Ставки НДФЛ по видам доходов в единой таблице

Ставки налога на доходы физических лиц

6218

№	Виды дохода	Ставка налога
1	Для всех видов облагаемых доходов, кроме указанных в п. 2, п. 3 и п. 4	13%
2	В отношении доходов: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 2000 руб.; страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 НК; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК, за исключением доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками целевыми займами (кредитами), полученными от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованными ими на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.	35%
3	В отношении доходов свыше 5 млн рублей. Примечание: к доходам до 5 млн, а также доходам от продажи недвижимости и автомобиля применяется ставка 13%. Подробнее — Федеральный закон от 23.11.2020 N 372-ФЗ.	15%
4	В отношении доходов: от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов; в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.	9%
5	В отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.	30%

ФАЙЛЫ
Скачать таблицу ставок НДФЛ в DOC

НДФЛ относится к категории прямых, то есть не косвенных, налогов, взимающихся с основным и дополнительных доходов физических лиц. Ставки НДФЛ рассчитываются в процентном соотношении к совокупной сумме дохода с исключением из налогооблагаемой массы так называемых вычетов, то есть подтвержденных документально расходов, для которых законодательство предусматривает освобождение от налогообложения.

Обратите внимание! Сумму НДФЛ можно быстро посчитать на нашем специальном калькуляторе.

Налогооблагаемая база

Подлежат налогообложению доходы физических лиц, полученные:

в результате отчуждения имущества, при условии, что это имущество находилось в собственности физического лица менее 3 лет;
в результате деятельности, связанной с передачей имущества в аренду;
из источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
в результате выигрышей в лотерею, азартные игры, в конкурсах и т.д.;
в результате официальной трудовой деятельности;
в результате иной деятельности или в результате стечения обстоятельств.

Не подлежат налогообложению следующие виды доходов:

полученные в связи с отчуждением имущества, при условии, что имущество находилось в собственности продавца более трех лет;
полученные в результате осуществления наследственных прав;
полученные в дар от близких родственников или членов семьи;
полученные в результате иных обстоятельств, которые законодательство расценивает как основание для освобождения от НДФЛ.

Патент как способ уплаты НДФЛ

Приобретая патент за фиксированную цену, предприниматель уже оплачивает в порядке аванса еще не полученный им доход от планируемой деятельности. Подобный способ налогообложения применяется в отношении иностранцев, въехавших на территорию РФ из стран, с которыми РФ поддерживает безвизовый режим.

Патент с условием фиксированного авансового платежа предполагает НДФЛ в размере 1200 р/месяц × действующий дефлятор× местный коэффициент.

Поскольку дефлятор и коэффициент являются постоянно меняющимися величинами, их размеры, как и окончательные размеры авансовых платежей следует отслеживать на официальном сайте ФНС РФ в разделе с информацией для физических лиц.

Ставки

НДФЛ рассчитывается по следующей формуле: НДФЛ = С × Б, где С – это ставка налога, а Б – налоговая база.

Всего НК РФ предусматривает для физических лиц 5 налоговых ставок в диапазоне от 9 до 35% , установленных как по отношению к доходам, так и в отношении конкретной категории налогоплательщиков.

При определении суммы НДФЛ следует учитывать не только ставку, но и причитающиеся налогоплательщику вычеты.

Вычеты позволят:

снизить налог уже на момент его уплаты;
вернуть налог, ранее уже выплаченный, при условии, что физическое лицо предоставит документальное подтверждение своих расходов, дающих право на вычет, например, при НДФЛ с продажи квартиры с последующим приобретением другого жилья.

Вычет производится либо на основании представленной налогоплательщиком в ИФНС декларации по НДФЛ, либо через работодателя.