С 2022 года ФНС отменяет преференции на земельный сбор для граждан и предприятий, которые используют земельные владения не по прямому назначению. Теперь послабление в виде ставки 0,3% и полное освобождение действует только для законопослушных резидентов.
Кого коснутся изменения
Сначала вкратце разъясним, что значит нецелевое использование. Согласно п. 1 ст. 7 ЗК РФ, российские земли имеют прямое назначение:
- для с/х работ;
- для лесного хозяйства;
- для ИЖС;
- промышленные участки;
- охраняемые земли;
- находящиеся на водных объектах;
- резервные.
Уже из названия понятно на что они рассчитаны. И ведение с/х работ на землях лесного фонда будет серьезным правонарушением.
Найти подробный реестр, где прописаны разрешенные методы использования земельных владений можно в Приказе ведомства картографии, кадастра и государственной регистрации № П/0412.
Ставка налога на землю для правонарушителей
Согласно абз. а п. 51 ст. 1 ФЗ № 382 от ноября 2021, налоговики будут исчислять суммы на основании информации по надзору за земельными владениями. Сюда включаются отчеты о найденных нарушениях, а также об их документальном и фактическом устранении. Причем на протяжении налогового периода пользователь может и не догадываться о том, что ФНС знает о его проделках, так как информация передается до 1 марта отчетного промежутка.
Преференции в размере 0,3% по-прежнему действуют в отношении пользователей, указанных в ст. 395 при условии правомерного владения. Если собственник входит в эту категорию, но работает на участке неправильно либо не пользуется им больше трех лет, то налог рассчитывается по тарифу «для прочих земель» ─ 1,5%.
В отдельных случаях резидента ожидают крупные штрафы или принудительный запрет на право владения.
Ответственность за нарушение закона
Кроме увеличенного тарифа по налогу, на собственника могут наложить денежный штраф. Причем сумма или процент санкции исчисляется пропорционально государственной цене, но имеет пределы. А если оценки не было, то назначается фиксированный штраф (сокр. «б/к»). Все величины указаны в рублевом эквиваленте.
Размеры для общего правонарушения:
- гражданину ─ 0,5-1% (10 000-100 000), б/к ─ 10 000-20 000;
- уполномоченному лицу, частнику ─ 1-1,5% (20 000-300 000), б/к ─ 20 000-50 000;
- организации назначат 1,5-2% (100 000-700 000), б/к ─ 100 000-200 000.
За незаконное использование с/х земель:
- гражданину ─ 0,3-0,5% (3000-100 000);
- уполномоченным лицам, частникам ─ 0,5-1,5% (50 000-300 000);
- юрлицам ─ 2-10% (200 000-700 000).
На участках, предназначенных для ИЖС:
- гражданам ─ 1-1,5% (20 000-100 000), б/к ─ 20 000-50 000;
- ИП, должностным лицам ─ 1,5-2% (50 000-300 000), б/к ─ 50 000-100 000;
- организациям ─ 3-5% (400 000-700 000), б/к ─ 400 000-700 000.
Помимо прочего, регионы вправе определять местные штрафные санкции, которые варьируются в пределах допустимой величины. Не возбраняется устанавливать фиксированный размер.
Более серьезное наказание ждет злостных нарушителей. Если действующее использование оказывает серьезный вред государственному имуществу, то ФНС на основании ст. 285 ГК РФ может лишить владельца имущественных прав.