Может ли ИП работать по трудовому договору? Да. Закрывать бизнес ради устройства в штат по общему правилу не нужно.
В таком случае у человека просто будут два статуса. Для компании он станет обычным сотрудником, а за ее пределами продолжит вести деятельность как предприниматель.
Однако важно понимать: трудоустройство не отменяет обязанности ИП. Зарплату и доход от бизнеса учитывают отдельно, а взносы за себя придется платить и дальше.
Ну а в сегодняшней статье мы разберем, считается ли такая работа совместительством и нужно ли сообщать работодателю об ИП. Также посмотрим, что произойдет с налогами, взносами и пособием по безработице.
Может ли ИП работать по трудовому договору
Начнем с главного. Как мы уже сказали, закон не запрещает предпринимателю устроиться в организацию или к другому ИП.
Дело в том, что индивидуальный предприниматель — не отдельное юридическое лицо. Это гражданин, который после регистрации получил право вести бизнес.
В свою очередь, статья 20 ТК РФ называет работником физическое лицо, вступившее в трудовые отношения. Наличие статуса ИП из этого правила человека не исключает.
Проще говоря, днем человек может работать программистом в компании, а вечером выполнять заказы через свое ИП. Эти отношения существуют параллельно.
Поэтому сниматься с учета или получать разрешение налоговой не требуется. Работодатель оформляет человека как обычного сотрудника и предоставляет ему все трудовые гарантии: зарплату, отпуск, больничный и защиту при увольнении.
Будет ли работа считаться совместительством
Нет, только из-за наличия ИП работа не становится совместительством.
По статье 282 ТК РФ совместительство — это другая регулярная оплачиваемая работа по трудовому договору в свободное от основной работы время.
Предпринимательская деятельность под это определение не подходит. ИП не заключает трудовой договор с самим собой и не является собственным работником.
Например, предприниматель ведет интернет-магазин и впервые устраивается бухгалтером в компанию. Работа бухгалтером может быть основной, хотя ИП продолжает действовать.
А вот если у человека уже есть основное место работы и он заключает второй трудовой договор, новый договор оформляют по совместительству.
Нужно ли сообщать работодателю об ИП
Для обычного работника общей обязанности нет. В перечне документов из статьи 65 ТК РФ выписка из ЕГРИП или уведомление о предпринимательском статусе не указаны.
Поэтому при стандартном трудоустройстве отдельно заявлять об ИП не требуется.
Однако побочный бизнес не должен мешать работе, нарушать коммерческую тайну или создавать конфликт интересов, если для должности установлены специальные правила.
Кроме того, некоторым сотрудникам предпринимательство прямо запрещено. Например, такой запрет действует для государственных и муниципальных служащих.
При этом сотрудник государственной школы, больницы или компании с государственным участием не становится госслужащим автоматически. Проверять нужно правовой статус самой должности.
Как платить налоги с зарплаты и бизнеса
Здесь важно не смешивать два источника денег:
- С зарплаты НДФЛ рассчитывает и удерживает работодатель. В данном случае он выступает налоговым агентом по статье 226 НК РФ.
- А вот доходы от предпринимательства человек учитывает самостоятельно по правилам своего режима. Это может быть УСН, патент, общая система, НПД или АвтоУСН.
То есть, зарплату не нужно проводить через кассу ИП, включать в предпринимательскую выручку или отражать как оплату от клиента. Это личный доход работника.
Рассмотрим на примере. Допустим, компания начислила сотруднику 80 000 рублей, а его ИП получило 120 000 рублей от покупателей. Работодатель удержит налог с зарплаты. Ну а предприниматель отдельно учтет 120 000 рублей по правилам своего режима.
Нужно ли продолжать платить взносы за ИП
Вот здесь люди часто ошибаются. Дело в том, что работодатель перечисляет страховые взносы за сотрудника, но эти платежи не заменяют взносы предпринимателя за себя.
По общему правилу обязанность сохраняется даже при отсутствии выручки. Сам факт работы по трудовому договору основанием для освобождения не является.
