Налог на автомобиль получил название налога на роскошь. Это имущественный налог, который должен уплачиваться всеми гражданами, попадающими под соответствующий перечень. Размер его определяется рядом факторов.
От чего зависит размер налога
Величина налога определяется этими факторами:
- Ставка, устанавливаемая нормативными актами.
- Ставка, устанавливаемая местными законами.
- Мощность двигателя.
- Срок эксплуатации авто.
- Статус владельца ТС.
На размер могут также влиять другие факторы, являющиеся менее существенными. Ставка налога определяется федеральным законодательством. Однако она может меняться местными властями. Главный фактор при установлении величины налога – мощность двигателя. Чем больше будет эта мощность, тем выше будет налог.
В каких случаях нужно уплачивать налог на прибыль
На сайте Минпромторга размещен перечень авто, при приобретении которых нужно уплачивать налог увеличенного размера. Этот список обновляется раз в год. В частности, 1 марта. Расчет и порядок уплаты устанавливаются в зависимости от статуса лица. К примеру, для ФЛ расчеты осуществляются ФНС. ЮЛ сами выполняют расчеты. Кроме того, они обязаны вносить аванс. Порядок оплаты также устанавливается местными властями. Лицо может снизить размер налога. Для этого ему нужно поставить авто на учет в регионе с минимальной ставкой. Наибольший налог установлен для грузовых авто. Рассчитывается он на основании статьи 358 НК РФ.
Авто, включенные в список, подразделяются на две категории:
- Стоимость до 5 000 000 рублей.
- Стоимость больше 5 000 000 рублей.
В перечень входят такие авто, как Ауди, БМВ, Хендай, Ягуар, Ленд Ровер, Тойота, Лексус, Мерседес, Порше, Вольво, Мазерати, Астон Мартин, Бентли, Феррари, Роллс-ройс. Точный перечень нужно смотреть на сайте Минпромторга. То есть налог нужно уплачивать на авто бизнес-класса и класса премиум.
Повышающие коэффициенты
При расчетах используются коэффициенты, которые увеличивают налог. Рассмотрим их:
- Стоимость авто от 3 000 000 рублей. Коэффициент на ТС возрастом меньше года составит 1,5, до трех лет – 1,3, старше трех лет – 1,1.
- Стоимость авто от 5 000 000 рублей. Коэффициент на авто старше 5 лет составит 2.
- Стоимость авто от 10 000 0000 до 15 000 000 рублей. Коэффициент для авто возрастом до 10 лет составит 3.
- Стоимость авто от 15 000 000 рублей. Коэффициент для авто возрастом до 3 лет составит 3.
То есть чем дороже авто, тем большим будет коэффициент. Он увеличит величину налога.
Положены ли льготы?
Налог на роскошь является накладным для многих людей. А потому автовладельцы пытаются сэкономить. Как уже говорилось ранее, можно снизить величину платежей при оформлении ТС в регионе с наиболее выгодными условиями. Однако есть альтернативный вариант – оформление авто на льготника. Перечень льгот может устанавливаться на местном уровне.
Налог снижается для следующих категорий людей:
- Ветераны ВОВ.
- Жертвы и ликвидаторы Чернобыльской АЭС.
- Военнослужащие, которые участвуют в военных действиях.
- Люди с инвалидностью 1-ой и 2-ой группы.
Ранее этот перечень был более широким. Однако некоторые категории лиц были лишены прав на льготы. Это общие правила. Однако также есть льготы, установленные на местном уровне. К примеру, в некоторых регионах льготы полагаются родителям детей с инвалидностью.
Формула для расчетов
Для определения величины налога в конкретном случае нужно воспользоваться этой формулой:
Число лошадиных сил * региональная ставка * повышающий коэффициент
Рассмотрим пример. У человека есть авто 2015 года выпуска. Мощность двигателя составит 250 л. с. Ставка составит 80 р/л.с. Стоимость ТС входит в категорию «от 3 до 5 миллионов рублей». Коэффициент составляет 1,3. Расчеты будут следующими:
250 л.с. * 80 р/л *1,3
То есть годовой размер налога составляет 26 000 рублей.
ВАЖНО! Если мощность двигателя выражена в кВт, расчеты основываются на этих пропорциях: 1 л.с. = 1,35 кВт.
К СВЕДЕНИЮ! Если налог определяется на неполный год, производится округление до полного месяца.
Дополнительные нюансы
При расчете нужно принимать во внимание эти нюансы:
- Нужно учитывать, что коэффициенты могут быть не только федеральными, но и местными.
- Перед расчетами следует проверить, есть ли какие-либо льготы, подходящие автовладельцу.
Перечень авто, на которые уплачивается налог на роскошь, обновляется ежегодно.
Как уплачивать налог на роскошь
Налог уплачивается до 1 ноября года. Однако регионы могут устанавливать иные сроки. До 1 ноября 2018 года нужно внести сумму за 2017 год. За месяц до уплаты обычно приходит квитанция. Однако если она не пришла, человек все равно должен совершить платеж. В рассматриваемом случае сумма налога определяется самим плательщиком.
Узнать размер долга можно через эти ресурсы:
- Сайт налоговой.
- Сайт Госуслуг.
- Сайт судебных приставов.
Указанный выше порядок актуален для ФЛ. Правила для ЮЛ будут несколько другими. В частности, предприниматель должен внести аванс не позже заключительного числа месяца, следующего за отчетным.
Перевести деньги можно разными путями:
- Электронными системами: QIWI, WebMoney, Яндекс.Деньги.
- С помощью банкинга: Альфа-Клик, Сбербанк-банкинг.
- Через почту.
- Через банковскую кассу.
- Посредством платежных терминалов.
Что выбрать из перечисленных методов? Электронные системы и терминалы – это самые быстрые способы. Оплата через почтовое отделение – это самый длительный вариант.
Как снизить размер налогов
Размер налогов на роскошь можно уменьшить. Однако для этого придется постараться. Рассмотрим все варианты:
- Оформление авто на лицо, которое наделено льготами.
- Оформление ТС в регионе со льготными условиями.
- Уменьшение мощности двигателя.
Основной показатель в расчетах – мощность двигателя. Поэтому при уменьшении этого показателя уменьшается и размер налога. Снизить мощность можно этими способами:
- Исправление ошибок, которые закрались в документах. ГИБДД иногда допускает ошибки при указании показателей. В этом случае нужно составить заявление с обоснованием того, что зафиксированная мощность двигателя была ошибочной. В этом случае владелец получает новое свидетельство.
- Проведение экспертизы мощности. Экспертиза проводится специалистами. Для заказа услуги нужно обращаться в аккредитованные компании.
- Приобретение и монтаж нового двигателя. Наиболее затратная процедура.
- Дефорсирование. Позволяет снизить производительность.
Вносить изменения в паспорт можно только при участии соответствующих ведомостей. В обратном случае процедура будет незаконной.
Ответственность за неуплату налогов
Что будет, если предприниматель или ФЛ проигнорировали напоминание об уплате? Крайним сроком для внесения платежа является 6 месяцев с даты направления напоминания. После этого лицу будет направлено соответствующее требование. Если в течение 10 дней платеж не поступит, долг будет взыскиваться через службу судебных приставов. Пени будут начисляться ежедневно. То есть долг лица увеличивается. Неуплата влечет за собой такие проблемы, как сложности с выездом из РФ, отказ банка в обслуживании. Если должником является ЮЛ, может начаться процесс его банкротства. Кроме того, статьями 198 и 199 УК РФ установлена уголовная ответственность за долги по налогам.