Помните, еще в конце сентября мы говорили о планах Министерства финансов повысить НДС до 22% заместо нынешних 20%? К сожалению или к счастью, планы по повышению налоговых ставок реализуются быстро и весьма стремительно, и ни для кого это уже не нова.
В сегодняшнем материале расскажем, что за закон, когда его приняли и что помимо ставки НДС им предусмотрено.
О повышении НДС
Повышение НДС до 22% — главное и самое обсуждаемое изменение масштабного законопроекта № 1026190-8, который Госдума уже одобрила в третьем чтении. Документ корректирует сразу две части Налогового кодекса и запускает новую налоговую конструкцию, которая будет работать с 2026 года.
В чем суть? Базовая ставка налога на добавленную стоимость вырастет с нынешних 20% до 22%.
По оценкам законодателей, новое значение НДС позволит федеральному бюджету дополнительно получить 4,423 трлн рублей в 2026–2028 годах. Если смотреть по годам, картина выглядит так:
- в 2026-м поступления увеличатся на 1,187 трлн.;
- в 2027-м — уже на 1,559 трлн.;
- к 2028-му дойдут до 1,677 трлн рублей.
Говорят, что деньги пойдут в зону, которую государство сейчас считает приоритетной — на финансирование обороны и безопасности.
При этом в новой системе сохранили важный предохранитель — льготная ставка 10%. Она остается для социально значимых категорий: продуктов питания, лекарств, медицинских изделий, товаров для детей, печатных изданий, книг и племенных сельскохозяйственных животных.
Однако не обошлось без точечных корректировок. Из льготного списка убрали молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира — теперь для них действует общая ставка 22%.
Публичная дискуссия вокруг изменения НДС идет параллельно с разъяснениями экономического блока. Глава Банка России Эльвира Набиуллина прямо указала, что этот шаг дает бюджету определенность и избавляет экономику от более жестких сценариев — например, от роста дефицита, который неизбежно привел бы к повышению прогноза по ключевой ставке в 2026 году. Центробанк называет проект бюджета «дезинфляционным», но не скрывает: краткосрочный всплеск цен почти неизбежен.
Подобная картина уже была в 2019-м, когда НДС подняли с 18 до 20%. Впрочем, регулятор считает, что экономике проще пережить временное удорожание, чем длительное давление на процентные ставки. При этом Президент Владимир Путин, комментируя повышение НДС, подчеркнул: да, нагрузка на экономику вырастет, но она же создаст задел для дальнейшего развития и устойчивости.
Изменения для субъектов малого предпринимательства
Помимо самой ставки НДС законодатель решил пересмотреть и порог, при котором предприниматель может работать на упрощенке или патенте, не сталкиваясь с этим налогом. Сегодня этот лимит выглядит довольно комфортно — 60 миллионов рублей годового дохода. Но в рамках реформы его видоизменяют, и довольно ощутимо (но плавно):
- с 2026 года порог снизят до 20 миллионов;
- в 2027-м — до 15 миллионов;
- к 2028 году он окончательно опустится до 10 миллионов рублей.
То есть, изменение не вводится рывком. Переходный период дадут на три года, и Минфин прямо говорит: это время нужно, чтобы предприниматели могли перестроить ценообразование, бухгалтерию и договорную работу без шока и паники.
Законодатели объясняют такую архитектуру реформы желанием расширить охват налогообложения: больше компаний, особенно работающих в сегменте розницы и услуг, начнут взаимодействовать с НДС, а значит, бюджет получит более устойчивый поток поступлений.
Есть и смягчающие механизмы, например:
- Тех, кто впервые вошел в режим уплаты НДС и не успел подать свою первую декларацию, не станут штрафовать — государство прямо признает, что адаптация требует времени.
- Бизнесу разрешат в течение года отказаться от пониженной ставки по упрощенной системе и добровольно перейти на общий порядок уплаты налога, если это окажется для него выгоднее или, по крайней мере, предсказуемее.
Страховые взносы
Следующий пласт изменений затрагивает страховые взносы — тему, которая обычно вызывает у бизнеса не меньше вопросов, чем сам НДС. Законопроект пересматривает действующие тарифы и слегка меняет общий баланс налоговой нагрузки между секторами. Внимание обращено на IT-отрасль, где изменения получились точечными, но довольно значимыми.
Для компаний, работающих в сфере технологий, ставка страховых взносов по выплатам, не превышающим установленную базу, увеличивается с 7,6 до 15 процентов.
Это почти двукратный рост и, безусловно, ощутимое изменение для рынка, привыкшего к долгосрочной поддержке. Теперь разработчикам придется адаптировать свои бюджеты заново, особенно тем, кто строил зарплатную политику вокруг действующих льгот.
Однако вместе с ужесточением правил законодатели оставили один важный клапан. Ко второму чтению в документ вернули норму о сохранении льготы по НДС для российского программного обеспечения.
Это означает, что продукты отечественной разработки продолжают пользоваться налоговым преимуществом, которое для многих компаний оставалось ключевым стимулом локализовать разработки внутри страны.