Российское законодательство разделяет понятия минимальной заработной платы и прожиточного минимума, хотя иногда их путают и считают идентичными. На самом деле только недавно с 1 января 2019 года федеральный закон связал их вместе.
В прожиточный минимум включают фактически стоимость определенного набора продуктов, непродовольственных товаров и услуг, необходимых человеку на месяц. Т.е. он отражает, по сути, стоимость потребительской корзины плюс различные платежи. Он используется для установления мер социальной поддержки.
Прожиточный минимум устанавливается для нескольких слоев населения: трудоспособного, пенсионеров и детей. МРОТ с 01.01.2019 равняется минимуму для первой категории (трудоспособных) за 2 квартал предшествующего года. Он регулирует только выплаты, связанные с заработной платой или социальным страхованием (п. 3 Федерального закона № 82-ФЗ от 19.06.2000 г.).
Обратите внимание! Если окажется, что в предыдущем году прожиточный минимум ниже, чем в предшествующем (например, при установлении минимума на 2020-й берут данные 2 квартала 2019-го и дополнительно сравнивают с МРОТ 2018-го), то МРОТ останется на уровне предшествующего года.
В 2020-м году действует основной федеральный МРОТ в сумме 12130 рубля. Он базовый и действует «по умолчанию» на всей территории России. Кроме того, региональное законодательство вправе установить собственный (более высокий) уровень минимального размера заработной платы (МРЗП). Соответственно, он ориентирован на прожиточный минимум, но уже региональный.
Разница в МРЗП субъектов может быть очень существенной, что отражает уровень местных цен. Стоимость товаров и услуг в некоторых регионах резко отличается, значит, различается прожиточный минимум.
Федеральный МРОТ
МРОТ действует по всей территории РФ для работников организаций, получающих финансирование из федерального бюджета, субъекты не могут установить для них МРЗП (ст. 133.1 ТК РФ). Т.е. региональные законы разделяют федеральных служащих и всех остальных. Если регионом не установлен МРЗП, то действует федеральный минимум.
Базовый МРОТ используется для расчета пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, уходу за ребенком и некоторых других, в том числе предоставляемых в качестве временной меры поддержки в связи с коронавирусом.
Он может стать основой для установления различных выплат работникам. Работодатель вправе (в отдельных случаях обязан) установить доплаты к заработку до уровня МРОТ, если по каким-то причинам сотруднику начислена меньшая зарплата. Можно привязать размер премий, материальной помощи к минималке (законодательство не запрещает).
Часто на федеральный минимум ориентируются при проведении камеральных проверок. ФСС или налоговая запрашивают пояснения, если при делении общей базы ФОТ на среднюю численность работников по отчету РСВ или 4-ФСС получают сумму менее МРОТ.
Обратите внимание! В каждой конкретной инспекции или фонде могут использовать разный подход. Где-то берут федеральный МРОТ, а где-то — региональный МРЗП.
МРОТ на государственном уровне определяется на год и в течение этого времени не изменяется. Ранее действовал расчетный размер для различных санкций, штрафов и т.п. в сумме 100 рублей. В большинстве кодексов его заменили.
Теперь штрафы устанавливаются в виде конкретных сумм или процентов (например, к сумме неуплаченного налога). Но в ФЗ-82 еще осталась статья 5, которая сохраняет порядок до момента внесения изменений в законодательство. В неисправленных статьях применяется старый стандарт – 100 рублей.
Минимальная региональная зарплата
Субъекты РФ составляют региональное соглашение, привлекая профсоюзные и иные заинтересованные организации. После его публикации работодателям-коммерсантам дается время присоединиться или отказаться от принятия соглашения. При этом работает принцип поговорки «молчание – знак согласия».
Важно! Срок отказа – в течение 30 календарных дней со дня опубликования приглашения о присоединении.
Как не принимать соглашение? Потребуется составить обоснованный отказ и, возможно, явиться на комиссию, на которой пройдет обсуждение уровня зарплаты. Если в организации существует профсоюз или иной орган, ведущий работу по защите прав работников, то и он обязательно приглашается на беседу.
Власти не приветствуют нежелание организации присоединиться к региональному соглашению, да и менее федерального МРОТ платить компания не сможет в любом случае, поэтому обоснование должно быть действительно реальным: сложная финансовая ситуация, снижение зарплаты в целях сохранения рабочих мест. Стоит представить бизнес-план или программу выхода из кризисной ситуации.
Важно! Когда в организации или у предпринимателя сотрудники заняты на работе неполное рабочее время, но оклад или оплата по тарифу в расчете на полную ставку не ниже МРЗП, то условия соблюдаются, нет необходимости отказываться от соглашения.
