О сайте
Отвечаем на вопросы бесплатно
Консультант онлайн
Задать вопрос

Особенности амортизации ноутбуков в бухучете

112

Больше материалов по теме «Говорит бухгалтер» вы можете получить в системе КонсультантПлюс.

Ведущая рубрики
Балаклицкая Елена Николаевна
Главный бухгалтер со стажем работы более 15 лет
Ведущая рубрики «Говорит бухгалтер»

Независимо от того, чем занимается компания, ноутбук всегда учитывается как основное средство. Амортизация ноутбука необходима при одновременном выполнении двух критериев:

  • фирма использует ноутбук в своей деятельности, которая направлена на получение прибыли (любая деятельность – товары, услуги, работы);
  • стоимость ноутбука более 100 000 рублей.

Ноутбуки в бухгалтерском учете относятся к 2 амортизационной группе основных средств. Объекты, включенные в эту группу, имеют срок полезного использования 2-3 года. Но предприятие вправе само установить срок, он может быть больше или меньше официального. Ноутбук можно отнести к группе «Компьютеры и периферийное оборудование».

Налоговый учет ноутбуков, определение СПИ

В том случае, когда основное средство отсутствует в классификаторе ОС, налоговое законодательство разрешает компаниям установить срок полезного использования на свое усмотрение. Ноутбуков в классификаторе нет. Но есть такой объект, как «электронно-вычислительная техника». Эти основные средства принадлежат к 2 группе амортизации. Поскольку ноутбук – это вычислительная техника, то и его можно отнести к этой группе, как уже говорилось выше.

Несмотря на то, что организация может самостоятельно устанавливать срок полезного использования, если СПИ будет отличаться от указанного в классификаторе, в бухучете возможны ошибки. Однако если ваша организация стоит на учете как ведущая деятельность в сфере IT-технологий, то вы вправе определять СПИ сами и не бояться санкций. При этом важно, чтобы соблюдалось еще одно условие – организация действительно обязана выполнять все правила, установленные для компаний из сферы информационных технологий в части учета налогов. В этом случае расходы на вычислительную технику можно принять в учете на материальные затраты.

СПИ основного средства устанавливается на основании факторов, прописанных в Правилах бухгалтерского учета 6/01:

  1. наличие каких-либо ограничений на использование объектов данного типа (например, нормативно-правовые ограничения);
  2. какой уровень износа закладывает организация – как планируется использовать имущество, какой режим загрузки будет у основного средства, будет ли проводиться ремонт техники, в каких условиях будет использоваться ноутбук и так далее (например, организация может использовать ноутбук для работы кадрового специалиста, который работает 8 часов в день, при этом часть дня находится в центре занятости; а может приобрести его для круглосуточной работы и установить на него специальные программы, которые будут осуществлять мониторинг круглые сутки. В этих случаях загрузка и условия использования совершенно разные, а значит, и физический износ за один и тот же период времени будет разным);
  3. какой период эксплуатации планирует компания в зависимости от мощности ноутбука.

В законодательстве нет четкого запрета на применение классификатора основных средств. А потому имеет смысл использовать те сроки, которые указаны в классификаторе, для целей и бухгалтерского, и налогового учета. Одинаковые сроки значительно упростят работу бухгалтера.

Если стоимость ноутбука не высока (в среднем, около 40 000 рублей), то можно его стоимость не амортизировать, а просто единовременно списать на расходы МПЗ (материально-производственные запасы). Это можно сделать только в отношении бухгалтерского учета. Для налогового учета такой вариант не подойдет.

Размер амортизации

Если цена ноутбука от 10 до 100 тысяч рублей, амортизацию нужно начислять как 100% от начальной стоимости в момент ввода в эксплуатацию. Если цена меньше 10 тысяч, стоимость ОС нужно сразу списать на забалансовый учет.

Учет операций на счетах

В бухучете ноутбуки нужно учитывать по их начальной цене. Учет ведется на счете 0 101 04 000. Стоимость будет формироваться за счет цены, по которой объект был приобретен.

Также в стоимости учтутся расходы, связанные с доведением ноутбука до состояния, пригодного к использованию на предприятии (покупка программного обеспечения, оплата работы программисту за установку программ и т. д.). Формирование стоимости происходит на счете 0 106 01 000. Начисленная амортизация по ноутбуку будет учитываться на счете 0 104 04 00.

Частые ошибки при начислении амортизации

Одна из часто встречающихся ошибок – неверное оформление первичной документации. Для того, чтобы верно установить срок, в течение которого объект ОС можно эксплуатировать, необходимо в момент приемки товара составить первичный документ нужной формы. На сегодняшний день наибольшее распространении получила форма ОС1.

Следующий момент, на который важно обращать внимание – это верное определение срока для начисления амортизации. Нужно иметь в виду, что СПИ и срок амортизации – два разных понятия. И нельзя применить срок для амортизации равный сроку полезного использования, если информации о нем нет.

И еще одна часто встречающаяся ошибка у бухгалтеров – проблема с округлением сумм. Важно указывать начисленную амортизацию с учетом копеек. Округлять сумму до рублей нельзя.

Сохранить:
Скопировать урл
Распечатать
Комментарии
Комментарии

Ваш вопрос – наш ответ
Задать вопрос
Вход на сайт
Регистрация

Нажимая «Зарегистрироваться», вы соглашаетесь с Политикой сайта и Правилами форума

Спасибо за регистрацию на сайте

Смена пароля

Задать вопрос
Консультант онлайн (Мария Власова)
Здравствуйте! Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание. Я постараюсь вам помочь. Это бесплатно.

Суть вопроса

Подробное описание вопроса

Ассистентус — это сайт для малого бизнеса
  • У вас есть вопрос на тему бухгалтерии, налогов, персонала, предпринимательства? Наши штатные консультанты готовы вам бесплатно помочь.
  • На сайте публикуются актуальные новости и статьи, работает Email-рассылка.
  • В нашей базе более 1600 документов с подробными описаниями и файлами для скачивания.
  • У нас много различных сервисов: калькуляторы, календари, справочники, классификаторы.
Отправить сообщение об ошибке