести постановку на учет в удаленном режиме через телефон или при обращении в уполномоченный банк, указанный на портале налоговиков. Зайти в приложение можно через подтвержденный доступ к Госуслугам, используя логин на портале ФНС или по паспорту, отсканировав его через камеру. ПО сформирует заявление на регистрацию и отправит в ФНС. В ответ прдет уведомление о постановке на учет. Ведомство может проверять запрос на протяжении 6 суток, но на практике это происходит быстрее
- Отказаться от текущей системы налогообложения. Применение «старого» спецрежима не прекращается автоматически при переходе на НПД. Если не подать уведомление об отказе в течение месяца, то регистрация самозанятого будет аннулирована. Чтобы сменить налоговый режим, нужно направить в ФНС по месту жительства уведомление, форма которого зависит от ранее применявшейся системы:
- УСН — по форме 26.2-8;
- патент — по форме 26.5-4;
- ЕСХН — по форме 26.1-7.
Если раньше применялась ПСН, то самозанятым можно стать после окончания срока патента или после уведомления налоговой о прекращении деятельности на ПСН. А ИП на ОСНО ничего подавать не нужно.
Совмещать применение НПД с каким-либо другим режимом нельзя. Специального документа (заявления или уведомления) о переходе на НПД законодательно не установлено, но есть о постановке на учет.
Способы отправки уведомления
Направить уведомление можно обычными способами:
- при личном визите в налоговую инспекцию;
- по почте;
- через личный кабинет ИП на сайте налоговой;
- на портале Госуслуги.
При этом нужно снять с учета кассовый аппарат, поскольку самозанятые могут работать без него. А также закрыть все долги по предыдущему режиму: подать декларацию, уплатить налоги и страховые взносы. Последние уплачиваются только за период до начала применения НПД.
Особенности использования НПД
Работа на НПД имеет ряд нюансов, которые отличают этот режим от других. Самые основные:
- Если на момент перехода уже есть заключенные договора, их можно оставить с внесением необходимых корректив. Условия контрактов могут быть аналогичными работе ИП на другом режиме. Но так как самозанятый не платит НДС, то при переходе условие о цене нужно изменить с указанием об отсутствии НДС.
- Акты об оказанных услугах разрешено подписывать, как и раньше. Однако нужно обязательно формировать специальные чеки самозанятого, которые отличаются от общепринятых кассовых платежек и выбиваются не на ККТ, а в приложении Мой налог. Процесс выдачи прост: при получении денег нужно нажать кнопку «Новая продажа», ввести данные об услугах, сумме выручки и внести сведения о контрагенте. Сформированный документ можно сразу отправить получателю.
ИП на НПД вправе сохранить следующие атрибуты своей деятельности:
- вправе использовать старую печать;
- применять эквайринг для безналичных платежей при условии выписки чеков в приложении Мой налог;
- можно, но необязательно пользоваться кассой.
Вполне возможно перейти на самозанятого без сохранения статуса индивидуального предпринимателя. В этом случае порядок действий остается прежним, но, вместо подачи уведомления об отказе о применении спецрежима нужно подать заявление о ликвидации ИП. Заключенные договора при этом необходимо переделать на физическое лицо.