В 2026 году совокупный фиксированный размер взносов ИП за себя составляет 57 390 рублей. Если предпринимательский доход превысит 300 000 рублей, дополнительно начисляют 1% с суммы превышения.
Фиксированный платеж за 2026 год нужно перечислить не позднее 28 декабря 2026 года. В свою очередь, дополнительный взнос с превышения уплачивают до 1 июля 2027 года.
Однако есть исключения. ИП на налоге на профессиональный доход не платят фиксированные взносы. От них также освобождены предприниматели на АвтоУСН. Кроме того, закон предусматривает отдельные периоды освобождения при определенных жизненных обстоятельствах.
Проще говоря, смотреть нужно не на факт трудоустройства, а на налоговый режим ИП и наличие специального основания для освобождения.
Может ли ИП принять на работу самого себя
Нет. Здесь как раз нужно различать работу у другого работодателя и собственный бизнес.
Трудовой договор предполагает две стороны: работника и работодателя. Один человек не может одновременно выступать обеими сторонами одного соглашения.
Такой позиции придерживается и Минтруд России. Поэтому ИП не начисляет себе зарплату, не издает приказ о собственном приеме и не делает запись о такой «работе» в трудовой книжке.
Что это значит? Деньги, которые предприниматель забирает из бизнеса после уплаты обязательных платежей, не становятся заработной платой. А вот нанимать других сотрудников ИП вправе.
Можно ли оказывать услуги своему работодателю как ИП
Формально — можно. Но договор должен касаться самостоятельной услуги, которая не совпадает с трудовой функцией сотрудника.
Например, человек работает в компании штатным бухгалтером, а его ИП отдельно разрабатывает для нее сайт. В договоре есть конкретный результат, сроки, цена и самостоятельная ответственность исполнителя.
Совсем иначе выглядит ежемесячная оплата через ИП за ту же работу, которую сотрудник выполняет по должности. Особенно если он подчиняется руководителю, соблюдает график и пользуется рабочим местом компании.
Статья 15 ТК РФ запрещает гражданско-правовые договоры, которые фактически регулируют трудовые отношения. В таком случае отношения могут признать трудовыми, а работодателю — доначислить НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы.
Отдельное ограничение действует для НПД. По статье 6 Закона № 422-ФЗ доход от услуг нынешнему работодателю или работодателю, от которого человек уволился менее двух лет назад, нельзя облагать налогом на профессиональный доход.
Таким образом, сам статус ИП не делает схему безопасной. Сначала нужно разделить трудовую функцию и самостоятельный предпринимательский результат.
Ну а подробнее об отличиях можно прочитать в нашей статье о том, что такое договор ГПХ.
Что будет с ИП после увольнения
После расторжения трудового договора статус предпринимателя сохранится. Налоговая не закрывает ИП автоматически, а обязанности по бизнесу продолжают действовать.
Но есть один неочевидный момент. Зарегистрированный предприниматель считается занятым по статье 3 Закона о занятости населения.
Поэтому после увольнения человека не признают безработным, пока он сохраняет статус ИП. При этом не имеет значения, получает бизнес доход или фактически не работает.
Если предпринимательство больше не нужно, статус придется прекратить отдельно. Только после исключения из ЕГРИП можно обращаться за признанием безработным при соблюдении остальных условий закона.
Что в итоге нужно учитывать
ИП может работать по трудовому договору и сохранять бизнес. Однако два статуса означают и два набора обязанностей.
Поэтому запомните главное:
- закрывать ИП ради трудоустройства по общему правилу не нужно;
- работа не становится совместительством только из-за бизнеса;
- зарплату и предпринимательские доходы учитывают отдельно;
- трудоустройство обычно не отменяет взносы ИП за себя;
- договор с работодателем через ИП не должен подменять трудовые отношения;
- для отдельных должностей действует прямой запрет на предпринимательство;
- после увольнения действующее ИП помешает получить статус безработного.
Главное — не смешивать отношения. В компании человек выступает работником и получает трудовые гарантии. В собственном бизнесе он остается предпринимателем и самостоятельно отвечает за налоги, взносы и отчетность.
Ну а на сегодня все.