С 1 марта 2023 года в силу вступает сразу ряд изменений в российском законодательстве. Многие из них введены правительством в феврале текущего года. При этом большая часть коснулась НДФЛ и привилегий для бизнеса.
Налоги
В феврале власти в очередной раз подкорректировали налоговое законодательство. В частности, ФНС обновила контрольные показатели, формы деклараций, а также правила их заполнения.
Обновили список контрольных соотношений НДС и НДФЛ
21 февраля налоговая инспекция обновила список контрольных соотношений для заполнения деклараций по налогу на прибыль, имущество, по УСН, НДС, 6-НДФЛ и еще более десятка отчетов. Перечень составлен с учетом вероятных ошибок. К примеру, при расчетах соответствующие показатели не могут быть менее нуля:
- в декларации по НДС: в разделе 1 ─ строки 030, 040, 050, в разделе 2 ─ строка 060;
- в декларации по налогу на прибыль: подраздел 1.1 ─ строки 040, 050, 070, 080, подраздел 1.2 ─ строки 120, 130, 140, 220, 230, 240, подраздел 1.3 ─ строка 040, лист 02 ─ строки 210, 220, 230, 180, 190, 200, 280, 281, 270, 271;
- в декларации по налогу на имущество: раздел 1 ─ строки 030, 040;
- в декларации по ЕСХН: раздел 1 ─ 002, 004, 005, 030.
Остальные показатели можно увидеть в Письме № ЕА-4-15/2048.
Изменили коды доходов и вычетов по НДФЛ
С 5 февраля для бухучета налоговые агенты используют новые коды типов доходов и вычетов по НДФЛ. При этом главным изменением является введение шифра в отношении ЦФА. Например, для доходов применяют коды 2540, 2650, 2651, 3032 и другие, а для вычетов ─ 290, 291, 294 и прочие.
Что касается соцвычетов на взносы в некоммерческие пенсионные фонды, а также по договорам добровольного страхования в отношении близких, то список кодов для них тоже отредактировали. Например, комбинацию 330 используют для уточнения средств, направленных по договору страхования с НПФ, а 331 предназначен для отражения сумм по добровольному ПС. Взносы на страхование жизни кодируют числом 332.
Новая отсрочка по уплате налогов и взносов для ИП
Власти Белгородской и близлежащих областей дали местным предприятиям и представителям МСП дополнительную отсрочку по налоговым и страховым платежам. Так, территориальные организации смогут отсрочить уплату всех сборов и налогов, за исключением агентских и НДС. Также позже срока разрешили внести страховые суммы, включая взносы на травматизм.
А по прошествии этого периода погашать задолженность придется ежемесячно равными платежами. Рассчитывать их будут исходя из соотношения 1/12, где 12 ─ это количество месяцев в фактическом году. При этом организация должна отвечать ряду критериев:
- понести ущерб из-за обстрелов или терактов в процессе военной операции;
- вести деятельность, связанную с потребрынком на территории, которая находится в зоне высокого риска обстрелов и пр.;
- прибыль от реализации собственной продукции снизилась в период ведения СВО не менее чем на 30%.
Если фирма не попадает хотя бы под одно условие, то в отношении юрлица действует стандартный порядок предоставления налоговой отсрочки.
ФНС поменяла правила заполнения платежек
Сотрудники налогового ведомства сообщили о новом порядке заполнения платежных поручений. Главным образом, речь идет о платежках по ЕНП и по уплате средств, которые не включены в него. Кроме того, новый порядок применим и для составления уведомления об исчисленных суммах.
Поэтому с 11 февраля документы формируют следующим образом:
- В платежных поручениях относительно ЕНП в поле КПП пишут 0 при внутренних переводах, а если перечисление связано с иностранным счетом, то необходимо указать КПП налогоплательщика. При этом в назначении надо уточнить дополнительные сведения по переводу.
- При уплате сумм, не входящих в состав ЕНП, указывают КПП той стороны, которая обязана уплатить налог. А название получателя, то есть Казначейства, курирующего счет, нужно писать в сокращенном виде.
- Платежки по переводам средств, на основании которых составляют уведомление о рассчитанных суммах, необходимо формировать аналогично стандартному поручению.
Отметим, в реквизите КБК любого из поручений необходимо указывать соответствующий код из обновленного перечня. Однако стоит учесть, что для кредитных организаций предусмотрены особенности.
Жалобы ЕНС рассмотрят в любом случае
Из-за недостаточности сведений о новой системе по уплате налогов, сборов, взносов и других сумм, некоторые организации жалуются на операции с ЕНС и ЕНП. Налоговики, в свою очередь, говорят, что рассмотрят абсолютно все вопросы в любом случае.
В то же время жалоба ненормативного характера должна касаться действия либо бездействия уполномоченных сотрудников. При этом ее обязан подписать либо заявитель, либо его законный представитель. Направить заявку можно в бумажном и электронном виде. В последнем случае жалобу отправляют:
- посредством ТКС;
- через личный профиль на официальном портале ФНС.
И если нарушить хотя бы одно из условий, то инспекция вынуждена отклонить рассмотрение заявки. Несмотря на строгость к требованиям, ФНС старается максимально оперативно решать проблемы, связанные с единым счетом.