Еще один вариант – организация только что открылась, работников нет или немного, причем это собственники или связанные с ними лица, на период развития зарплата в виде МРОТ их устраивает. Вряд ли к «семейному» бизнесу станут придираться, но вот когда в компанию станут принимать новых сотрудников, не имеющих к собственникам отношения, то условия лучше изменить.
Существенное отличие федерального и регионального минимума в том, что в субъекте и даже отдельных его частях (городах) могут действовать районные коэффициенты и надбавки, а они влияют на размер получаемой заработной платы.
Коэффициенты и надбавки
Речь, конечно, про районные коэффициенты и надбавки при работе в районах Крайнего Севера и приравненных местностях. Актуальный перечень можно найти в Постановлении № 12 (оно утверждено еще во времена СССР и несколько раз обновлялось).
Изначально считалось, что минимальная зарплата включает в себя все основные выплаты и надбавки (статья 129 ТК РФ). Во многих субъектах в соглашении даже указывалось, что «северные» и коэффициенты учтены в установленном МРЗП, а Трудовые инспекции и суды принимали иную позицию и признавали право работников получать МРЗП + надбавки за работу на Крайнем Севере и приравненных местностях.
Практика сложилась неоднозначная: с одной стороны суды вставали на сторону граждан, с другой, в силу неясных формулировок законодательства работодатель и региональные власти ничего не нарушали.
В 2017 году Конституционный суд признал, что минимальная зарплата – оплата, гарантированная любому работнику, независимо от местности, в частности статья 133 ТК РФ определяет размер МРОТ на всей территории Российской Федерации. Значит, в МРОТ и МРЗП не входят выплаты, положенные в особых климатических областях. Проще говоря, коэффициенты и надбавки нужно начислять сверху.
Эту позицию в 2018-м поддержал Президиум Верховного суда в Постановлении № 4ПВ17. Поэтому к минимуму, установленному региональным соглашением, нужно добавлять вышеуказанные надбавки. При этом районный коэффициент устанавливается для определенной территории и распространяется на всех работников, а вот северная надбавка зависит от стажа.
Заработная плата ниже МРОТ (МРЗП)
Большинство сотрудников считает, что государство гарантирует сумму, которую они получат за месяц работы – неснижаемый минимум. На самом деле есть случаи, когда заработок окажется меньше, а работодатель ничего не нарушит. Обратите внимание, что я пишу о самых низких пределах, установленных законодательством.
- Неполное рабочее время. Внимательнее к формулировкам в документах! Если в трудовом договоре указано, что сотрудник нанят на 0.2 ставки, к примеру, то оплата на полную ставку (полностью выполненную норму) должна быть не менее МРОТ (МРЗП), а вот на 0.2, конечно, меньше. Но если работнику установлен график, допустим, три рабочих дня в месяц, то это и есть норма, а значит, за нее положен целый минимум.
- Больничный. Время нетрудоспособности оплачивается, исходя, в том числе, из стажа работы и ставки. Допустим, в 2020 году сотрудник заболел и вышел на больничный, до нетрудоспособности он работал на 0.5 ставки. Пособие будет рассчитано из заработка за два предыдущих года и ставки 0,5. Может оказаться размер больничного за целый месяц менее МРОТ? Ответ – да, и работодатель не обязан делать доплату.
Кстати! Существуют две позиции в отношении выплат за месяц с больничным: пересчитывается норма рабочего времени сотрудника, и он получает не менее МРОТ за оставшиеся рабочие дни, или считается зарплата пропорционально отработанным дням без сравнения с минималкой. Я придерживаюсь второй точки зрения.
- Отпуск. Ситуация как с больничным. Правда, отпуск рассчитывается из заработка за 12 предшествующих месяцев (или меньший период, если работник только приступил к работе по трудовому договору). Отработанных дней может вообще не быть, это не значит, что нужно обеспечить сотрудника минимальной зарплатой, он получил оплату, просто в виде отпускных.
- Прогул. При прогуле заработная плата не начисляется, поэтому — никакого МРОТ.
- Простой. Период, когда работа приостановлена по разным причинам: по вине работодателя, работника или по другим, в которых ни один не виноват. На время простоя по вине сотрудника начисления заработной платы не производятся. Виноват работодатель – придется выплатить 2/3 от среднего заработка, никто не виновен – 2/3 от оклада или тарифной ставки. Как раз в последних случаях оплата может оказаться ниже МРОТ (МРЗП). Для расчета простоя воспользуйтесь калькулятором на сайте (есть возможность распечатать результат).
