Отвечаем на вопросы бесплатно
Консультант онлайн
Задать вопрос

ИП на упрощёнке должен платить НДФЛ с процентов по банковским депозитам

1949

В каких случаях предпринимателю нужно побеспокоиться о том, чтобы налог с его банковских доходов в виде процента с депозита был уплачен? Приводим конкретные примеры.

Минфин в письме от 06.04.17 № 03-11-11/20549 в очередной раз разъяснил, как ИП на УСН учитывать доход от размещения средств на банковских вкладах.

Вообще, упрощенцы, как и остальные, учитывают при расчёте налогов два вида доходов:

  • определяемые по ст.249 НК РФ – от реализации чего-либо;
  • определяемые по ст.250 НК РФ – внереализационные.

Во вторую группу согласно п.6 ст.250 НК РФ попадают доходы – проценты по займам, иным долгам, от ценных бумаг, вкладам, иным банковским счетам.

Так что тут понятно: т.к. проценты – это доход по НК, соответственно их суммы должны учитываться при налогообложении по УСН. Однако предприниматели – упрощенцы не обязаны платить НДФЛ по всем доходам, кроме перечисленных в п. п. 5 и 2 ст.224 НК РФ (с отсылкой к ст.214 НК РФ) доходов – процентов по вкладам и т. п. Замкнутый круг.

Формулировки Кодекса громоздки и потому часто возникает непонимание сути:

  • если процентная доходность по рублёвому вкладу/займу и пр. ИП на УСН выше, чем ставка рефинансирования, увеличенная на 5 п. п.;
  • для вкладов, размещённых с 2014 по 31 декабря 2015 – выше ставки, увеличенной на 10 п. п.;
  • а по валютному вкладу выше 9%.

то с такого дохода необходимо уплатить НДФЛ в размере 35%.

Согласно информации Центробанка от 28 апреля 2017 года ставка рефинансирования на данный момент – 9,25%. Это значит, что любой доход со средств, размещённых на рублёвых вкладах по процентной ставке – 14,25% и выше, будет облагаться НДФЛ в размере 35%.

Для примера: если у ИП на УСН есть вклад или другое обязательство на 1 год под процент в его пользу на 1 000 000 рублей, то:

  • при ставке в 14,25 % и выше (без капитализации) – доход составит от 145 000 рублей, НДФЛ – от 50 750 рублей;
  • при ставке 9% и выше по валютному вкладу (при неизменном курсе): доход – от 90 000 рублей, НДФЛ – от 31 500 рублей.

Стоит учесть, что уплату НДФЛ по вкладам за упрощенцев выполняют кредитные организации, в которых ИП разместил средства. На них в этом случае закон возлагает функцию налоговых агентов. Порядок уплаты НДФЛ в размере 35% распространяется на всех: и на «физиков», и на ИП.


Подпишитесь на нашу рассылку и получайте свежие подборки новостей и событий!
Сохранить:
Скопировать урл
Распечатать
Комментарии
Комментарии

Ваш вопрос – наш ответ
Задать вопрос
  • Гость_8750
    3 декабря 2022 в 11:41

    получается мы  выплачиваем аванс 40% от з/п и удержали ндфл (но получается ндфл мы удержали аванс выплатили...

    Расчетный листок по з/п
  • Редактор Мария Власова
    3 декабря 2022 в 09:57

    Не строго, а тоже до 28 числа.
    Вы почитайте информацию еще про единый налоговый счет. Его вводят для всех....

    Расчетный листок по з/п
  • Гость_8750
    3 декабря 2022 в 09:49

    Получается НДФЛ выплачиваем строго только 28 числа,  а страховые до 28, так?

    Расчетный листок по з/п
  • Редактор Мария Власова
    3 декабря 2022 в 09:48

    Страховые вообще не берите сейчас в расчет - они будут уплачиваться по-другому.
    Сейчас рассматриваем...

    Расчетный листок по з/п
Задать вопрос
Консультант онлайн (Мария Власова)
Здравствуйте! Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание. Я постараюсь вам помочь. Это бесплатно.

Суть вопроса

Подробное описание вопроса

Отправить сообщение об ошибке
КонсультантПлюс
Пройти тест и узнать цену
  • Здравствуйте!
    Я помощник подбора оптимального комплекта системы КонсультантПлюс конкретно для вашей организации.
    Пройдите тест из 3 вопросов и узнайте индивидуальную цену.
    Пройти тест ⟶
  • 1/3. Кому нужна система?
    Далее ⟶
  • 2/3. Тип доступа к системе?
    Далее ⟶
  • 3/3. Количество пользователей?
    Далее ⟶
  • Спасибо за ответы!
    Мы подобрали для Вас оптимальный комплект с учётом спецпредложений.
    Пройдите на официальный сайт, чтобы оставить свои контакты и Вы узнаете персональную цену.
    Пройти тест ещё раз
Получить цену сразу