Под транспортным налогом подразумеваются обязательные ежегодные платежи, оплачиваемые лицами, в собственности которых имеются те или иные виды зарегистрированных в установленном порядке наземных, воздушных и водных транспортных средств.
Виды транспорта
Для начисления транспортного налога существуют два основных принципа:
- транспортное средство должно состоять на государственном учете;
- ТС должно иметь собственника.
Единого толкования понятия «транспортное средство» в законе не существует. То есть определение варьируется в зависимости от того, какие именно правоотношения регламентирует тот или иной закон. Например, ст. 12 КоАП РФ рассматривает в качестве ТС следующие автотранспортные средства и прицепы к ним, подлежащие государственной регистрации:
- с объемом ДВС более 50 кубических сантиметров и развивающих скорость более 50 км/час;
- с объемом электродвигателя более 4 квт и развивающих скорость более 50 км/час;
- тракторы и самоходные машины;
- иные транспортные средства, если на управление ими требуется получение необходимых прав.
Полный список налогооблагаемых транспортных средств содержится в ст. 361 НК РФ, в соответствии с которой под налогообложение подпадают:
- все автомобили, включая автобусы;
- спецтехника на пневмо-и гусеничном ходу;
- мотоциклы, мотореллеры, квадрициклы, снегоходы, мотосани;
- водные транспортные средства — катеры, лодки, гидроциклы, яхты, несамоходные буксиры и т.д, включая водные ТС, не имеющие двигателей;
- воздушные транспортные средства, предназначенные для перевозки пассажиров и/или грузов, а равно воздушные ТС, не имеющие двигателей.
Размер транспортного налога
Основы начисления налога на ТС приведены в Налоговом кодексе РФ. Так, в в силу положений ст. 361 НК РФ, установление налоговых ставок является прерогативой субъектов РФ. Если на уровне субъекта Федерации налоговые ставки не определены, то налог будет начисляться на основе ставок, указанных в ст. 361 НК РФ.
Размер ставок может изменяться на уровне субъектов РФ в сторону уменьшения или увеличения, но не более чем в 10 раз от ставок, установленных ст. 361 НК РФ.
Допустимо также применение понижающих критериев в зависимости от «свежести» ТС (определяется по году выпуска) или степени его экологической безопасности.
Использование сервиса
Для ранжирования регионов по величине налога, подлежащего уплате по ставкам, установленным Налоговым Кодексом РФ, вы можете воспользоваться нашим сервисом. В отведенные поля потребует ввести следующие сведения:
- категорию транспортного средства;
- мощность ТС в лошадиных силах;
- год, за который начисляется налог.
Полезная информация
Налог за транспортное средство, находящееся в собственности, следует оплатить до 1 декабря того года, который следует за годом налогообложения. Например, налог за 2022 год физическим лицам нужно будет уплатить до 1 декабря 2023 года.
Юридические лица оплачивают транспортный налог по правилам, установленным на региональном уровне, но не позднее 1 марта.
При расчете размера налога не следует забывать о повышающих коэффициентах для роскошных автомобилей стоимость которых превышает 3 000 000 рублей. Коэффициент будет варьироваться в зависимости от стоимости авто.
В соответствии со ст. 358 НК РФ от уплаты транспортного налога освобождены:
- владельцы ТС мощностью менее 100 л.с.;
- владельцы сельскохозяйственной техники, занятой на сельхозработах;
- владельцы лодок без двигателя или с двигателями менее 5 л/с;
- владельцы воздушных транспортных средств при условии, что эти ТС задействованы на законных основаниях в санавиации или иных медицинских службах;
- владельцы водных и воздушных судов в случае, если принадлежащие им ТС задействованы в деятельности по перевозке пассажиров и грузов на постоянной основе;
- владельцы ТС, числящихся как угнанные.