При установлении размера оклада или тарифных ставок помните: в соответствии с Трудовым кодексом зарплата должна отвечать реальному уровню цен, регулярно индексироваться. Рекомендуется придерживаться статистических данных о среднеотраслевой заработной плате в вашем регионе. Хотя чаще они выглядят как средняя температура по больнице, но зато служат ориентиром налоговой службе. Нередко работодатели получают требования о предоставлении пояснений: почему оплата труда в организации не соответствует статистической?
На запросы рекомендуется отвечать, что уровень оплаты в компании не меньше МРОТ (МРЗП), а средняя в отрасли не отражает конкретных условий труда, ставок, режима работы и т.п. Если вы все-таки нарушили порядок и в штатном расписании ставки или оклады оказались меньше нормы, то лучший выход – быстро составить новую штатку, идеально с 1 числа месяца, в котором получен запрос и исправить ошибку. Прикиньтесь тапком и ответьте, приложив новое штатное.
Пособия из расчета МРОТ
Выше тему выплаты больничных мы уже поднимали, но там речь шла о неполном рабочем месяце, а сейчас я хочу рассказать о случаях, когда сам расчет пособия ориентирован на МРОТ:
- Стаж работника менее полугода. Чаще касается первого места работы, но есть индивиды, которые по-настоящему или притворно теряли трудовые книжки и приходили устраиваться «с чистого листа»: нам и так хорошо, ничего восстанавливать не будем (или не хотим). Бухгалтер не вправе заставлять работника приносить подтверждающие документы или восстанавливать книжку, поэтому для таких кадров стаж считается нулевым при трудоустройстве.
- Нарушен режим. Если врач (или ФСС при проверке) установит, что больной вышел на работу, покинул стационар, не явился на прием без уважительной причины или другим образом проигнорировал предписания лечащего врача, то он лишается права получать полноценную выплату. Причем в зависимости от причины можно снизить сумму за весь период или только с момента нарушения.
- Заболевание наступило или травма получена в результате опьянения. Алкоголикам, токсикоманам и наркоманам можно полных начислений не ждать, им светит минимальный размер больничного.
- Отсутствуют в расчетном периоде доходы. Например, в 2018-2019 работник не имел официального заработка, а в 2020 году заболел. Откуда взять данные? В этом случае для расчета берется МРОТ. Причем берем минимум, который установлен на момент наступления нетрудоспособности.
Обратите внимание! Когда на период двух предыдущих лет попадает отпуск по уходу за ребенком или по беременности и родам (так называемый декрет), то можно провести замену на другие годы (п. 1 ст. 14 Федерального закона 255-ФЗ).
- Месячная сумма заработка, исходя из доходов за 2 предшествующих года, менее МРОТ. Считаем общий заработок, причем работник вправе предоставить справки по форме 182-Н от предыдущего работодателя, делим на 24 и сравниваем с текущим МРОТ.
- Застрахованное лицо добровольно платит взносы по социальному страхованию. Относится к индивидуальным предпринимателям, тем, кто занимается частной практикой (нотариусы, адвокаты и т.п.), членам родовых общин, фермерских хозяйств и т.д. Если ИП не платит добровольные взносы в ФСС, то и на получение пособий он рассчитывать не вправе. Основание – п. 3 Положения, утвержденного Постановлением Правительства № 375 от 15.06.2007 г.
Детские пособия связаны с МРОТ. Например, ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть ниже 40% от него, потому что рассчитывается на основе среднего заработка, а как мы выяснили, если он менее МРОТ или вообще отсутствует, то расчет ведется от минимального.
Особенности расчета пособий в условиях коронавируса
Весна 2020 года стала непростым испытанием как для граждан, так и для бизнеса. Пандемия коронавируса привела к тому, что в законодательство РФ было внесено множество правок и введены различные меры, поддерживающие простых граждан и предпринимателей.
На больничные отправлены работники старше 65 лет, те, кто вернулся из заграницы и находится на карантине, пересмотрены (временно, с 01.04.2020 г. до 31.12.2020 г.) правила расчета выплат по временной нетрудоспособности. Ассистентус уже писал об этом в новостях.
Федеральный закон от 01.04.2020 № 104-ФЗ устанавливает, что если пособие по нетрудоспособности, рассчитанное в соответствии с ФЗ-255 (за полный месяц или пропорционально по дням), вышло менее МРОТ, то по новым правилам оно будет рассчитываться так:
МРОТ (в 2020 году — 12130 рублей) / количество календарных дней в месяце нетрудоспособности*количество дней больничного
В первую очередь это хорошая новость для тех, кто не успел заработать достаточно стажа для получения 100% выплат, ведь размер пособия зависит от количества отработанных лет:
- Менее 5 лет – 60%.
- От 5 до 8 – 80%.
- 8 лет – 100%.
Проценты продолжают учитывать, но дополнительно сравнивают с МРОТ.