Отвечаем на вопросы бесплатно
Консультант онлайн
Задать вопрос

Калькулятор налога с процентов по вкладам

Расчётный год:
г.
Ставка ЦБ на 1 января:
%
Освободят от налога:
42 500 руб. дохода
Вклады, накопительные и карт счета
Тип Сумма Ставка Срок
1
руб.
%
мес.
Сохранить калькулятор:

Как пользоваться калькулятором

Инструкция по использованию калькулятора расчёта налога с процентов по вкладам
  1. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.

О калькуляторе

Калькулятор налогов с процентов по вкладам призван облегчить задачу понимания механизма действия принятого 31.03.2020 года Закона РФ, в соответствии с которым были внесены изменения в статью 214.2 Налогового кодекса. В результате внесенных изменений был введен в действие новый, 13-процентный налог на доходы физических лиц от вкладов и облигаций.

Что это значит

Юридическая техника разработчиков положений ст. 214.2 НК РФ оставляет желать лучшего, поскольку сама статья практически нечитаема, и ее смысл ускользает даже от дипломированных экономистов и юристов.

Возможно, именно этим объясняется поднявшийся вокруг нововведенной статьи ажиотаж. На самом деле ничего страшного в новом виде налога нет, и никто не собирается взимать налог с каждого банковского вклада на сумму свыше 1 миллиона рублей.

Для того чтобы объяснить положения ст. 214.2 НК РФ, потребуется переложить ее текст на язык, доступный для подавляющего большинства населения.

Итак, под практически нечитаемыми оборотами скрывается следующий смысл.

Начиная с 1.01.2021 года, банки будут передавать налоговым органам сведения о вкладах граждан. Налоговые органы, в свою очередь, будут осуществлять суммарный подсчет всех вкладов каждого конкретного гражданина.

Если совокупная сумма по всем вкладам составит более одного миллиона рублей, то на сумму дохода сверх лимита, получаемую гражданином в виде процентов по вкладам, будет начисляться налог.

О способе определения лимита дохода мы подробно поговорим ниже.

Сравнительный анализ

Для того чтобы стало понятнее, что именно ждет россиян в связи с введением в действие ст. 214.2, сделаем сравнительный анализ между тем, что было, и тем, как будет.

Итак, до 2020 года действуют старые положения Налогового кодекса относительно уплаты налогов с дохода от рублевых вкладов.

В соответствии со старыми положениями закона налог с дохода по вкладам следовало оплатить в случае, если банковская ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ по показателю плюс 5 процентных пунктов. Налог подлежал уплате с суммы, превышающей этот лимит.

Например, при ключевой ставке ЦБ в 6% добавление пяти процентных пунктов в сумме дает 11 процентов годовых. Поскольку таких ставок по вкладам физических лиц не существует, налог не платил никто.

То есть определение налоговой базы было привязано к процентной ставке банка, ключевой ставке ЦБ и добавочным процентным пунктам. Поскольку при любом раскладе арифметические действия давали несуществующую ставку, то ст. 214.2 была практически недействующей, вне зависимости от того, миллиардный или миллионный был вклад.

Исходя из необходимости модификации «недееспособной» статьи НК РФ, законодатель разработал новые положения взимания налогов с доходов по вкладам граждан.

Для этого статья 214.2 НК РФ в новой редакции установила ряд изменений, а именно:

  1. налог был «отвязан» от процентов по банковскому вкладу;
  2. банкам была вменена обязанность сообщать в налоговые органы обо всех вкладах граждан;
  3. перед налоговыми органами поставили задачу ведения суммарного учета всех вкладов по каждому конкретно вкладчику;
  4. налог был привязан к реальному доходу вкладчика от процентной ставки по вкладу. С целью установления дохода налоговые органы должны суммировать доходы от каждого вклада гражданина, если процентная ставка по ним составляет более 1 %;
  5. был установлен лимит дохода. Арифметически лимит дохода устанавливается путем умножения общей суммы вкладов на действующую ключевую ставку ЦБ РФ;
  6. была установлена единая налоговая ставка по доходам от вкладов, равная 13% и для резидентов, и для нерезидентов РФ.

Исчисление налоговой базы

Во исполнение положений ст. 214.2 НК РФ банки будут обязаны не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом, предоставлять налоговым органам сведения о процентах, начисленных физическим лицам в виде доходов по вкладам в течение всего отчетного периода.

Обязательность предоставления сведения не будет относиться к счетам эскроу и рублевым вкладам, процентная ставка по которым составляет до 1% годовых.

Получив необходимые сведения, налоговый орган должен будет выполнить следующие действия:

  • вычислить общую сумму всех полученных гражданином доходов со всех вкладов;
  • умножить 1 миллион рублей на ключевую ставку ЦБ. Посредством этой операции налоговый орган установит предельный лимит дохода, не облагаемого налогом;
  • вычислить разницу между лимитом и реально полученным доходом. Если разницы нет, то платить налог физическому лицу не придется. Если есть разница, то она будет обложена налогом по 13-процентной ставке.

