Налоговый вычет на лечение родственников

На сегодняшний день государство предоставляет возможность вернуть часть потраченных на медицинские услуги и лекарства средств с помощью социального налогового вычета по НДФЛ. Причем оформить вычет можно не только за свое лечение, но и за медицинские расходы на близких родственников.

Однако есть важные нюансы: не за всех родственников можно получить вычет, да и сам процесс оформления требует соблюдения ряда условий и подготовки необходимых документов.

Как правильно воспользоваться этим правом, какие расходы подлежат компенсации и какие документы потребуются — разберем в сегодняшнем материале.

За кого можно получить налоговый вычет на лечение

Когда речь заходит о налоговом вычете на медицинские расходы, возникает вполне закономерный и резонный вопрос: за каких именно родственников можно вернуть часть средств? Так, закон устанавливает четкий перечень лиц, за лечение которых налогоплательщик имеет право получить компенсацию:

1. Дети — налоговый вычет можно оформить за лечение несовершеннолетних детей, а также за тех, кто продолжает обучение на очной форме в возрасте до 24 лет. Причем это правило распространяется не только на биологических, но и на усыновленных детей.
2. Супруги — если гражданин оплачивает медицинские услуги или покупает лекарства для своего супруга или супруги, он также может вернуть часть затрат. Однако есть важное условие — брак должен быть официально зарегистрирован. Гражданские супруги в эту категорию не попадают, даже если живут вместе много лет.
3. Родители — государство позволяет оформить налоговый вычет за лечение своих родителей. При этом их трудовой статус не имеет значения — они могут работать, быть пенсионерами или не иметь дохода вовсе. Главное условие — подтверждение родства соответствующими документами.

Список возможных получателей вычета ограничен. Так, за лечение других родственников — таких как братья, сестры, бабушки, дедушки, внуки, племянники — компенсацию получить нельзя.

Соответственно, прежде чем рассчитывать на налоговый вычет, необходимо убедиться, что оплата медицинских услуг или лекарств была произведена именно за тех родственников, которые включены в перечень, установленный законом.

Какие расходы включаются в налоговый вычет и сколько денег можно вернуть

При оформлении налогового вычета важно понимать, какие именно расходы можно включить, ведь не все затраты на медицину подпадают под возврат. Закон четко устанавливает перечень допустимых трат.

В первую очередь это медицинские услуги. К ним относятся любые платные процедуры, например:
анализы;

• обследования;
• консультации врачей;
• физиотерапия;
• хирургические вмешательства;
• стоматологическое лечение;
• другие медицинские манипуляции, которые были проведены на платной основе в лицензированных учреждениях.

Кроме того, к налоговому вычету можно отнести расходы на лекарства, но с одним важным условием. Препараты должны быть назначены врачом и входить в специальный перечень медикаментов, утвержденный государством. Если человек приобрел лекарство самостоятельно, даже по назначению врача, но без рецепта, такая трата не будет учитываться при расчете налогового вычета.

Отдельной категорией идет дорогостоящее лечение. Оно включает в себя сложные хирургические операции, протезирование, экстракорпоральное оплодотворение, лечение онкологических заболеваний и другие виды медицинской помощи, требующие значительных финансовых вложений. Важное преимущество этой категории — отсутствие лимита. Если лечение официально признано дорогостоящим, налогоплательщик может вернуть 13 процентов от всей суммы расходов, независимо от ее размера.

Размер выплат

Размер налогового вычета зависит от фактически понесенных расходов и установленных законом ограничений. С 2024 года общий лимит социальных вычетов, в который входят и траты на лечение, составляет 150 тысяч рублей в год. Ранее он был меньше — 120 тысяч рублей. Из этой суммы можно вернуть 13 процентов, что составляет не более 19 500 рублей.

При этом важно учитывать, что этот лимит распространяется не только на медицинские расходы. В него входят также:

• затраты на обучение;
• добровольное медицинское страхование;
• занятия спортом;
• добровольные пенсионные взносы;
• страхование жизни;
• дополнительные взносы на накопительную часть пенсии и оплату независимой оценки квалификации.

Если человек в течение года понес расходы сразу по нескольким направлениям, общий налоговый вычет все равно не превысит установленный лимит. Иными словами, при оплате лечения родственников дополнительного вычета не предусмотрено. Все расходы, как собственные, так и за близких, учитываются в пределах общего лимита. Исключение составляют только две категории:

1. Первая — обучение детей, на которое установлен отдельный лимит в 110 тысяч рублей на каждого ребенка.
2. Вторая — дорогостоящее лечение, которое принимается к вычету без каких-либо ограничений.

Следовательно, возможность получить налоговый вычет зависит не только от суммы расходов, но и от их категории. Чем точнее будут соблюдены требования законодательства и чем грамотнее оформлены документы, тем выше вероятность вернуть часть потраченных средств.

Как это все оформить

Оформление налогового вычета — процесс несложный, но требующий внимательного подхода к документам. В частности, первое, что потребуется — справка об оплате медицинских услуг, оформленная по установленному образцу. В этом документе обязательно должен быть указан специальный код:

• «1» означает, что расходы на лечение подпадают под общий лимит;
• «2» — что они относятся к дорогостоящим видам лечения и вычет по ним предоставляется без ограничений.

Далее же необходимо подготовить документы, подтверждающие родственные отношения. Если речь идет о лечении супруга, потребуется свидетельство о браке, если о ребенке — его свидетельство о рождении. В случае оформления вычета за родителей необходимо представить собственное свидетельство о рождении, подтверждающее родственную связь.

Что дальше

Следующий этап — заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ. Это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, воспользовавшись встроенным мастером заполнения. Также декларацию можно подготовить вручную и подать в налоговую инспекцию лично или через МФЦ.

Отметим! Супруги обладают определенной свободой в оформлении документов. Закон позволяет им оформлять платежные бумаги на любого из них, так как имущество, в том числе денежные средства, считается совместным.

Это значит, что в договоре на медицинские услуги, квитанциях и справке об оплате может фигурировать как один супруг, так и другой. Однако воспользоваться налоговым вычетом за одни и те же расходы сможет только кто-то один. Иногда выгодно разделить сумму между обоими супругами, чтобы учесть лимит и вернуть максимальную сумму налога.

А вот с оформлением вычета за лечение родителей и детей ситуация немного сложнее. Разберем по пунктам:

1. В случае оформления вычета на родителей налоговая инспекция обращает внимание на имя, указанное в платежных документах. Если, например, лечение оплачено сыном, но квитанции оформлены на мать, то налоговый вычет сыну не предоставят. Однако в некоторых случаях этот вопрос можно решить с помощью обычной доверенности.
2. Еще один важный момент касается договора с медицинской организацией. В нем должно быть четко указано, что он заключен с тем человеком, который собирается заявить налоговый вычет, и на лечение конкретного родственника.

Впрочем, если по каким-то причинам договор оформлен иначе, это не всегда является препятствием для возврата налога. Ключевое значение имеет справка об оплате медицинских услуг, и именно она чаще всего определяет решение налоговой инспекции.

В какие сроки все оформят

Сроки оформления зависят от того, за какой период заявляется налоговый вычет. Вернуть налог можно только за предыдущий год, подав декларацию в установленном порядке. После подачи документов начинается камеральная проверка, которая занимает до трех месяцев. Если налоговая инспекция одобрит вычет, возврат денежных средств будет произведен в течение месяца после завершения проверки.

Резюмируя, оформить налоговый вычет на лечение родственников вполне реально и несложно, если заранее подготовить все необходимые документы и правильно оформить платежные бумаги.