У многих обывателей существует распространенное заблуждение: если бизнес закрыт, значит вместе с ним исчезают и все долги.
На практике это не так. Ликвидация ИП сама по себе не означает автоматического списания налоговых обязательств.
После прекращения деятельности предпринимателю все равно может потребоваться рассчитаться с бюджетом.
Сегодня в материале разберемся, какие налоги и платежи должен уплатить индивидуальный предприниматель после закрытия.
Какие налоги платит ИП
Для начала важно понять общий принцип налогообложения предпринимателей. В период ведения бизнеса индивидуальный предприниматель обычно платит два вида обязательных платежей:
- Налоги с полученных доходов (в зависимости от выбранной системы налогообложения).
- Страховые взносы за себя в Социальный фонд России — на пенсионное и медицинское страхование.
При этом важно различать эти платежи: налог напрямую связан с доходом предпринимателя. Соответственно, если дохода нет, то и налог в большинстве случаев не возникает.
Со страховыми взносами ситуация иная. Они являются фиксированными платежами и подлежат уплате независимо от того, велась ли деятельность и получал ли предприниматель доход.
Поэтому даже при отсутствии выручки обязанность по уплате взносов сохраняется.
Что происходит после закрытия ИП
Закон допускает прекращение статуса индивидуального предпринимателя даже при наличии задолженности.
Например, у человека могут оставаться:
- неуплаченные налоги;
- страховые взносы;
- начисленные пени или штрафы.
Однако исключение из реестра не означает, что такие долги автоматически исчезнут.
После ликвидации ИП обязанность по их уплате переходит на физическое лицо. Это связано с тем, что предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.
Иными словами, закрытие бизнеса не освобождает от уже возникших обязательств перед государством.
При этом важно помнить о другом моменте: начисление страховых взносов прекращается только после официальной ликвидации ИП.
Поэтому, если деятельность фактически не ведется, но предприниматель не снялся с учета, обязательство по уплате фиксированных взносов продолжит возникать.
Сроки уплаты налогов и страховых взносов после закрытия ИП
Как мы уже отметили выше, после ликвидации индивидуального предпринимателя все долговые обязательства перед государством сохраняются. Неоплаченные налоги и взносы не исчезают, а со временем только увеличиваются за счет штрафов и пени. Погашать их придется в любом случае.
И у всего есть свои сроки:
- ЕСХН и УСН — задолженность по этим режимам налогообложения необходимо уплатить не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем исключения из реестра ИП.
- Патент — налог по патенту оплачивается за период действия патента. При закрытии ИП датой окончания патента считается дата ликвидации.
- Страховые взносы — в течение 15 дней с момента закрытия ИП.
Последствия несвоевременной оплаты
Если взносы или налоги не будут уплачены вовремя, начисляются пени. Подробно об этом рассказано в одной из публикаций на нашем сайте.
Однако закон предусматривает возможность отсрочки или реструктуризации задолженности:
- По налогам – до 1 года.
- По страховым взносам и федеральным налогам – до 3 лет.
Для получения отсрочки необходимы уважительные основания, например:
- сезонный характер дохода, когда в определенное время года средства отсутствуют;
- ущерб, препятствующий расчету (стихийное бедствие, катастрофа);
- тяжелое финансовое положение, угроза банкротства.
Что касается страховых взносов, отсрочку можно оформить, если предприниматель:
- ушел в декрет;
- ухаживает за ребенком-инвалидом или пожилым человеком;
- находится на военной службе.
Вывод: нужно уплатить налоги и вносы. Иначе никак.