Приведем пример расчета.

Итак, у гражданина 2 банковских вклада по 1 миллиону рублей каждый.

  1. Устанавливаем лимит дохода. 1 000 000 × 0,0425 (действующая ставка ЦБ) = 42500 рублей необлагаемого налогом дохода.
  2. Вычисляем реальный доход, полученный гражданином по сведениям банка. К примеру, общий доход составил 80 000 рублей.
  3. Вычисляем налогооблагаемую базу путем установления разницы между реальным доходом и лимитом. 80 000 — 42500 = 37 500 рублей налоговая база.
  4. Вычисляем сумму налога. 37 500 × 13% = 4875 рублей.

Облегчить задачу расчета реальных, а не гипотетических цифр поможет представленный в рамках данной статьи калькулятор.

Доход от валютных вкладов

Алгоритм расчета суммы налога от доходов по валютным будет осуществляться по тем же правилам, что и для рублевых вкладов, с той лишь разницей, что предварительно потребуется пересчитать валюту вклада в российские рубли по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на число, когда была произведена выплата дохода.

Налог с доходов от облигаций

В соответствии с действующими на настоящий момент правилами налогообложения доходов от облигаций, налог начисляется по тем же правилам, что и на доходы от вкладов, то есть при условии, что ставка купона превышает ключевую ставку ЦБ РФ + 5 процентных пунктов.

С введением в действие положений ст. 214.2 с купонов, полученных по облигациям, будет начисляться 13-процентный налог вне зависимости от количества облигаций, их эмитента, ставке купона или реально полученного дохода.

Удержание налога будет осуществляться брокером у источника выплат. Рекомендуем предварительно обговорить с брокером тип применяемого вычета для случаев, когда облигации находятся на ИИС с вычетом на доход.

Вступление закона в силу

Обратной силы закон, посредством которого были введены изменения в статью 214.2 НК РФ, не имеет. Это означает, что положения закона не будут распространяться на правоотношения, возникшие до его принятия.

Таким образом, новый налог вступает в силу с 1.01.2021 года. То есть 1 января 2021 года начнется налоговый период, а налог за этот период начнут начислять с 2022 года.

Сохранить:
Скопировать урл
Распечатать
Комментарии (46)
Комментарии (46)

  • Екатерина
    03.04.2022 в 20:44

    А если вклад на три месяца? И процент выходит ровно 85000. Как при таком раскладе будет высчитываться процент?

    1. Редактор
      03.04.2022 в 20:51

      Если других вкладов и доходов не будет в году, то налог платить не нужно будет, потому что доходы минус вычет — будет 0. Т.е. налогооблагаемая база будет равна 0.
      Обратите внимание, что налог с вкладов за 2021 и 2022 году отменили.

  • Yuri
    04.03.2022 в 21:13

    Кто тему замутил, тот пусть и думает, как известно думай не думай сто рублей не деньги

  • Екатерина
    20.02.2022 в 23:01

    А если вклад был открыт на 2 года 5 февраля 2019 года и закрыт 5 февраля 2021 года. Банк в налоговую предоставил полученную сумму дохода за 2 года, т. е. за 2019 год, 2020 год и 1 месяц 5 дней 2021 года. Как будет в этом случае исчисляться налог с дохода от вклада? Я что, должна буду заплатить налог с дохода, полученного за 2019 и 2020 гг, т.е. за период, в котором доходы не подлежат налогооблажению?

    1. Редактор
      21.02.2022 в 08:25

      Зависит от того, как проценты начисляются по договору вклада. Если единовременно за весь период в последний день вклада, то НДФЛ придется заплатить за весь период. Потому что все проценты выплачены в 2021 году.
      А если проценты начислялись ежемесячно и были выплачены в 2020 и 20219 гг. тоже, то с них НДФЛ удерживаться не должен.

    2. Екатерина
      21.02.2022 в 22:27

      Конечно, в целях повышения процента я выбрала начисление дохода в последний день вклада. Но мне все равно непонятно, почему облагается доход за 2019 и 2020 год. Неужто так сложно сделать перерасчёт и определить доход, полученный только за 2021 год? А ведь ключевая ставка ЦБ на момент открытия вклада в 2019 году была 7,25 %

      1. Редактор
        21.02.2022 в 23:24

        Потому что выплата всех денег в последний день. Такой закон сделали. Этот вопрос, почему так облагается, чиновникам задавать нужно.

      2. Жанна
        27.07.2022 в 01:05

        Доход был получен в последний день вклада — в 21 году. Это значит , что это доход за 21 год (а не за 2019 и 2020). А ставка реф-ия берётся на 1 число отчётного года , То есть на 1.1.219- 4,25%. Амине за 2019.