Доверенное лицо не вправе получать КЭП за предпринимателя
С февраля 2023 года индивидуальные предприниматели не получат квалифицированную электронную подпись через уполномоченного представителя. За ней придется самостоятельно прийти в аккредитованный центр.
Дело в том, что до конца 2022 года бизнесмены могли пользоваться сертификатом даже с законченным сроком действия. А с 1 января возникла необходимость использовать новый. Причем ФНС дала более месяца на получение, в том числе через представителя. Но уже с февраля получать КЭП вправе исключительно ее пользователь.
Если КЭП за бизнесмена получает его доверенное лицо, то и выпустят ее на имя получателя.
АУСНщики могут пользоваться особыми расчетными счетами
Сотрудники налогового ведомства напомнили пользователям АУСН о счетах, которые те вправе открыть в банках. Если быть точнее, то речь идет скорее о финансовых организациях, где бизнесмен может открыть счет. Перечень таких банков унифицирован налоговиками и опубликован на их сайте. В список включены следующие компании:
- АО КБ Модульбанк;
- ПАО Сбербанк;
- ПАО ФК Открытие;
- ПАО Промсвязьбанк;
- АО Альфа-банк;
- АО Тинькофф Банк;
- ПАО Банк ВТБ;
- ПАО АКБ АК Барс;
- ООО Бланк Банк.
Эти предприятия разрешают АУСНщикам-клиентам сообщать о применении спецрежима, рассчитывать НДФЛ и по необходимости перечислять налоги. При взаимодействии с ФНС банки обязаны отправлять в инспекцию данные обо всех операциях со счетом, включая те, которые не относятся к базе по налогам.
Льготы и поддержка населения
Немаловажными изменениями оказались и новшества относительно соцподдержки россиян. Например, власти дорабатывают программу льготной ипотеки для «айтишников», а также заботятся о покое граждан на государственном уровне.
Новые параметры ипотеки для IT-работников
С 7 февраля действуют новые требования получения ипотечного займа работниками ИТ-компаний. Так, власти в очередной раз упростили условие о главном месте работы гражданина. Дело в том, что теперь аккредитованная IT-компания необязательно должна использовать пониженные ставки по страхвзносам.
А вот минимальный заработок теперь зависит от фактического места работы заемщика. При этом размер среднего дохода, полученного на протяжении не менее чем за квартал до обращения за кредитом, равен:
- от 150 000 рублей для москвичей;
- от 120 000 рублей для жителей других городов с населением от 1 млн человек;
- от 70 000 рублей для заемщиков иных регионов и административных единиц.
Саму зарплату придется исчислять, учитывая прибыль от работы по совместительству в другой аккредитованной ИТ-фирме. Что же касается личностных характеристик, то возраст повысили до 50 лет, а минимальный, наоборот, снизили до 18 лет.
Соцподдержка для родственников мобилизованных граждан
Сергей Собянин предоставил семьям мобилизованных москвичей еще ряд поддерживающих мер. Все начнут действовать 1 марта 2023 года. Перечень льгот опубликован в Указе Мэра Москвы № 8-УМ:
- для жен и детей старше 14 лет организуют профобучение либо дополнительное профобразование;
- дети смогут бесплатно посещать городские парки, заниматься в кружках, а также ходить в государственные детсады;
- в муниципальных школах, интернатах и детсадах детей будут бесплатно кормить.
Получить и оформить льготы сможет второй родитель либо опекун ребенка в Едином центре поддержки населения.
Для грузоперевозчиков отменили штрафы
Владельцев крупногабаритных грузовых автомобилей больше не будут штрафовать за проезд с превышением размера. Правительство решило, что небольшое превышение, которое зафиксировали дорожные камеры, не повод для финансовой санкции. При этом «небольшим превышением габаритов» утвердили высоту в 10 см. Законопроект пока не вступил в силу, но прошел третье чтение.
Сейчас за такое правонарушение владелец ТС заплатит не менее 1000 рублей. А если он является юрлицом, то наказание варьируется в пределах 100 000 ─ 150 000 рублей.
«Тихий час» утвердят на федеральном уровне
20 февраля в Госдуму поступил законопроект, согласно которому власти планируют подкорректировать закон о соблюдении покоя россиян. Речь идет о принятии временного промежутка, в которое людям запрещено шуметь, на федеральном уровне. Дело в том, что сейчас регионы самостоятельно утверждают этот период и он значительно разнится. Это, в свою очередь, приводит к частым недопониманиям, особенно в спорах с внутренними туристами.
Новые положения предусматривают стандартный промежуток времени ─ с 22:00 до 07:00 по местному времени. В этот период гражданам запрещается кричать, свистеть, петь, громко включать музыку и играть на музыкальных инструментах, если звук слышен соседям. Такой же запрет распространяется на звуковые сигнализации и разгрузочно-погрузочные работы.
Что касается ремонтно-строительных шумов, то для них утвердят иные ограничения. Например, граждане вправе сверлить и стучать в будние дни с 09:00 до 13:00 и с 15:00 до 19:00. В выходные и праздничные дни эти процедуры запрещены в любое время.