  • Тамара
    10.01.2022 в 22:32

    Если ключевая ставка менялась в течении года, по какой формуле будет подсчитываться сумма, не облагаемая налогом

    1. Редактор
      11.01.2022 в 07:39

      Ключевая ставка берется один раз в год — на 1 января года.

    2. Ольга
      28.02.2022 в 20:50

      ключевая ставка меняется в течении года, тогда и берите среднюю ставку за год

      1. Редактор
        28.02.2022 в 21:07

        Нет, это не верно. Ключевую ставку нужно брать на начало года, за который производится расчет.

        1. Жанна
          27.07.2022 в 01:12

          В ст.214.2 НКРФ сказано
          1. В отношении доходов в виде %, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, налоговая база определяется налоговым органом как превышение суммы доходов в виде %, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах) в указанных банках, над суммой %, рассчитанной как произведение 1млн.руб и максимального значения ключевой ставки ЦБРФ из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде.

          Где , в каком документе сказано, что брать нужно ставку реф-ия на 1 число отчётного года ?

          1. Редактор
            27.07.2022 в 07:43

            Ответ был дан 28.02.2022. Пункт, который вы указываете, отредактирован на основании Федерального закона от 26.03.2022 N 67-ФЗ:
            6) в абзаце первом пункта 1 статьи 214.2 слова «ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей на первое число налогового периода,» заменить словами «максимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде»;
            Так что да — теперь ключевая ставка учитывается по-другому, на первое число месяца.
            Но только учтите, что не каждый месяц будет считаться по ставке, а берется максимальная из всех и по ней считается.

  • Надежда
    10.01.2022 в 14:43

    Допустим, весь 2022 год на вкладе была сумма 1 млн рублей, а за несколько дней до 2023 года сумма стала менее 1 млн рублей. Будет ли взиматься налог в таком случае?

    1. Редактор
      10.01.2022 в 14:52

      В расчет берется не сам вклад 1 млн., а доход с него. Из дохода вычитается доход, который был бы получен по ключевой ставке с 1 млн. С этой разницы начисляется налог.
      Фантастический пример:
      Вклад 500 тыс. руб. под 25%. Доход за год — 125 тыс.
      С вклада в 1 млн. по ключевой ставке 8,5% доход — 80 тыс.
      125000-80000 = 45000
      С этой суммы будет удерживаться налог. Даже при условии, что вклад меньше 1 млн.

      1. Редактор
        10.01.2022 в 14:57

        То есть ключевая ставка, умноженная на 1 млн., это доход, который не облагается НДФЛ. Все, что получено по вкладу свыше него, налогом будет облагаться.

        1. Татьяна
          12.02.2022 в 14:29

          Если вклад открыт на 3 года, проценты капитализируются, и вкладчик реально ничего не получил, что будет облагаться налогом?

          1. Редактор
            14.02.2022 в 08:38

            Капитализированные проценты. Физически они не получены, но они начислены и выплачены через присоединение ко вкладу.

  • Ксения
    05.01.2022 в 10:20

    Получается , сумма мной заработана и уже с неё отдано 13% , процент в банке 1,95 , а отдать опять 13%

    1. Редактор
      05.01.2022 в 16:39

      Второй раз 13% не с заработанных денег, а с начисленных процентов.

  • Ксения
    05.01.2022 в 10:17

    Понятно одно, надо снимать и закрывать вклады, спасибо, Родине

    1. лидия
      26.01.2022 в 23:53

      поддерживаю.

  • Александр
    03.12.2021 в 18:36

    Подскажите пожалуйста . Если я сейчас положу деньги в декабре2021. Какую ставку ЦБ будут считать этого года. Или ставку 2022. То есть получается 7.5-4.25 =3.25 это облагаемая сумма.

    1. Редактор
      04.12.2021 в 00:09

      В каком году проценты выплатят, такого года ставку на 1 января берут. Если выплата процентов будет в 2022 году, возьмут ставку на 1 января 2022 года.

  • Юлия
    03.12.2021 в 17:18

    И снова с вопросом.
    Ваш калькулятор неверно рассчитывает

    Расчётный год: 2022г.
    Ставка ЦБ на 1 января: 8,5%
    Освободят от налога: 80 000 руб. дохода
    Почему в этом условии калькулятор не пишет что ОСВОБОДЯТ ОТ НАЛОГА 85 000,00?

    1. Редактор
      04.12.2021 в 00:12

      Здесь перепроверим.

  • Юлия
    02.12.2021 в 12:31

    Не стоит ли сделать вывод что не будучи инсайдерами по планам ЦБ в долгосрок стит размещать депозиты в конце года сроком на 1 год? Т.е. когда ставка на 01.01 более менее очевидна?

    1. Редактор
      02.12.2021 в 13:09

      Да, так тоже можно действовать.

  • Юлия
    02.12.2021 в 12:27

    Спасибо. Расчёты понятны.
    Уточнить хочу: заключая договор депозита в декабре 2021г на 2 года ( срок окончания декабрь 2023г) и для реального вычисления налога мне не хватает ставки рефинансирования ЦБ на 01.01.2023г. Верно?

    1. Редактор
      02.12.2021 в 13:12

      На оба года — 2022 и 2023 гг.

      1. Юлия
        02.12.2021 в 13:22

        Вот теперь не ясно. Какую ставку ЦБ я должна написать в вашем калькуляторе? с учетом что вклад затрагивает 3 года?

        1. Редактор
          02.12.2021 в 13:25

          За каждый год отдельно рассчитываете, если выплата процентов в обоих годах. Единовременно рассчитываете на конец вклада, если выплата процентов — единовременно в последний день вклада.
          За 2021 год тоже нужно рассчитать, если проценты будут выплачены и имеется превышение.

          1. Юлия
            02.12.2021 в 13:33

            Ясно. Я в описании своего примера пропустила фразу : выплата процентов единовременно в конце срока депозита.
            С учётом этого дополнения должна иметь значение только ставка на 01.01.23г.
            Так?

          2. Редактор
            02.12.2021 в 13:43

            Если проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов.
            Если проценты будут начислены в конце всего срока, тогда и будет считаться налог. Если в 2023 году, то ставку брать на начало этого года.

          3. Юлия
            02.12.2021 в 14:07

            Думала всё ясно, пока не прочитала внимательно эту фразу:» в счет пополнения того же вклада клиента» А какие ещё есть варианты перечисления процентов по окончании срока депозита?

          4. Редактор
            02.12.2021 в 15:05

            При открытии вклада задается стандартный вопрос — проценты причислять к вкладу или перечислять на другой счет. Обычно выбирают к этому вкладу, чтобы капитализация процентов была. Смотрите, что у вас в договоре будет прописано.
            По окончании срока депозита — вполне возможно, указывается, что к вкладу. Но опять-таки — нужно смотреть конкретный договор.

  • Гость
    02.11.2021 в 20:08

    Непонятно вааще ничего! По какой ставке будет исчисляться налог? Ставки-то ведь меняются.

    1. Редактор
      02.11.2021 в 20:20

      При расчете учитывается ставка на 1 января календарного года. Вы можете выбрать год, и ставка по нему стоит в калькуляторе. То, что ставка меняется в течение года — никак не влияет. Берется значение только на начало года.

  • Ната
    23.09.2021 в 11:25

    Если вклад открыт в 2020 году на 18 месяцев и выплата процентов в конце срока произошла в июле 2021, то налог придется уплатить в полном объeме?

    1. Редактор
      28.09.2021 в 18:25

      Налог будет с выплаты в этом году — неважно, за какой он период.

  • Оллег
    21.08.2021 в 23:31

    И с этого дохода ещё и 13 % налогоолажние. Совсем облажались?

  • Олег
    21.08.2021 в 23:28

    И какой же я имею доход 4 % годовых, когда инфляция 6 % ?

    1. Редактор
      27.08.2021 в 09:25

      Вы абсолютно правы, реальная инфляция выше ставки по вкладу. Именно поэтому многие банки сейчас предлагают диверсифицировать свои вложения и размещать деньги не только на обычные вклады, но и в инвестиционные программы, где доходность выше уровня инфляции.

      1. Анна
        26.01.2022 в 15:55

        а в этом случае какой налог будет удерживаться?

        1. Редактор
          26.01.2022 в 15:57

          Нужно смотреть, что конкретно подразумевает программа — считается она вкладом или нет.

Ваш вопрос – наш ответ
Задать вопрос
Задать вопрос
Консультант онлайн (Мария Власова)
Здравствуйте! Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание. Я постараюсь вам помочь. Это бесплатно.

Суть вопроса

Подробное описание вопроса

Отправить сообщение об ошибке
КонсультантПлюс
Пройти тест и узнать цену
  • Здравствуйте!
    Я помощник подбора оптимального комплекта системы КонсультантПлюс конкретно для вашей организации.
    Пройдите тест из 3 вопросов и узнайте индивидуальную цену.
    Пройти тест ⟶
  • 1/3. Кому нужна система?
    Далее ⟶
  • 2/3. Тип доступа к системе?
    Далее ⟶
  • 3/3. Количество пользователей?
    Далее ⟶
  • Спасибо за ответы!
    Мы подобрали для Вас оптимальный комплект с учётом спецпредложений.
    Пройдите на официальный сайт, чтобы оставить свои контакты и Вы узнаете персональную цену.
    Пройти тест ещё раз
Получить цену сразу